7 strategier til skatteplanlægning for virksomheder, der kan reducere udgifterne

Skatteplanlægning for virksomheder kan virke skræmmende for virksomheder af enhver størrelse. Der findes ikke én enkelt skatteformular eller endda én enkelt skattesats, der gælder for alle virksomheder, og selvom skatteeksperter kan hjælpe dig med at navigere i disse kompleksiteter, er det ofte bedst at udstyre dig selv med grundlæggende skatteviden. Dette gælder især, hvis du ejer en lille virksomhed eller startup. 

I denne guide bruger jeg min omfattende erfaring inden for regnskab og finansielle operationer til at forklare syv skatteplanlægningsstrategier samt fejl, du bør undgå undervejs. Ved at forstå disse strategier kan du træffe velinformerede beslutninger, der optimerer skatteeffektiviteten, reducerer skatteforpligtelser og sikrer overholdelse af reglerne, hvilket i sidste ende styrker din virksomheds økonomiske sundhed.

Hvad er skatteplanlægning for virksomheder?

Skatteplanlægning for virksomheder er processen med strategisk at anvende skattelovgivningen til at justere den skattepligtige indkomst. Her er nogle grundlæggende oplysninger:

• C-selskaber betaler selskabsskat på 21 %.
• Enkeltmandsvirksomheder, interessentskaber og S-selskaber er gennemstrømningsenheder – deres indkomst beskattes med ejerens personlige skattesats, som kan være mellem 10 % og 37 %.
• LLC’er har mulighed for at betale skat enten som et selskab eller som en gennemstrømningsenhed.

Skattelovgivningen giver dig dog fem håndtag til at påvirke din skatteforpligtelse:

• Skattefradrag: Fradrag omfatter virksomhedsudgifter, som du har lov til at trække fra omsætningen ved beregningen af den skattepligtige indkomst. Driftsudgifter, afskrivninger og forsikringspræmier er eksempler på skattefradrag.
• Skattefradrag i skat: Skattefradrag i skat reducerer din skattebyrde. De kan være af forskellige typer, herunder investeringsskattefradrag (ITC), fradrag for forskning og udvikling samt fradrag for adgang for personer med handicap. Fradrag reducerer din skattepligtige indkomst, mens skattefradrag i skat reducerer din skatteforpligtelse og ikke påvirker din skattepligtige indkomst.
• Skattefritagelser: Skattefritagelser reducerer den skattepligtige indkomst ligesom fradrag. De er dog forskellige, fordi fradrag er udgifter, mens fritagelser er indtægter. Renter på kommunale obligationer eller bestemte typer offentlige tilskud kan for eksempel være fritaget under særlige omstændigheder.
• Indkomstforskydning: Du kan flytte din indkomst til en enhed eller person med en lavere skattesats for at reducere virksomhedens skatteforpligtelse. Du kan for eksempel betale din ægtefælle løn for arbejde, der udføres i virksomheden, eller overføre indkomst fra et selskab til dit interessentskab, som betaler skat med en lavere sats.
• Incitamenter: Staten tilbyder forskellige skattemæssige fordele for at tilskynde til bestemte aktiviteter og adfærd. Staten kan for eksempel beskatte kapitalgevinster eller indkomst fra eksport med en lavere sats end almindelig indkomst.

Enhver skatteplanlægningsstrategi for virksomheder, som du eller en rådgiver udvikler, omfatter en kombination af ovenstående.

Sådan reducerer du dine udgifter med skatteplanlægningsstrategier for virksomheder

Nu hvor du kender de typer skattemæssige fordele, du kan få, lad os tale om specifikke strategier, du kan implementere. Du kan implementere nogle af strategierne få dage før, du indberetter skat, mens andre kræver måneders planlægning.

1. Indregn indkomst, og udskyd udgifter strategisk

Jo større bruttoindkomst du realiserer i det aktuelle år, desto mere skat betaler du ved årets udgang. Udskydelse af indkomst reducerer ikke kun din skatteregning, men hjælper også med at udjævne din indkomst mellem et usædvanligt succesfuldt år og et gennemsnitligt år.

Denne strategi er dog ikke altid en mulighed, fordi:

• For virksomheder, der anvender kontantprincippet: Transaktioner registreres, når en udgift betales, eller når indkomst modtages. Det betyder, at hvis du vil udskyde indkomst eller udgifter, kan du blot vente med at modtage eller betale kontanterne.
• For virksomheder, der anvender periodiseringsprincippet: Transaktioner registreres, når indkomsten eller udgiften periodiseres. Det er lidt vanskeligere for virksomheder at kontrollere, hvornår indkomst eller udgifter registreres ved brug af periodiseret regnskab. Du bliver nødt til at ændre datoen for levering af tjenesten eller produktet. Disse datoer er ofte en del af kontrakten og er vanskeligere at ændre.

