7 strategier for skatteplanlegging for bedrifter som reduserer kostnadene

Skatteplanlegging for virksomheten kan virke skremmende for selskaper av alle størrelser. Det finnes ikke ett enkelt skatteskjema eller engang én enkelt skattesats som gjelder for alle virksomheter, og selv om skatteeksperter kan hjelpe deg med å navigere i disse kompleksitetene, er det ofte best å skaffe seg grunnleggende kunnskap om skatt. Dette gjelder spesielt hvis du eier en liten virksomhet eller oppstartsbedrift. 

I denne veiledningen bruker jeg min omfattende erfaring innen regnskap og økonomidrift til å forklare sju skatteplanleggingsstrategier og feil du bør unngå underveis. Ved å forstå disse strategiene vil du kunne ta informerte beslutninger som optimaliserer skatteeffektiviteten, reduserer forpliktelsene og sikrer etterlevelse, noe som til syvende og sist styrker selskapets økonomiske helse.

Hva er skatteplanlegging for virksomheten?

Skatteplanlegging for virksomheten er prosessen med å bruke skattelovgivningen strategisk for å justere skattepliktig inntekt. Her er noen grunnleggende punkter:

• Aksjeselskaper som er organisert som C-selskaper, betaler selskapsskatt på 21 %.
• Enkeltpersonforetak, ansvarlige selskaper og S-selskaper er gjennomstrømningsenheter – inntekten deres beskattes etter eierens personlige skattesats, som kan være mellom 10 % og 37 %.
• LLC-er kan velge å betale skatt enten som et selskap eller som en gjennomstrømningsenhet.

Skattelovgivningen gir deg imidlertid fem virkemidler for å påvirke skatteforpliktelsen din:

• Skattefradrag: Fradrag omfatter virksomhetskostnader du har lov til å trekke fra inntektene når du beregner skattepliktig inntekt. Driftskostnader, avskrivninger og forsikringspremier er eksempler på skattefradrag.
• Skattekreditter: Skattekreditter reduserer skattebelastningen din. Skattekreditter kan være av ulike typer, blant annet investeringsskattekreditt (ITC), skattefradrag for forskning og utvikling og skattefradrag for tilgjengelighet for personer med funksjonsnedsettelser. Fradrag reduserer den skattepliktige inntekten din, mens skattekreditter reduserer skatteforpliktelsen din og ikke påvirker den skattepliktige inntekten.
• Skattefritak: Skattefritak reduserer skattepliktig inntekt, på samme måte som fradrag. De er imidlertid forskjellige fordi fradrag er kostnader, mens skattefritak gjelder inntekter. For eksempel kan renter på kommunale obligasjoner eller bestemte typer offentlige tilskudd være fritatt under spesifikke omstendigheter.
• Inntektsflytting: Du kan flytte inntekten din til en enhet eller person med lavere skattesats for å redusere virksomhetens skatteforpliktelse. Du kan for eksempel betale ektefellen din lønn for arbeid som utføres i virksomheten, eller overføre inntekt fra et selskap til et ansvarlig selskap som beskattes med en lavere sats.
• Insentiver: Myndighetene tilbyr ulike skattefordeler for å oppmuntre til bestemte aktiviteter og atferd. For eksempel kan myndighetene skattlegge kapitalgevinster eller inntekter fra eksport med en lavere sats enn ordinær inntekt.

Enhver strategi for skatteplanlegging for virksomheten som du eller en rådgiver utvikler, omfatter en kombinasjon av punktene ovenfor.

Slik reduserer du kostnadene med skatteplanleggingsstrategier for virksomheten

Nå som du kjenner til typene skattefordeler du kan få, skal vi se på konkrete strategier du kan ta i bruk. Noen av strategiene kan du iverksette noen dager før du leverer skattemeldingen, mens andre krever flere måneders planlegging.

1. Inntektsfør inntekter og utsett kostnader strategisk

Jo mer bruttoinntekt du realiserer i inneværende år, desto mer skatt betaler du ved årets slutt. Å utsette inntekter reduserer ikke bare skatteregningen, men bidrar også til å jevne ut inntekten mellom et uvanlig godt år og et gjennomsnittlig år.

Denne strategien er imidlertid ikke alltid et alternativ fordi:

• For kontantbaserte virksomheter: Transaksjoner registreres når en kostnad betales eller en inntekt mottas. Det betyr at hvis du ønsker å utsette inntekter eller kostnader, kan du ganske enkelt vente med å motta eller betale kontantene.
• For periodiseringsbaserte virksomheter: Transaksjoner registreres når inntekten eller kostnaden påløper. Det er litt vanskeligere for selskaper å kontrollere når inntekter eller kostnader registreres ved bruk av periodiseringsbasert regnskapsføring. Du må endre datoen for når tjenesten leveres eller produktet leveres. Disse datoene inngår ofte i kontrakten og er vanskeligere å endre.

