Miten kirjanpidon tase voi pelastaa yrityksesi
Olet ehkä kuullut, että vain puolet pienyrityksistä selviytyy ensimmäisistä viidestä vuodesta, mutta tiesitkö, että yli 80 % yrityksistä epäonnistuu kassavirtaongelmien vuoksi?
Vaikka taseen ymmärtäminen ei ratkaise kaikkia ongelmiasi, se auttaa havaitsemaan ne riittävän ajoissa, jotta voit saada aikaan muutoksen.
Taseen perusteet
Tase on vakiomuotoinen taloudellinen raportti, joka kuvaa yrityksen arvoa. Siitä käytetään joskus myös nimitystä kirjanpitoarvo. Taseita käytetään:
Continue Reading for Free
Create a free account to finish this article, plus get ongoing access to timely insights and practical resources.
Have an account? Log In
- Yrityksen omistajat ymmärtävät yrityksen yleisen taloudellisen tilanteen ja tekevät strategisia päätöksiä kulutuksesta, säästämisestä ja kasvusta
- Sijoittajat ja lainanantajat ymmärtävät yrityksen taloudellisen terveyden ja vakauden arvioidessaan sitä mahdollista sijoitusta tai luottoa varten
- Kirjanpidon, johdon ja muiden osastojen tiimin jäsenet saavat tietoa prosesseja, liiketoiminnan tavoitteita tai kulutusta koskevaa päätöksentekoa varten
Vaikka tase on tehokas taloudellinen työkalu, se ei ole erillinen ratkaisu kaikkiin kirjanpidon tarpeisiin. Se ei esimerkiksi osoita yrityksen todellista markkina-arvoa eikä erittele voittoja, tappioita, kassavirtoja ja muita keskeisiä taloudellisia tekijöitä. Tämän vuoksi lainanantajat ja sijoittajat haluavat yleensä nähdä useita taloudellisia raportteja, kuten taseita ja tuloslaskelmia, harkitessaan yritykselle myönnettävää luottoa tai sijoitusta.
Taseita voidaan laatia Excelissä manuaalisesti. Yleensä parhaana käytäntönä on kuitenkin käyttää kirjanpito-ohjelmiston malleja ja raportointitoimintoja. Nämä työkalut automatisoivat taseen laatimisen ja vähentävät tietojen manuaaliseen siirtämiseen liittyviä virheriskejä.
Mikä on kirjanpidon tase?
Tase on kirjanpidollinen raportti, joka tarjoaa tilannekuvan yrityksen varoista, veloista ja omasta pääomasta.
Taseen toisella puolella esitetään, mitä yritys omistaa. Näihin kuuluvat:
- Lyhytaikaiset varat, kuten rahat ja rahavarat
- Pitkäaikaiset varat, kuten maa-alueet ja laitteet
- Aineettomat hyödykkeet, kuten liikearvo ja immateriaalioikeudet
Taseen toisella puolella esitetään, mitä yritys on velkaa ja kuinka paljon omistajat ovat sijoittaneet. Yrityksen velkoihin kuuluvat:
- Lyhytaikaiset velat, kuten lyhytaikaiset lainat, ostovelat ja tuloverot
- Pitkäaikaiset velat, kuten joukkovelkakirjalainat ja kiinnitykset
Oman pääoman osiossa esitetään osakepääoma, kertyneet voittovarat ja muu osakkeenomistajien oma pääoma.
Taseen tasapainottaminen
Kuten ehkä arvasitkin, yrityksesi taseen pitäisi aina täsmätä. Taseen kirjanpitoyhtälö on:
Varat = Velat + Oma pääoma
Tämä tarkoittaa, että yhtälön kummankin puolen summan pitäisi olla sama; laske yhteen kaikki taseen toisella puolella olevat varat ja sen jälkeen kaikki toisella puolella olevat velat ja oma pääoma. Jos summat eivät ole yhtä suuret, raportoinnissa on todennäköisesti virhe. Tarkista, että kaikki luvut ovat oikein eikä taseen yhtälöstä puutu mitään. Sinun on ehkä myös varmistettava, että taseissa esitetään kyseiselle ajanjaksolle oikeat varat ja velat.
Tässä on hyvin yksinkertainen esimerkki taseesta:
Tämän työkalun käyttäminen taloudellisen tilanteesi ymmärtämiseen
Sinun pitäisi käyttää tasetta yrityksesi taloudellisen tilanteen ymmärtämiseen tiettynä ajankohtana. Kyseessä on tilannekuva, joten se soveltuu kyseiseen hetkeen tai ajanjaksoon. Tästä syystä taseet laaditaan yleensä kuukausittain tai neljännesvuosittain.