Hvis du anvender kontantprincippet skattemæssigt, kan du gøre følgende:

• I et år med lavt overskud: Antag, at du har haft et langsomt år, men forventer, at tingene bliver meget bedre næste år. I så fald kan du fremskynde opkrævningerne, inden året slutter, for at undgå at blive beskattet i en højere skatteklasse næste år. På samme måde kan du udskyde betalingen af udgifter, indtil det nye år begynder, så du kan sænke din skattepligtige indkomst.
• I et år med højt overskud: Hvis du derimod har haft et fremragende år, kan du overveje at udskyde indtægter til næste år og foretage nogle forudbetalinger af udgifter til næste år.

2. Skift skattestatus

Det kan give forskellige fordele at ændre virksomhedens skattestatus. Du kan f.eks. omdanne virksomheden til en LLC og indsende Formular 8832 til IRS for at vælge at blive beskattet som et C-selskab, der beskattes med den højeste selskabsskattesats på 21 %. Det kan medføre betydelige besparelser, hvis din personlige skattesats ligger tæt på den højeste sats på 37 %.

På samme måde kan du vælge at blive beskattet som en gennemstrømningsenhed (PTE). Det giver dig mulighed for at kræve et skattefradrag på din føderale selvangivelse og reducere ejernes eller partnernes skattepligtige indkomst på den føderale K1. Det vil også generere en skattegodtgørelse til ejere eller partnere, så de kan reducere deres personlige statslige indkomstskat, med forbehold for statsspecifikke begrænsninger for brugen af PTE-godtgørelser.

Author's Tip

Din virksomhedsstruktur har stor indflydelse på din skatteforpligtelse. En skatterådgiver kan hjælpe dig med at finde den bedste måde at strukturere din virksomhed på, uanset om det er en enkeltmandsvirksomhed, et interessentskab, et selskab med begrænset ansvar (LLC), et S-selskab eller et C-selskab.

3. Gør krav på alle skattefradrag

Mange virksomheder overser en lang række skattefradrag, enten fordi de ikke er klar over dem, eller fordi de er usikre på, hvad de er berettigede til, når de indsender selvangivelsen. Her er nogle af de fradrag, der oftest ikke udnyttes, og som du bør gøre krav på:

• Opstartsomkostninger: Nye virksomheder kan fradrage op til 5.000 USD i opstartsomkostninger og 5.000 USD i organisationsomkostninger, der er afholdt, før virksomheden starter driften. Udgifter til markedsundersøgelser, juridiske gebyrer og andre opstartsomkostninger kan fradrages i henhold til afsnit 195 i den amerikanske skattelov.
• Velgørende bidrag: Hvis du har ydet velgørende bidrag til kvalificerede organisationer, herunder penge, ejendom eller endda lagerbeholdning, kan du kræve dem som fradrag i din skattepligtige indkomst. Velgørende bidrag kan fradrages i henhold til afsnit 170 i den amerikanske skattelov.
• Fradrag for kvalificeret virksomhedsindkomst (QBI): QBI er tilgængeligt i henhold til afsnit 199A i loven om skattelettelser og jobskabelse (TCJA) fra 2017, hvis du har kvalificeret virksomhedsindkomst fra en indenlandsk virksomhed, der drives som en gennemstrømningsenhed. Dette omfatter enkeltmandsvirksomheder, interessentskaber, S-selskaber samt visse truster og dødsboer. Spørg din skatterådgiver, om du er berettiget til at kræve denne fordel.

4. Brug skattegodtgørelser

Selskabsskatteydere har forskellige muligheder, når det gælder skattegodtgørelser. Afhængigt af om du opfylder betingelserne, er her nogle typer godtgørelser, som du muligvis kan gøre krav på:

• Godtgørelse for opstartsomkostninger til pensionsordninger for små arbejdsgivere: Hvis du er ejer af en lille virksomhed, og din virksomhed ikke havde en pensionsordning i de foregående tre skatteår, kan du kræve en ikke-refunderbar skattegodtgørelse for penge, der er brugt på at oprette en pensionsordning for medarbejdere.
• Godtgørelse for forskning og udvikling: Har du brugt penge på at udvikle et nyt produkt, en ny proces eller en ny teknologi? Du kan være berettiget til en skattegodtgørelse for R&D.
• Godtgørelse for energiinvesteringer: Hvis du har foretaget investeringer i alternative og vedvarende energianlæg eller produktionsfaciliteter, kan du være berettiget til en skattegodtgørelse.
• Godtgørelse for børnepasning betalt af arbejdsgiveren: Du kan kræve en godtgørelse på op til 150.000 USD for at stille børnepasningsfaciliteter til rådighed for medarbejdere eller yde hjælp til børnepasning.

