Le rôle du directeur financier au cours des dix dernières années n'a été en rien stagnant.
Certes, les tâches classiques de planification financière, de gestion des rapports financiers et de garantie de la conformité réglementaire sont toujours présentes. Mais c'est comme servir le dîner dans une assiette : tellement normal qu'il serait étrange qu'elle soit absente.
De nos jours, à l'ère des données financières, le directeur financier est chargé de prendre des décisions stratégiques fondées sur les données qui façonnent l'orientation de l'entreprise.
Mais cela va plus loin que vous ne le pensez.
Vue d'ensemble du rôle du directeur financier
Les progrès rapides de la technologie et l'élargissement des responsabilités qui en découle signifient que les directeurs financiers doivent être prêts à accepter le changement. Par exemple, vous devez vous préparer, ainsi que votre équipe, à des exigences émergentes telles que la numérisation des fonctions opérationnelles quotidiennes essentielles et la gestion de la cybersécurité, en plus des tâches financières traditionnelles.
La plupart des directeurs financiers savent qu'il ne suffit plus de se concentrer uniquement sur les opérations financières. Au contraire, en tant que directeur financier technologique, il est essentiel de diversifier vos compétences au-delà de la finance, de vous imposer comme un leader plus affirmé et de repenser vos stratégies pour relever les défis externes et identifier de nouvelles perspectives d'investissement. Par exemple, parmi les domaines auxquels vous pourriez consacrer de l'énergie au-delà de la finance figurent le leadership stratégique, le développement de solides compétences en communication, les compétences en leadership, la transformation organisationnelle et la gestion de la performance.
Fonctions financières du directeur financier
Les responsabilités du directeur financier sont doubles : premièrement, il est le maestro de la gestion financière, dirigeant avec adresse l'équipe financière et les professionnels de la comptabilité qui assurent le fonctionnement opérationnel de l'entreprise.
Deuxièmement, il est le bras droit du directeur général (CEO) et un conseiller stratégique pour les autres membres de la direction, comme le directeur des opérations (COO) et le directeur technique (CTO).
Voici quelques-unes des fonctions principales qui composent la description de poste de base d'un directeur financier.
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Comptabilité et rapports financiers
Au cœur de la santé financière d'une entreprise se trouve un ensemble de rapports : bilans, comptes de résultat (P&L) et états des flux de trésorerie.
Ces documents donnent à tous les partenaires commerciaux et autres parties prenantes clés une image claire de la situation financière de l'entreprise. Que vous soyez un nouveau directeur financier ou que ce soit votre 100e expérience, vous devez veiller à ce que ces états soient précis, complets et conformes aux principes comptables généralement reconnus (GAAP).
Bien que les entreprises privées ne soient tenues de déposer des rapports financiers auprès de la SEC que si elles possèdent au moins $10 million d'actifs et 500 actionnaires ou plus, nombreuses sont celles qui choisissent tout de même de produire ces états. Elles s'assurent ainsi que les informations sont disponibles au cas où l'entreprise déciderait de solliciter un prêt bancaire, du capital-risque ou d'autres formes de financement.
Budgétisation et prévisions financières
Les directeurs financiers ne sont pas seulement responsables de rendre compte des événements passés. Ils prévoient également les résultats futurs en élaborant des prévisions financières. Ces prévisions reposent sur les performances historiques de l'entreprise, ainsi que sur des facteurs internes et externes susceptibles d'influencer les revenus et les dépenses. Le directeur financier regroupe toutes les prévisions des départements afin d'établir des projections de bénéfices pour le directeur général et les actionnaires.
Voici quelques facteurs clés qui relèvent de la responsabilité du directeur financier.
Facteurs internes : il s'agit notamment des tendances des ventes, du coût de la main-d'œuvre et des dépenses liées aux ressources humaines. En d'autres termes, tout ce qui se passe au sein de votre entreprise.
Facteurs externes : il s'agit notamment du coût d'opportunité de vos capitaux, de l'évolution de la demande du marché, de l'arrivée de nouveaux concurrents et de la progression constante des technologies.
