7 stratégies de planification fiscale pour les entreprises afin de réduire leurs dépenses
La planification fiscale d’une entreprise peut être intimidante pour les sociétés de toute taille. Il n’existe ni formulaire fiscal unique ni même taux d’imposition unique applicable à toutes les entreprises, et bien que les experts fiscaux puissent vous aider à vous orienter dans ces complexités, il est souvent préférable de vous familiariser avec certaines notions fiscales de base. Cela est particulièrement vrai si vous êtes propriétaire d’une petite entreprise ou d’une start-up.
Dans ce guide, je m’appuie sur ma vaste expérience en comptabilité et en opérations financières pour expliquer sept stratégies de planification fiscale ainsi que les erreurs à éviter au cours du processus. En comprenant ces stratégies, vous serez en mesure de prendre des décisions éclairées qui optimisent l’efficacité fiscale, réduisent les passifs et garantissent la conformité, renforçant ainsi la santé financière de votre entreprise.
Qu’est-ce que la planification fiscale d’une entreprise ?
La planification fiscale d’une entreprise consiste à utiliser stratégiquement les lois fiscales afin d’ajuster le revenu imposable. Voici quelques notions de base :
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- Les sociétés de type C paient un impôt sur les sociétés de 21 %.
- Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés de type S sont des entités transparentes fiscalement : leurs revenus sont imposés au taux d’imposition personnel du propriétaire, qui peut se situer entre 10 % et 37 %.
- Les LLC ont la possibilité de payer leurs impôts soit en tant que société, soit en tant qu’entité transparente fiscalement.
Cependant, les lois fiscales vous donnent cinq leviers pour influencer votre obligation fiscale :
- Déductions fiscales : Les déductions comprennent les dépenses professionnelles que vous êtes autorisé à soustraire des recettes lors du calcul du revenu imposable. Les charges d’exploitation, l’amortissement et les primes d’assurance sont des exemples de déductions fiscales.
- Crédits d’impôt : Les crédits d’impôt réduisent votre charge fiscale. Il existe différents types de crédits, notamment le crédit d’impôt à l’investissement (ITC), le crédit pour la recherche et le développement et le crédit pour l’accessibilité aux personnes handicapées. Les déductions réduisent votre revenu imposable, tandis que les crédits réduisent votre obligation fiscale et n’ont aucun effet sur votre revenu imposable.
- Exonérations : Les exonérations réduisent le revenu imposable, comme les déductions. Elles sont toutefois différentes, car les déductions correspondent à des dépenses, tandis que les exonérations correspondent à des revenus. Par exemple, les intérêts des obligations municipales ou certains types de subventions publiques peuvent être exonérés dans certaines circonstances.
- Transfert de revenus : Vous pouvez transférer vos revenus à une entité ou à une personne physique soumise à un taux d’imposition inférieur afin de réduire l’obligation fiscale de votre entreprise. Par exemple, vous pouvez verser un salaire à votre conjoint pour le travail effectué dans l’entreprise ou transférer des revenus d’une société vers votre société de personnes, qui est imposée à un taux inférieur.
- Incitations fiscales : Le gouvernement propose divers avantages fiscaux afin d’encourager certaines activités et certains comportements. Par exemple, il peut imposer les plus-values ou les revenus provenant des exportations à un taux inférieur à celui des revenus ordinaires.
Toute stratégie de planification fiscale d’entreprise que vous-même ou un consultant élaborez comprend une combinaison des éléments ci-dessus.
Comment réduire vos dépenses grâce aux stratégies de planification fiscale d’entreprise
Maintenant que vous connaissez les types d’avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier, parlons des stratégies spécifiques que vous pouvez mettre en œuvre. Certaines stratégies peuvent être mises en œuvre quelques jours avant de déclarer vos impôts, tandis que d’autres nécessitent plusieurs mois de préparation.
1. Comptabilisez les revenus et reportez stratégiquement les dépenses
Plus le revenu brut que vous réalisez au cours de l’année en cours est élevé, plus vous payez d’impôts à la fin de l’année. Le report des revenus réduit non seulement votre facture fiscale, mais contribue également à normaliser vos revenus entre une année exceptionnellement fructueuse et une année moyenne.
Cependant, cette stratégie n’est pas toujours possible, car :
- Pour les entreprises qui tiennent leur comptabilité selon la méthode de caisse : Les opérations sont enregistrées lorsqu’une dépense est payée ou qu’un revenu est reçu. Cela signifie que si vous souhaitez reporter des revenus ou des dépenses, il vous suffit de retarder l’encaissement ou le paiement.