Vaikka tase ei auta sinua ymmärtämään, miten raha virtaa yritykseesi ja sieltä pois — siihen tarvitaan kassavirtalaskelma — se auttaa ymmärtämään esimerkiksi maksuvalmiuteen ja vakavaraisuuteen liittyviä tekijöitä.
Maksuvalmius
Maksuvalmiudella tarkoitetaan käytettävissäsi olevien likvidien varojen määrää. Likvidejä varoja ovat rahat, rahavarat tai kaikki, mikä voidaan muuttaa nopeasti ja helposti rahaksi.
Maksuvalmiuden kaavaa kutsutaan maksuvalmiussuhteeksi:
Maksuvalmiussuhde = lyhytaikaiset varat / lyhytaikaiset velat
Koska molemmat luvut ovat helposti saatavilla taseesta, voit laskea maksuvalmiussuhteen nopeasti sen perusteella. Itse asiassa useimmat taseet sisältävät yleensä laskelman helpottamaan asiaa. Toimialakohtaiset maksuvalmiussuhteen vertailuarvot vaihtelevat, mutta hyvä luku on usein 1,5–3.
Maksukyky
Maksukyky tarkoittaa yrityksen kykyä suoriutua veloistaan sekä lyhyellä että pitkällä aikavälillä. Maksukykyisyyssuhteen kaava on:
Maksukykyisyyssuhde = (nettotulos + poistot) / kaikki velat
Yksityiskohtaiset taseet sisältävät yleensä kaikki tähän kaavaan tarvittavat tiedot. Yleisesti maksukykyisyyssuhteen tulisi olla vähintään 1,5, jotta se osoittaa yrityksen pystyvän suoriutumaan velvoitteistaan ja että sille jää vielä hieman liikkumavaraa.
Varat ja taseesi
Varat tarkoittavat sitä, mitä yritys omistaa. Niillä on rahallinen arvo, ja tätä arvoa voidaan käyttää liiketoimintaprosessien tukemiseen tai velvoitteiden täyttämiseen. Taseen varoja koskevassa osassa on huomioitava kaikki varat, mukaan lukien aineettomat hyödykkeet, kuten liikearvo.
Lyhytaikaiset varat
Lyhytaikaiset varat ovat varoja, joita yritys todennäköisesti käyttää seuraavien 12 kuukauden aikana. Niihin kuuluvat käteisvarat ja rahavarat (joita käytetään liiketoiminnan rahoittamiseen ja lyhytaikaisten velkojen maksamiseen) sekä myyntisaamiset.
Pitkäaikaiset varat
Yrityksen varoihin kuuluvat myös omaisuuserät, joita voidaan käyttää vuosien ajan, kuten kiinteistöt, koneet ja kalusto. Näihin voivat kuulua maa-alueet, poistojen kohteena olevat laitteet sekä aineeton omaisuus, kuten ohjelmistojen patentit tai tekijänoikeudet.
Velat ja taseesi
Velat tarkoittavat yrityksen taloudellisia velvoitteita. Taseen velkoja koskevassa osassa on huomioitava yrityksen kaikki velat, mukaan lukien sekä lyhyt- että pitkäaikaiset velat.
Lyhytaikaiset velat
Lyhytaikaiset velat eli lyhyen aikavälin velat ovat velkoja, jotka erääntyvät 12 kuukauden kuluessa taseessa ilmoitetusta päivämäärästä. Esimerkkejä ovat ostovelat, kuten pilvitallennustilan kuukausilasku, sekä luottokorttivelat, liiketoiminnan kulut ja tietyt verot.
Pitkäaikaiset velat
Korolliset velat eli pitkäaikaiset velat ovat velkoja, jotka erääntyvät yli 12 kuukauden kuluttua taseessa ilmoitetusta päivämäärästä. Niihin voivat kuulua pitkäaikaiset velkakirjat ja pankkivelat.
Monissa tapauksissa velka on jaettava molempiin luokkiin. Oletetaan esimerkiksi, että sovelluskehitysyritys osti toimistorakennuksen liiketoimintaansa varten. Sen on maksettava seuraavan vuoden aikana 12 kuukausittaista asuntolainan lyhennystä; nämä maksut voidaan merkitä lyhytaikaisiin velkoihin. Asuntolainan jäljellä oleva osa merkitään pitkäaikaiseksi velaksi.