Catalyseur de la croissance de l'entreprise
Les directeurs financiers sont chargés d'élaborer la stratégie financière et d'utiliser efficacement les fonds pour apporter des changements au service financier et comptable ainsi qu'à l'ensemble de l'entreprise. Ils peuvent donner la priorité à des plans d'amélioration de l'activité, comme la réduction des coûts, la négociation de meilleures conditions, l'optimisation des stratégies tarifaires et l'identification de méthodes de fonctionnement efficaces qui profitent à l'entreprise.
Fonctions stratégiques d'un directeur financier
Les directeurs financiers ont la capacité de faire progresser une entreprise au-delà de la simple analyse des feuilles de calcul et des rapports financiers. Ils jouent un rôle essentiel dans la libération du plein potentiel d'une entreprise.
En plus de surveiller la santé financière, les directeurs financiers doivent identifier les initiatives qui apportent réellement de la valeur à l'entreprise, à l'image de la sélection des pommes les plus juteuses dans un tonneau. À mesure que le rôle du directeur financier a évolué au fil du temps, ces derniers sont devenus des moteurs, prenant la tête des efforts visant à améliorer les performances et la santé organisationnelle.
Définir une base de référence appropriée
Le succès et la croissance d'une entreprise ne peuvent être mesurés précisément qu'en les comparant à un point de départ pertinent. C'est là que la fonction finance intervient.
Par exemple, supposons que les bénéfices d'une entreprise aient augmenté de $20 millions. Bien que cela puisse sembler être une réussite, cette conclusion n'est valable que si vous ne savez pas que le marché a progressé au même rythme. De même, une baisse de 7 % des bénéfices peut sembler être une mauvaise nouvelle, mais seulement si vous ignoriez que, sans les efforts conjoints de l'entreprise, les bénéfices auraient diminué de 20 %. Il est important de garder à l'esprit que les performances d'une entreprise sur une période donnée peuvent être influencées par divers événements et activités sans lien entre eux.
Habituellement, les entreprises utilisent les données financières de l'année précédente comme point de départ, plutôt que de s'appuyer sur des prévisions ou des budgets qui peuvent manquer de précision. Toutefois, les performances de l'année dernière peuvent ne pas refléter la dynamique actuelle de l'entreprise, qui constitue la véritable mesure de ses performances et peut être difficile à évaluer. En outre, les performances de l'entreprise l'année prochaine peuvent dépendre des tendances générales du secteur.
En tant que directeur financier, vous devez vous appuyer sur votre jugement et votre expérience pour décider des éléments à inclure dans vos projections commerciales. Cela constitue le point de départ pour mesurer les performances de l'entreprise et fournit au reste de votre équipe un contexte de comparaison.
Créer des stratégies de création de valeur à long terme
Les managers sont souvent confrontés au défi de donner la priorité aux initiatives qui auront le plus grand impact, compte tenu de leur temps et de leurs ressources limités. Il est fréquent que de bonnes idées soient mises de côté tandis que les managers se concentrent sur des initiatives moins importantes.
Par exemple, dans une entreprise SaaS, la plupart des managers peuvent supposer qu'augmenter les ventes résoudrait leurs problèmes de performance. Cependant, si le produit n'est pas encore prêt, cela pourrait entraîner un taux de désabonnement plus élevé. Pendant ce temps, ils pourraient négliger une réduction importante des coûts d'exploitation qui aurait un effet positif sur le résultat net.
Il faut bien l'admettre : les gens peuvent se laisser emporter par des indicateurs de vanité et des objectifs sans importance. Si votre équipe commerciale génère beaucoup plus facilement du chiffre d'affaires sur un nouveau produit bien plus facilement que sur un ancien, elle choisira probablement de donner la priorité au nouveau produit… mais si les marges sont nettement moins bonnes, quelqu'un devra la remettre sur la bonne voie et la recentrer sur ce qui compte. Votre rôle constitue ici une ligne de défense importante : vous pouvez surveiller les chiffres à l'échelle de l'organisation et vous assurer que les projets ne réduisent pas les investissements destinés aux performances futures au profit des chiffres du jour.