- Pour les entreprises qui tiennent leur comptabilité d’exercice : Les opérations sont enregistrées lorsque le revenu ou la dépense est constaté. Il est un peu plus difficile pour les entreprises de contrôler le moment où les revenus ou les dépenses sont enregistrés lorsqu’elles utilisent la comptabilité d’exercice. Vous devrez modifier la date à laquelle le service est fourni ou le produit livré. Ces dates figurent souvent dans le contrat et sont plus difficiles à modifier.
Si vous utilisez la comptabilité de caisse à des fins fiscales, voici ce que vous pouvez faire :
- Pendant une année à faible bénéfice : Supposons que vous ayez connu une année difficile, mais que vous vous attendiez à ce que la situation s’améliore considérablement l’année prochaine. Dans ce cas, vous pouvez accélérer le recouvrement des paiements avant la fin de l’année afin d’éviter d’être imposé dans une tranche d’imposition plus élevée l’année suivante. De même, vous pouvez retarder le paiement des dépenses jusqu’au début de l’année suivante afin de réduire votre revenu imposable.
- Pendant une année à bénéfice élevé : En revanche, si vous avez connu une année exceptionnelle, envisagez de reporter vos revenus à l’année prochaine et d’effectuer des paiements anticipés pour les dépenses de l’année prochaine.
2. Modifier le statut fiscal
Modifier le statut fiscal de votre entreprise peut offrir plusieurs avantages. Par exemple, vous pouvez la convertir en LLC et déposer le formulaire 8832 auprès de l’IRS afin de choisir d’être imposé comme une société C, soumise au taux maximal d’imposition des sociétés de 21 %. Cela peut se traduire par des économies importantes si votre taux d’imposition personnel est proche du taux maximal de 37 %.
De même, vous pouvez choisir d’être imposé comme une entité fiscalement transparente (PTE). Cela vous permet de demander une déduction fiscale dans votre déclaration fédérale et de réduire le revenu imposable des propriétaires ou des associés figurant sur le formulaire fédéral K1. Cela générera également un crédit d’impôt pour les propriétaires ou les associés, leur permettant de réduire leur impôt personnel sur le revenu au niveau de l’État, sous réserve des limitations propres à chaque État concernant l’utilisation des crédits PTE.
3. Demander toutes les déductions fiscales
De nombreuses entreprises passent à côté de nombreuses déductions fiscales, soit par manque d’information, soit parce qu’elles ne savent pas exactement auxquelles elles ont droit lorsqu’elles remplissent leurs déclarations fiscales. Voici quelques-unes des déductions les moins utilisées que vous devriez demander :
- Coûts de démarrage : Les nouvelles entreprises peuvent déduire jusqu’à 5 000 $ de coûts de démarrage et 5 000 $ de frais d’organisation engagés avant le début de leurs activités. Les dépenses liées aux études de marché, les frais juridiques et les autres coûts de démarrage sont déductibles en vertu de la section 195 du Code fiscal américain.
- Dons à des organismes de bienfaisance : Si vous avez effectué des dons à des organismes admissibles, notamment sous forme d’argent, de biens ou même de stocks, vous pouvez les déduire de votre revenu imposable. Les dons à des organismes de bienfaisance sont déductibles en vertu de la section 170 du Code fiscal américain.
- Déduction au titre du revenu d’entreprise admissible (QBI) : La QBI est disponible en vertu de la section 199A de la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) si vous disposez d’un revenu d’entreprise admissible provenant d’une entreprise nationale exploitée en tant qu’entité fiscalement transparente. Cela comprend les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés S ainsi que certaines fiducies et successions. Demandez à votre conseiller fiscal si vous pouvez bénéficier de cet avantage.
4. Utiliser les crédits d’impôt
Les contribuables soumis à l’impôt sur les sociétés disposent de différentes options en matière de crédits d’impôt. Selon votre admissibilité, voici quelques types de crédits que vous pourriez être en mesure de demander :
- Crédit pour les coûts de démarrage d’un régime de retraite destiné aux petits employeurs : Si vous êtes propriétaire d’une petite entreprise et que celle-ci n’avait pas de régime de retraite au cours des trois années fiscales précédentes, vous pouvez demander un crédit d’impôt non remboursable pour les sommes consacrées à la création d’un régime de retraite pour les employés.
- Crédit pour la recherche et le développement : Avez-vous dépensé de l’argent pour développer un nouveau produit, procédé ou une nouvelle technologie ? Vous pourriez être admissible à un crédit d’impôt pour la R&D.
- Crédit pour l’investissement dans l’énergie : Si vous avez investi dans des biens ou des installations de production utilisant des énergies alternatives et renouvelables, vous pourriez être admissible à un crédit d’impôt.
- Crédit pour les services de garde d’enfants fournis par l’employeur : Vous pouvez demander un crédit allant jusqu’à 150 000 $ pour la mise à disposition de services de garde d’enfants ou l’aide accordée à vos employés à cette fin.
