Olet ehkä kuullut, että vain puolet pienyrityksistä selviää ensimmäisistä viidestä vuodesta, mutta tiesitkö, että yli 80 % yrityksistä epäonnistuu kassavirtaongelmien vuoksi?
Vaikka taseen ymmärtäminen ei ratkaise kaikkia ongelmiasi, se auttaa havaitsemaan ne riittävän ajoissa, jotta voit vaikuttaa tilanteeseen.
Taseen perusteet
Tase on vakiomuotoinen taloudellinen raportti, joka kuvaa yrityksen arvoa. Siitä käytetään joskus myös nimitystä kirjanpitoarvo. Taseita käytetään:
- Yrityksen omistajat ymmärtävät yrityksen yleisen taloudellisen tilanteen ja tekevät strategisia päätöksiä kuluttamisesta, säästämisestä ja kasvusta
- Sijoittajat ja lainanantajat ymmärtävät yrityksen taloudellisen tilanteen ja vakauden arvioidessaan sitä mahdollista sijoitusta tai luottoa varten
- Kirjanpidon, johdon ja muiden osastojen tiimin jäsenet hyödyntävät sitä prosesseja, liiketoiminnan tavoitteita tai kulutusta koskevassa päätöksenteossa
Vaikka tase on tehokas taloudellinen työkalu, se ei yksinään sovellu kaikkiin kirjanpidon tarpeisiin. Se ei esimerkiksi osoita yrityksen todellista markkina-arvoa eikä erittele voittoja, tappioita, kassavirtoja ja muita keskeisiä taloudellisia tekijöitä. Siksi lainanantajat ja sijoittajat haluavat yleensä nähdä useita taloudellisia raportteja, kuten taseita ja tuloslaskelmia, harkitessaan yritykselle myönnettävää luottoa tai siihen tehtävää sijoitusta.
Taseita voidaan laatia Excelissä manuaalisesti. Parhaita käytäntöjä on kuitenkin yleensä käyttää kirjanpito-ohjelmiston sisältämiä malleja ja raportointitoimintoja. Nämä työkalut automatisoivat taseen laatimisen ja vähentävät tietojen manuaaliseen siirtämiseen liittyviä virheriskejä.
Mikä on kirjanpidon tase?
Tase on kirjanpidon raportti, joka tarjoaa tilannekuvan yrityksen varoista, veloista ja osakkeenomistajien omasta pääomasta.
Taseen toisella puolella esitetään, mitä yritys omistaa. Näihin kuuluvat:
- Lyhytaikaiset varat, kuten rahat ja rahavarat
- Pitkäaikaiset varat, kuten maa-alueet ja laitteet
- Aineettomat hyödykkeet, kuten liikearvo ja immateriaalioikeudet
Taseen toisella puolella esitetään, mitä yritys on velkaa ja kuinka paljon omistajat ovat sijoittaneet. Yrityksen velkoihin kuuluvat:
- Lyhytaikaiset velat, kuten lyhytaikaiset lainat, ostovelat ja tuloverot
- Pitkäaikaiset velat, kuten joukkovelkakirjalainat ja asuntolainat
Osakkeenomistajien oman pääoman osiossa esitetään kantaosakkeet, kertyneet voittovarat ja muu osakkeenomistajien oma pääoma.
Taseen tasapainottaminen
Kuten ehkä arvasit, yrityksesi taseen pitäisi aina olla tasapainossa. Taseen kirjanpitoyhtälö on:
Varat = Velat + osakkeenomistajien oma pääoma
Tämä tarkoittaa, että yhtälön kummankin puolen summan pitäisi olla sama; laske yhteen kaikki taseen toisella puolella olevat varat ja sitten toisella puolella olevat kaikki velat sekä osakkeenomistajien oma pääoma. Jos summat eivät ole yhtä suuret, raportoinnissa on todennäköisesti virhe. Tarkista, että kaikki luvut ovat oikein eikä taseen kirjanpitoyhtälöstä puutu mitään. Sinun on ehkä myös varmistettava, että taseissa ilmoitetaan kyseisellä ajanjaksolla oikeat varat ja velat.
Tässä on hyvin yksinkertainen esimerkki taseesta:
Tämän työkalun käyttäminen taloudellisen tilanteesi ymmärtämiseen
Sinun kannattaa käyttää tasetta yrityksesi taloudellisen tilanteen ymmärtämiseen tiettynä ajankohtana. Tase on tilannekuva, joten se kuvaa hyvin juuri kyseistä hetkeä tai ajanjaksoa. Tästä syystä taseet laaditaan yleensä kuukausittain tai neljännesvuosittain.