Der findes mange skattegodtgørelser tilgængelige for amerikanske virksomheder, men kravene for at være berettiget varierer fra den ene til den anden. Søg hjælp hos din skatterådgiver for at identificere de skattegodtgørelser, du kan være berettiget til.

5. Tjek, om du er berettiget til fradrag for hjemmekontor

Hvis du ofte arbejder hjemmefra eller driver din virksomhed fra et hjemmekontor, kan du kræve berettigede udgifter relateret til hjemmekontoret som fradrag, når du indsender virksomhedens selvangivelse. 

Der er dog nogle få betingelser, der skal være opfyldt, før du kan gøre krav på disse fradrag. For eksempel skal området bruges regelmæssigt og udelukkende til forretningsformål. Hvis du eksempelvis bruger et skrivebord i dit soveværelse som hjemmekontor, er det kun denne del af rummet, der kvalificerer som hjemmekontor.

I sidste ende er der to metoder til at beregne fradrag for hjemmekontor:

• Forenklet metode: Den forenklede metode indebærer, at man fastlægger hjemmekontorets areal og ganger det med 5 USD pr. kvadratfod som foreskrevet af IRS. Det maksimale fradrag er 1.500 USD, hvilket betyder, at du kan gøre krav på dette fradrag for dit hjemmekontor på op til 300 kvadratfod.
• Metoden med faktiske udgifter: Denne metode kan hjælpe dig med at opnå et større fradrag, men kræver en mere detaljeret beregning. Det første trin er at beregne procentdelen af hjemmekontorets areal i forhold til hele boligen. 

Antag, at det er 40 % for virksomhed A. Læg derefter alle kvalificerende udgifter sammen (såsom afdrag på boliglån eller husleje, ejendomsskatter og reparationer). Antag, at de samlede udgifter er 1.000 USD. Beregn til sidst fradraget ved at gange de samlede kvalificerende udgifter med den procentdel af boligens areal, der bruges til erhverv. For virksomhed A vil de fradragsberettigede udgifter være 400 USD.

6. Indbetal til en pensionsordning

Indbetalinger til pensionsopsparingsordninger som IRA'er og 401(k)-ordninger for dig selv eller dine medarbejdere kan være fradragsberettigede. Når du matcher medarbejderens indbetaling til en pensionsordning, betaler du ikke lønskatter. 

Det gør pensionsordninger til en mere skatteeffektiv måde at aflønne dine medarbejdere på. Ud over et fradrag giver indbetalinger til en 401(k)- eller en forenklet medarbejderpensionsordning (SEP)-ordning dig også skattefrie kreditter, forudsat at du opfylder betingelserne i den føderale skattelovgivning.

Hvis du allerede har overskredet fristen for 401(k)-ordningen for det indeværende år og gerne vil kunne gøre krav på et fradrag i det nye år, bør du tale med din skatterådgiver om SEP. Du kan indbetale til SEP indtil fristen for indgivelse af din selvangivelse og gøre krav på dem som fradrag.

7. Giv aktiver til familiemedlemmer

Den forhøjede bo- og gaveafgiftsfritagelse, som i øjeblikket er på 13,61 millioner USD pr. person, står til at blive halveret omtrent ved udgangen af 2025. Hvis du har overvejet at overføre formue eller aktiver til begunstigede, er det et godt tidspunkt nu. Du skal naturligvis drøfte den præcise metode til at gennemføre denne strategi med din skatterådgiver.

Du kan for eksempel overføre aktier uden stemmeret til dine børn for at flytte aktiver ud af dit bo, men samtidig beholde al beslutningskompetence hos dig selv, indtil dine børn bliver myndige. Disse strategier kræver tid at gennemføre, så spørg din skatterådgiver så tidligt som muligt, hvad der giver mening i din situation.

Hvem er involveret i virksomhedens skatteplanlægning?

Virksomhedens skatteplanlægning involverer flere personer og enheder. Sammen udarbejder de skattestrategier, der minimerer skatteforpligtelsen og samtidig sikrer overholdelse af reglerne. Her er de vigtigste deltagere i gennemførelsen af virksomhedens skatteplanlægning:

Virksomhedsejere

Virksomhedsejere deltager aktivt i virksomhedens skatteplanlægningsstrategi, især når der er tale om en enkeltmandsvirksomhed, et partnerskab eller et LLC. Ejere eller stiftere af store selskaber er muligvis ikke lige så involverede – de stoler på ekspertisen hos deres interne skatteeksperter, CFO'en og CEO'en, når der skal træffes skatterelaterede beslutninger.

Revisorer og CPA'er

Revisorer og CPA'er er eksperter i skattelovgivning, økonomisk planlægning og regnskabsføring for små virksomheder. Vores omfattende viden gør det muligt for os at udarbejde optimale skattestrategier, samtidig med at vi tager hensyn til andre aspekter af virksomheden. 