En outre, vous pouvez vérifier les améliorations hors trésorerie qui apparaissent dans le compte de résultat (P&L), mais ne créent pas de valeur. À l'inverse, vous pouvez mettre en évidence les améliorations de trésorerie, comme la réduction du fonds de roulement, qui ajoutent une réelle valeur, mais n'ont aucun effet sur le compte de résultat.
Gardez à l'esprit que l'identification des initiatives créatrices de valeur ne vous oblige pas à ralentir les choses et à compter chaque centime. Les entreprises, en particulier les start-ups, doivent avancer rapidement et donner la priorité à l'exécution… Vous devez simplement vous assurer qu'elles le font intelligemment.
Montrer l'exemple
Le rôle du directeur financier va au-delà de l'explication de la valeur des initiatives aux managers. Montrer l'exemple signifie adopter le comportement que vous souhaitez voir les autres suivre.
Il est essentiel de veiller à ce que votre équipe soit performante en interne. Lorsque votre service innove et poursuit les mêmes objectifs que le reste de l'organisation, cela renforce votre crédibilité et votre influence.
Par exemple, lorsque vous réduisez les coûts et mettez en œuvre l'automatisation, toute l'organisation en bénéficie. En facilitant l'accès aux systèmes comptables et en supprimant les niveaux d'approbation ou les rapports superflus, vous pouvez rationaliser les processus et créer une dynamique positive.
En outre, une meilleure gestion des dépenses peut rapidement réduire les coûts dans toute l'organisation, en particulier pendant les périodes de contraintes financières. Par exemple, vous pouvez abaisser le seuil à partir duquel les achats nécessitent une approbation, annuler les cartes de crédit de l'entreprise ou faire quelque chose d'aussi simple que de résilier les abonnements à des services qui n'apportent plus de valeur à l'entreprise.
En tant que directeur financier, vous pouvez contribuer à surmonter la résistance au changement dans l'organisation grâce à votre connaissance pratique des systèmes et des contrôles financiers. Vous pouvez également apporter un point de vue indépendant lors de la définition d'un niveau de contrôle approprié.
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Comment hiérarchiser votre travail
À mesure que les entreprises se développent, votre travail devient de plus en plus difficile. Pour bien remplir votre rôle et guider votre entreprise face aux défis, vous devez élaborer des plans qui vous aident à gérer la croissance tout en veillant à consacrer votre temps et vos efforts aux éléments les plus importants. Voici quelques moyens d'y parvenir.
- Pour suivre les progrès réels, vous devez choisir les bons éléments à mesurer. Commencez par définir vos objectifs commerciaux, puis utilisez-les pour déterminer quels indicateurs sont les plus importants (on les appelle les « indicateurs clés de performance » ou KPI).
- Utilisez les données pour prendre des décisions éclairées. Par exemple, si une entreprise rencontre des problèmes de trésorerie, des indicateurs tels que le cycle de conversion de trésorerie et le ratio de fonds de roulement peuvent être utilisés pour guider la prise de décision et identifier les domaines à améliorer qui contribuent à augmenter la trésorerie.
- Examinez votre environnement commercial et tenez compte de ces conclusions dans votre planification d'entreprise et votre planification stratégique. Par exemple, vérifiez régulièrement les avancées technologiques et évaluez si de nouveaux indicateurs peuvent fournir des informations sur les performances, vous aidant ainsi à prendre de meilleures décisions.
- Il est important d'examiner la façon dont vous avez consacré votre temps par rapport à ce qui était prévu, tout comme vous pouvez tirer des enseignements d'un audit rétrospectif d'un investissement ou d'une acquisition majeure. Prendre le temps d'analyser et d'itérer vous permet d'identifier les domaines à améliorer et de mieux gérer votre temps à l'avenir, tout en maximisant votre productivité.
L'évolution du rôle et des responsabilités du CFO d'aujourd'hui
Les hauts dirigeants, y compris les CFO, reconnaissent la valeur que les directeurs financiers apportent à leurs entreprises. Lorsqu'il est question de finances, tous s'accordent à dire que les CFO ne sont pas seulement impliqués, mais indispensables.
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