Vaikka tase ei auta ymmärtämään, miten raha virtaa yritykseesi ja sieltä pois — siihen tarvitaan kassavirtalaskelma — se auttaa ymmärtämään esimerkiksi maksuvalmiuteen ja vakavaraisuuteen liittyviä tekijöitä.
Have an account? Log In
Maksuvalmius
Likviditeetti kertoo, kuinka paljon likvidejä varoja sinulla on käytettävissäsi. Likvidit varat ovat käteistä, käteisvaroja tai mitä tahansa, joka voidaan muuttaa nopeasti ja helposti käteiseksi.
Likviditeetin kaavaa kutsutaan maksuvalmiussuhteeksi:
Maksuvalmiussuhde = lyhytaikaiset varat / lyhytaikaiset velat
Koska molemmat luvut ovat helposti saatavilla taseesta, voit laskea maksuvalmiussuhteen nopeasti kyseisen taseen perusteella. Useimmat taseet sisältävätkin yleensä laskelman kätevyyden vuoksi. Toimialakohtaiset maksuvalmiussuhteen vertailuarvot vaihtelevat, mutta hyvä luku on usein 1,5–3.
Vakavaraisuus
Vakavaraisuus viittaa yrityksen kykyyn selviytyä veloistaan sekä lyhyellä että pitkällä aikavälillä. Vakavaraisuussuhteen kaava on:
Vakavaraisuussuhde = (nettotulos + poistot) / kaikki velat
Yksityiskohtaiset taseet sisältävät yleensä kaikki tähän kaavaan tarvittavat tiedot. Yleisesti vakavaraisuussuhteen tulisi olla vähintään 1,5, jotta se osoittaa yrityksen pystyvän täyttämään velvoitteensa ja että sille jää vielä hieman liikkumavaraa.
Varat ja taseesi
Varat tarkoittavat sitä, mitä yritys omistaa. Niillä on rahallinen arvo, ja tätä arvoa voidaan käyttää liiketoimintaprosessien tukemiseen tai velvoitteiden täyttämiseen. Taseen varoja koskevassa osiossa on huomioitava kaikki varat, mukaan lukien aineettomat varat, kuten liikearvo.
Lyhytaikaiset varat
Lyhytaikaiset varat ovat varoja, joita yritys todennäköisesti käyttää seuraavien 12 kuukauden aikana. Niihin kuuluvat käteinen ja käteisvarat (joita käytetään liiketoiminnan rahoittamiseen ja lyhytaikaisten velkojen maksamiseen) sekä myyntisaamiset.
Pitkäaikaiset varat
Yrityksen varoihin kuuluu myös omaisuutta, jota voidaan käyttää vuosien ajan, kuten kiinteistöjä, rakennuksia ja laitteita. Näihin voivat kuulua maa-alueet, poistojen kohteena olevat laitteet sekä immateriaalioikeudet, kuten ohjelmistojen patentit tai tekijänoikeudet.
Velat ja taseesi
Velat tarkoittavat yrityksen taloudellisia velvoitteita. Taseen velkoja koskevassa osiossa on huomioitava yrityksen kaikki velat, mukaan lukien sekä lyhytaikaiset että pitkäaikaiset velat.
Lyhytaikaiset velat
Lyhytaikaiset velat ovat velkoja, jotka erääntyvät 12 kuukauden kuluessa taseeseen merkitystä päivämäärästä. Esimerkkejä ovat ostovelat, kuten pilvitallennustilan kuukausittainen lasku, sekä luottokorttivelat, liiketoiminnan kulut ja tietyt verot.
Pitkäaikaiset velat
Pitkäaikaiset velat ovat velkoja, jotka erääntyvät yli 12 kuukauden kuluttua taseeseen merkitystä päivämäärästä. Niihin voivat kuulua pitkäaikaiset velkakirjat ja pankkivelat.
Monissa tapauksissa velka on jaettava molempiin luokkiin. Oletetaan esimerkiksi, että sovelluskehitysyritys osti toimistorakennuksen liiketoimintaansa varten. Sen on maksettava seuraavan vuoden aikana 12 kuukausittaista asuntolainan lyhennystä; nämä maksut voidaan merkitä lyhytaikaisiin velkoihin. Lainan jäljellä oleva osa merkitään pitkäaikaiseksi velaksi.
Osakkeenomistajien oma pääoma ja taseesi
Taseen oman pääoman osiossa kirjataan, kuinka paljon omistajat ovat sijoittaneet liiketoimintaan. Tämä on tärkeä osa tasetta, koska se kuvastaa arvoa, jonka yritys on velkaa osakkeenomistajille ja muille oman pääoman ehtoisille sijoittajille.