CPA'er, der tilbyder skatterådgivning, kan være fremragende samarbejdspartnere, som ikke blot hjælper med skatteplanlægning, men også giver værdifuld indsigt i andre økonomiske aspekter af din virksomhed.

Skatterådgivere

Skatterådgivere specialiserer sig i skatteplanlægning og kan tilbyde avancerede strategier til at minimere din skatteforpligtelse. De deltager i skattekonferencer og holder sig ajour med ændringer i skattelovgivningen, hvilket gør dem i stand til at rådgive om, hvilken betydning disse ændringer har for din virksomhed. 

Nogle skatteeksperter specialiserer sig inden for et bestemt område, såsom international beskatning eller bobehandling. Hvis du søger vejledning om de mest komplekse emner, kan et samarbejde med en specialist give gode resultater.

CFO

CFO'en er ansvarlig for virksomhedens langsigtede skattestrategi. CFO'en arbejder sammen med skatterådgivere og andre ledere om at udvikle en langsigtet skattestrategi og sikrer, at strategien stemmer overens med virksomhedens økonomiske mål. 

CFO'en kan for eksempel være involveret i drøftelser om skatteoptimerede virksomhedsstrukturer, fusioner og opkøb samt internationale aktiviteter.

De bedste værktøjer til skatteplanlægning for virksomheder

Skattesoftware gør processen med at udarbejde selvangivelser hurtigere og nemmere. Du har stadig brug for input fra skatteeksperter, men forskellig software kan hjælpe dig med at springe noget af det praktiske arbejde over. Her er nogle af de bedste skatteværktøjer på markedet:

Tips til at undgå fejl i skatteplanlægningen for virksomheder

Det er afgørende at have de rigtige personer med om bord til skatteplanlægningen. Der er dog nogle iboende faldgruber i skatteplanlægningsprocessen. Sørg for at undgå følgende fejl, når du udvikler din skattestrategi:

1. Undgå analyse-lammelse

Manglende retning kan føre til ubeslutsomhed. Analyse-lammelse er almindelig i skatteplanlægning, fordi skattelovgivningen ofte kræver, at skatteforpligtelsen beregnes under forskellige omstændigheder for at identificere den bedste løsning. I stedet for selv at navigere gennem disse kompleksiteter bør du søge hjælp hos en skatterådgiver, der har erfaring med skatteplanlægning for virksomheder i din branche. En skatteplanlæggers honorar kan virke højt, hvis du er en nystartet virksomhed, men det vil give afkast på lang sigt.

Author's Tip

Dit mål bør være at maksimere skattebesparelserne ved hjælp af de værktøjer, skattelovgivningen stiller til rådighed. Hvis du indberetter falske udgifter eller modtager kontantbetalinger uden at oplyse om dem, unddrager du dig skat. Skatteunddragelse kan og vil koste dig meget mere på lang sigt og skade dit omdømme. Den maksimale straf for skatteunddragelse er faktisk ti års fængsel og $250,000 i bøder i henhold til afsnit 26 i den amerikanske skattelovgivning.

2. Vent ikke til sidste øjeblik

Skatteplanlægning er en omfattende proces. Du risikerer i højere grad at planlægge dårligt eller overskride fristen, hvis du ikke planlægger og gennemfører din skattestrategi løbende gennem året. Brug et par timer sammen med din skatterådgiver hver måned i stedet for at arbejde hele natten i skattesæsonen.

Hvis du forventer at overskride fristen, skal du dog indsende formular 4868 til IRS inden fristen eller foretage en elektronisk betaling for fristforlængelse online. Det er også bedst at foretage en delvis skattebetaling baseret på din anslåede skatteforpligtelse, når du anmoder om en forlængelse. Hvis du ikke giver IRS besked, skal du være forberedt på at betale en bøde på 5 % af den ubetalte skat pr. måned.

3. Forbered dig, inden du mødes med skatteplanlæggeren

Hvis du blot følger din skatterådgiver blindt, gør du det forkert. Tag ansvar for din skattestrategi, og brug tid på at forstå, hvordan tingene fungerer. Når du mødes med din skatteplanlægger, skal du medbringe en liste med spørgsmål. Brug et par timer inden mødet på at forberede spørgsmål om din nuværende skattestrategi.

Er der ændringer i skattelovgivningen, som du har brug for hjælp til at forstå? Har du forslag til, hvordan den nuværende skattestrategi kan optimeres? Måske har en ven delt nogle råd, som du gerne vil undersøge nærmere. Skriv disse oplysninger og spørgsmål ned i et dokument, så du kan stille de rigtige spørgsmål.

Hvad sker der nu?

Leder du efter flere skatterelaterede råd? Tilmeld dig vores gratis nyhedsbrev for at modtage ugentlige indsigter fra brancheledere og økonomiske eksperter direkte i din indbakke.