Osakkeenomistajien oma pääoma ja taseesi
Taseen oman pääoman osassa kirjataan, kuinka paljon omistajat ovat sijoittaneet yritykseen. Tämä on tärkeä osa tasetta, koska se kuvastaa arvoa, jonka yritys on velkaa osakkeenomistajille ja muille oman pääoman sijoittajille.
Omistajan oma pääoma
Omistajan oma pääoma tarkoittaa sitä, kuinka paljon yrityksen omistajat ovat sijoittaneet siihen. Osakkeenomistajien oma pääoma tarkoittaa sitä, kuinka paljon osakkeenomistajat ovat sijoittaneet. Näiden kahden pääasiallinen ero liittyy siihen, miten yritys on omistettu tai hallussa.
Ymmärtääksesi eron tarkastellaan esimerkkiä. Yksityishenkilö keksii SaaS-liiketoimintaidean ja päättää käynnistää startup-yrityksen omalla rahoituksellaan. Tämä tarkoittaa, että henkilö rahoittaa yritystä aluksi omilla varoillaan. Jos omistaja sijoittaa ensimmäisenä vuonna $100,000 ja nostaa $50,000 palkkana, hänen omistajan oma pääomansa on ensimmäisenä vuonna $50,000.
Kuvitellaan nyt, että ohjelmistopalvelu menestyy ja omistaja haluaa kasvattaa liiketoimintaa. Hän hakee sijoittajilta pääomasijoitusta. Nyt yrityksellä on osakkeenomistajia. Oletetaan, että sijoittajat sijoittavat $200,000 eivätkä ole vielä nostaneet siitä osinkoja. Osakkeenomistajien oma pääoma on $200,000.
Kertyneet voittovarat
Kertyneet voittovarat tarkoittavat sitä osaa yrityksen tuloksesta, jonka yritys säilyttää kasvun uudelleensijoittamista tai kassavarojen ylläpitämistä varten. Tämä luku saadaan vähentämällä nettotuloksesta tietyn ajanjakson osingot.
Oletetaan esimerkiksi, että yrityksen nettotulos kuukaudelta on $100,000. Se voi jakaa $50,000 voitosta omistajille ja osakkeenomistajille ja pitää $50,000 sijoittaakseen sen takaisin yritykseen.
Kun yrityksellä on kertyneitä voittovaroja, sillä on taloudellisia vaihtoehtoja kasvuun, osakkeen arvon kasvattamiseen tai pääomasijoitusten tekemiseen. Kertyneet voittovarat ilmoitetaan usein kertyneiden voittovarojen ja varojen suhteena. Vaikka suhde 1:1 on ihanteellinen, se ei yleensä ole mahdollista monilla toimialoilla. Siksi tavoitteena on päästä mahdollisimman lähelle suhdetta 1:1 tai yksinkertaisesti saavuttaa kertyneiden voittovarojen suhde, joka on toimialan keskiarvoa suurempi.
Alijäämä
Jos yrityksellä ei ole tilikauden aikana riittävästi tuloja velkasitoumustensa täyttämiseen ja osakkeenomistajien velkojen kattamiseen, sillä on negatiiviset kertyneet voittovarat. Tätä kutsutaan alijäämäksi. Taseessa mahdollisia alijäämiä on tärkeää seurata, koska alijäämä tarkoittaa usein sitä, että yritys käyttää kassavarojaan tai lainaa rahaa velkojen kattamiseen. Vaikka tämä on mahdollista lyhyellä aikavälillä, pitkäaikainen alijäämä on merkki yrityksen heikosta taloudellisesta tilanteesta.
Näin hyödynnät tasetta mahdollisimman tehokkaasti
Aloita mallipohjasta, jotta taseen laatiminen on helppoa. Käytä mahdollisuuksien mukaan kirjanpito-ohjelmistoa taseiden automaattiseen laatimiseen, sillä se vähentää virheiden mahdollisuutta. Yritysten omistajien tulisi tarkistaa taseet ja niihin liittyvät taloudelliset tunnusluvut säännöllisesti ymmärtääkseen yrityksensä yleisen taloudellisen tilanteen. Esimerkiksi taseen kuukausittainen tarkistaminen varmistaa, ettei yllätyksiä tule, jos päätät myydä yrityksesi, hakea yrityslainaa tai etsiä riskipääomarahoitusta.
Onko taseesi nyt valmis ja oletko valmis siirtymään muihin yrityksesi tärkeisiin kirjanpitoasioihin? Tutustu muihin kirjanpitoa käsitteleviin artikkeleihimme ja opi lisää.