Omistajan oma pääoma
Omistajan oma pääoma tarkoittaa sitä, kuinka paljon yrityksen omistajat ovat sijoittaneet siihen arvoa. Osakkeenomistajien oma pääoma tarkoittaa sitä, kuinka paljon osakkeenomistajat ovat sijoittaneet arvoa. Näiden pääasiallinen ero liittyy siihen, miten yritys omistetaan tai miten sen hallinta on järjestetty.
Ymmärtääksesi eron tarkastele seuraavaa esimerkkiä. Yksityishenkilö keksii SaaS-liikeidean ja päättää käynnistää startup-yrityksen omalla rahoituksellaan. Tämä tarkoittaa, että henkilö rahoittaa yritystä aluksi omilla varoillaan. Jos omistaja sijoittaa ensimmäisenä vuonna 100 000 dollaria ja nostaa palkkana 50 000 dollaria, hänen omistajan oma pääomansa on ensimmäisen vuoden lopussa 50 000 dollaria.
Kuvitellaan nyt, että ohjelmistopalvelu menestyy ja omistaja haluaa kasvattaa liiketoimintaa. Hän hankkii sijoittajilta pääomasijoitusta. Yrityksellä on nyt osakkeenomistajia. Oletetaan, että sijoittajat sijoittavat 200 000 dollaria eivätkä ole vielä nostaneet siitä osinkoja. Osakkeenomistajien oma pääoma on 200 000 dollaria.
More Articles
Voittovarat
Kertyneet voittovarat tarkoittavat sitä osaa tuloksesta, jonka yritys pitää itsellään investoidakseen sen uudelleen kasvuun tai varmistaakseen kassavarojen riittävyyden. Tämä luku saadaan vähentämällä nettotuloksesta tietyn ajanjakson osingot.
Oletetaan esimerkiksi, että yrityksen nettotulos kuukaudelta on 100 000 dollaria. Se voi jakaa 50 000 dollaria voitosta omistajille ja osakkeenomistajille ja pitää 50 000 dollaria sijoitettavaksi takaisin yritykseen.
Kun yrityksellä on kertyneitä voittovaroja, sillä on taloudellisia vaihtoehtoja kasvuun, osakkeen arvon kasvattamiseen tai pääomainvestointien tekemiseen. Kertyneet voittovarat ilmoitetaan usein kertyneiden voittovarojen ja varojen välisenä suhteena. Vaikka suhde 1:1 on ihanteellinen, se ei yleensä ole mahdollista monilla toimialoilla. Siksi tavoitteena on päästä mahdollisimman lähelle suhdetta 1:1 tai yksinkertaisesti saavuttaa oman toimialan keskiarvoa korkeampi kertyneiden voittovarojen suhde.
Alijäämä
Jos yrityksellä ei ole tietyn ajanjakson aikana riittävästi tuloja velkavelvoitteidensa täyttämiseen ja osakkeenomistajiin liittyvien vastuiden kattamiseen, sillä on negatiiviset kertyneet voittovarat. Tätä kutsutaan alijäämäksi. Taseessa olevaa alijäämää on tärkeää seurata, koska alijäämä tarkoittaa usein sitä, että yritys käyttää kassavarojaan tai lainaa rahaa vastuidensa kattamiseen. Vaikka tämä on mahdollista lyhyen aikaa, alijäämän kertyminen pitkällä aikavälillä on merkki yrityksen heikosta taloudellisesta tilanteesta.
Näin hyödynnät tasetta mahdollisimman tehokkaasti
Aloita mallipohjasta, jotta taseen laatiminen on helppoa. Käytä aina kun mahdollista kirjanpito-ohjelmistoa taseiden automaattiseen luomiseen, sillä se vähentää virheiden mahdollisuutta. Yritysten omistajien tulisi tarkastella taseita ja niihin liittyviä taloudellisia tunnuslukuja säännöllisesti ymmärtääkseen yrityksensä yleisen taloudellisen tilanteen. Esimerkiksi taseen kuukausittainen tarkastelu varmistaa, ettei yllätyksiä ilmene, jos päätät myydä yrityksesi, hakea yrityslainaa tai etsiä pääomasijoitusrahoitusta.
Onko taseesi nyt valmis ja oletko valmis siirtymään muihin yrityksesi tärkeisiin kirjanpitoasioihin? Tutustu muihin kirjanpitoa käsitteleviin artikkeleihimme ja opi lisää.