De nombreux crédits d’impôt sont disponibles pour les entreprises américaines, mais les conditions d’admissibilité varient pour chacun d’entre eux. Demandez l’aide de votre conseiller fiscal afin d’identifier les crédits d’impôt auxquels vous pourriez avoir droit.
5. Vérifier l’admissibilité à la déduction pour bureau à domicile
Si vous travaillez fréquemment depuis votre domicile ou si vous exploitez votre entreprise depuis un bureau à domicile, vous pouvez demander la déduction des dépenses admissibles liées à ce bureau lorsque vous remplissez vos déclarations fiscales professionnelles.
Toutefois, quelques conditions doivent être remplies avant de pouvoir bénéficier de ces déductions. Par exemple, l’espace doit être utilisé régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Ainsi, si vous utilisez un bureau dans votre chambre comme espace de travail à domicile, seule cette partie de la pièce est admissible en tant que bureau à domicile.
En définitive, deux méthodes sont utilisées pour calculer les déductions liées au bureau à domicile :
- Méthode simplifiée : La méthode simplifiée consiste à déterminer la superficie du bureau à domicile et à la multiplier par 5 $ par pied carré, comme le prescrit l’IRS. La déduction maximale s’élève ici à 1 500 $, ce qui signifie que vous pouvez demander cette déduction pour votre bureau à domicile jusqu’à 300 pieds carrés.
- Méthode des dépenses réelles : Cette méthode peut vous aider à demander une déduction plus importante, mais elle nécessite un calcul plus détaillé. La première étape consiste à calculer le pourcentage que représente la superficie de votre bureau à domicile par rapport à la superficie totale de votre logement.
Supposons que ce pourcentage soit de 40 % pour l’entreprise A. Additionnez ensuite toutes les dépenses admissibles (telles que les intérêts ou le loyer hypothécaire, les taxes foncières et les réparations). Supposons que le total des dépenses s’élève à 1 000 $. Enfin, calculez la déduction en multipliant le total des dépenses admissibles par le pourcentage de la superficie du logement utilisée à des fins professionnelles. Dans le cas de l’entreprise A, les dépenses déductibles s’élèveraient à 400 $.
6. Cotiser à un compte de retraite
Les cotisations versées à des régimes d’épargne-retraite tels que les IRA et les 401(k) pour vous-même ou vos employés peuvent être déductibles fiscalement. Lorsque vous versez une cotisation équivalente à celle de l’employé dans un régime de retraite, vous ne payez pas de charges sociales.
Cela fait des régimes de retraite un moyen plus avantageux sur le plan fiscal de rémunérer vos employés. En plus d’une déduction, les cotisations à un régime 401(k) ou à un régime de retraite simplifié pour les employés (SEP) vous permettent également d’obtenir des crédits d’impôt, à condition de respecter les exigences du code fiscal fédéral.
Si vous avez déjà dépassé la date limite de cotisation au régime 401(k) pour l’année en cours et souhaitez pouvoir demander une déduction au cours de la nouvelle année, consultez votre conseiller fiscal au sujet du SEP. Vous pouvez verser des cotisations au SEP jusqu’à la date d’échéance de votre déclaration et les demander en tant que déductions.
7. Donner des actifs aux membres de la famille
L’exonération accrue de l’impôt sur les successions et les donations, qui s’élève actuellement à 13,61 millions de dollars par personne, est sur le point d’être réduite de moitié environ d’ici la fin de 2025. Si vous envisagez de transférer des actifs ou une partie de votre patrimoine à des bénéficiaires, le moment est bien choisi. Bien entendu, vous devrez discuter avec votre conseiller fiscal de la méthode exacte à employer pour mettre en œuvre cette stratégie.
Par exemple, vous pouvez transférer à vos enfants des actions sans droit de vote afin de sortir des actifs de votre succession, tout en conservant jusqu’à leur majorité tous les pouvoirs de décision. Ces stratégies nécessitent du temps pour être mises en œuvre : demandez donc à votre conseiller fiscal, le plus tôt possible, ce qui serait pertinent dans votre situation.
Qui participe à la planification fiscale d’une entreprise ?
La planification fiscale d’une entreprise implique plusieurs personnes et entités. Ensemble, elles élaborent des stratégies fiscales qui réduisent l’impôt à payer tout en garantissant la conformité. Voici les principaux participants à la mise en œuvre de la planification fiscale d’une entreprise :
Propriétaires d’entreprise
Les propriétaires d’entreprise participent activement à la stratégie de planification fiscale de la société, en particulier dans le cas d’une entreprise individuelle, d’une société de personnes ou d’une LLC. Les propriétaires ou les promoteurs de grandes sociétés sont parfois moins impliqués : ils s’appuient sur l’expertise de leurs spécialistes fiscaux internes, du CFO et du directeur général pour prendre les décisions liées à la fiscalité.
Comptables et CPA
Les comptables et les CPA sont des experts en droit fiscal, en planification financière et en comptabilité des petites entreprises. Nos connaissances approfondies nous permettent d’élaborer des stratégies fiscales optimales tout en tenant compte des autres aspects de l’entreprise.
Les CPA qui proposent des services de conseil fiscal peuvent être d’excellents partenaires, car ils vous aident non seulement à planifier votre fiscalité, mais vous apportent également de précieux éclairages sur les autres aspects financiers de votre entreprise.
Conseillers fiscaux
Les conseillers fiscaux sont spécialisés dans la planification fiscale et peuvent proposer des stratégies avancées pour réduire votre impôt à payer. Ils participent à des conférences fiscales et se tiennent au fait des évolutions du droit fiscal, ce qui leur permet de vous conseiller sur les conséquences de ces changements pour votre entreprise.
Certains professionnels de la fiscalité se spécialisent dans un domaine particulier, comme la fiscalité internationale ou la planification successorale. Si vous cherchez des conseils sur les sujets les plus complexes, vous associer à un spécialiste peut donner d’excellents résultats.
CFO
Le directeur financier (CFO) est responsable de la stratégie fiscale à long terme de l’entreprise. Il travaille avec des consultants fiscaux et d’autres cadres dirigeants afin d’élaborer une stratégie fiscale à long terme et veille à ce que celle-ci soit alignée sur les objectifs financiers de l’entreprise.
Par exemple, le directeur financier peut participer à des discussions concernant les structures d’entreprise fiscalement avantageuses, les fusions et acquisitions ainsi que les activités internationales.
Les meilleurs outils de planification fiscale pour les entreprises
Les logiciels fiscaux rendent la préparation des déclarations fiscales plus rapide et plus facile. Vous avez toujours besoin de l’aide de spécialistes de la fiscalité, mais différents logiciels peuvent vous éviter une partie du travail préparatoire. Voici quelques-uns des meilleurs outils fiscaux du marché :
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Conseils pour éviter les erreurs de planification fiscale des entreprises
Disposer des bonnes personnes pour la planification fiscale est essentiel. Toutefois, le processus de planification fiscale comporte quelques écueils inhérents. Veillez à éviter les erreurs suivantes lors de l’élaboration de votre stratégie fiscale :
1. Évitez la paralysie de l’analyse
Un manque de direction peut conduire à l’indécision. La paralysie de l’analyse est courante en matière de planification fiscale, car la législation fiscale exige souvent de calculer l’obligation fiscale dans différentes situations afin d’identifier la meilleure option. Plutôt que de vous attaquer seul à ces complexités, demandez l’aide d’un consultant fiscal expérimenté dans la planification fiscale des entreprises de votre secteur. Les honoraires d’un planificateur fiscal peuvent sembler élevés si vous êtes une jeune entreprise, mais ils porteront leurs fruits à long terme.
2. N’attendez pas le dernier moment
La planification fiscale est un processus vaste. Vous risquez davantage de mal planifier ou de ne pas respecter l’échéance si vous ne planifiez pas et ne mettez pas en œuvre votre stratégie fiscale tout au long de l’année. Consacrez quelques heures chaque mois à votre conseiller fiscal au lieu de passer des nuits blanches pendant la période fiscale.
Toutefois, si vous pensez ne pas pouvoir respecter l’échéance, transmettez le formulaire 4868 à l’IRS avant la date limite ou effectuez en ligne un paiement pour la prolongation électronique. Il est également préférable d’effectuer un paiement fiscal partiel fondé sur votre obligation fiscale estimée lorsque vous demandez une prolongation. Si vous n’en informez pas l’IRS, préparez-vous à payer une pénalité de 5% des impôts impayés par mois.
3. Préparez-vous avant de rencontrer le planificateur fiscal
Si vous vous contentez de suivre aveuglément les conseils de votre conseiller fiscal, vous vous y prenez mal. Prenez en main votre stratégie fiscale et consacrez du temps à comprendre son fonctionnement. Lorsque vous rencontrez votre planificateur fiscal, munissez-vous d’une liste de questions. Consacrez quelques heures avant la réunion à préparer des questions concernant votre stratégie fiscale actuelle.
Y a-t-il des changements dans la législation fiscale que vous avez besoin d’aide pour comprendre ? Avez-vous des suggestions sur la manière d’optimiser la stratégie fiscale actuelle ? Peut-être qu’un ami vous a donné un conseil que vous aimeriez examiner plus en détail. Notez ces informations et ces questions dans un document afin de pouvoir poser les bonnes questions.
Et maintenant ?
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