Hvis du bruker kontantprinsippet av skattemessige årsaker, kan du gjøre følgende:

• I et år med lav fortjeneste: La oss si at du har hatt et svakt år, men forventer at ting blir mye bedre neste år. I så fall kan du fremskynde innbetalingene før året er omme for å unngå å bli beskattet i en høyere skatteklasse året etter. På samme måte kan du utsette betaling av utgifter til det nye året begynner, slik at du kan redusere den skattepliktige inntekten.
• I et år med høy fortjeneste: Hvis du derimot har hatt et fantastisk år, bør du vurdere å utsette inntekter til neste år og foreta noen forskuddsbetalinger for utgifter til neste år.

2. Endre skattestatus

Å endre skattestatusen til virksomheten din kan gi ulike fordeler. Du kan for eksempel omdanne virksomheten til et LLC-selskap og sende inn skjema 8832 til IRS for å velge å bli beskattet som et C-selskap, som beskattes med den høyeste selskapsskattesatsen på 21 %. Dette kan gi betydelige besparelser hvis din personlige skattesats ligger nær den høyeste satsen på 37 %.

På samme måte kan du velge å bli beskattet som en gjennomstrømningsenhet (PTE). Dette gjør det mulig å kreve et skattefradrag i den føderale skattemeldingen og redusere eiernes eller partnernes skattepliktige inntekt på den føderale K1-en. Dette vil også generere en skattekreditt til eiere eller partnere, slik at de kan redusere sin personlige delstatlige inntektsskatt, med forbehold om delstatsspesifikke begrensninger for bruk av PTE-kreditter.

Author's Tip

Virksomhetsstrukturen din påvirker skatteplikten din betydelig. En skatterådgiver kan hjelpe deg med å finne den beste måten å strukturere virksomheten på, enten det er et enkeltpersonforetak, et partnerskap, et selskap med begrenset ansvar (LLC), et S-selskap eller et C-selskap.

3. Krev alle skattefradrag

Mange virksomheter går glipp av en rekke skattefradrag, enten fordi de ikke kjenner til dem, eller fordi de er usikre på hva de har rett til å kreve når de leverer skattemeldingen. Her er noen av de minst utnyttede fradragene du bør kreve:

• Oppstartskostnader: Nye virksomheter kan trekke fra opptil $5,000 i oppstartskostnader og $5,000 i organisasjonskostnader som påløper før selskapet starter driften. Utgifter til markedsundersøkelser, juridiske gebyrer og andre oppstartskostnader kan trekkes fra i henhold til § 195 i den amerikanske skatteloven.
• Gaver til veldedige formål: Hvis du har gitt veldedige bidrag til godkjente organisasjoner, inkludert penger, eiendom eller til og med varelager, kan du kreve dette som fradrag i den skattepliktige inntekten. Veldedige bidrag kan trekkes fra i henhold til § 170 i den amerikanske skatteloven.
• Fradrag for kvalifisert næringsinntekt (QBI): QBI er tilgjengelig i henhold til § 199A i loven om skattekutt og arbeidsplasser (TCJA) fra 2017 hvis du har kvalifisert næringsinntekt fra en innenlandsk virksomhet som drives som en gjennomstrømningsenhet. Dette omfatter enkeltpersonforetak, partnerskap, S-selskaper og enkelte truster og dødsbo. Spør skatterådgiveren din om du er kvalifisert til å kreve dette fradraget.

4. Bruk skattekreditter

Selskaper har ulike muligheter når det gjelder skattekreditter. Avhengig av om du oppfyller kravene, er dette noen typer kreditter du kan ha mulighet til å kreve:

• Skattekreditt for oppstartskostnader til pensjonsordning for små arbeidsgivere: Hvis du er eier av en liten virksomhet, og virksomheten din ikke hadde en pensjonsordning i de tre foregående skatteårene, kan du kreve en skattekreditt som ikke kan refunderes, for penger brukt på å opprette en pensjonsordning for ansatte.
• Forsknings- og utviklingskreditt: Har du brukt penger på å utvikle et nytt produkt, en ny prosess eller en ny teknologi? Du kan ha rett til en R&D-skattekreditt.
• Skattekreditt for energiinvesteringer: Hvis du har investert i alternative og fornybare energikilder eller produksjonsanlegg, kan du ha rett til en skattekreditt.
• Skattekreditt for barnepass som tilbys av arbeidsgiver: Du kan kreve opptil $150,000 i kreditt for å tilby barnehagefasiliteter eller bistand til ansatte.

Det finnes mange skattekreditter tilgjengelig for amerikanske virksomheter, men kravene for å kvalifisere varierer for hver av dem. Be skatterådgiveren din om hjelp til å finne ut hvilke skattekreditter du kan ha rett til.

5. Sjekk om du har rett til fradrag for hjemmekontor

Hvis du ofte jobber hjemmefra eller driver virksomheten din fra et hjemmekontor, kan du kreve fradrag for kvalifiserte hjemmekontorrelaterte utgifter når du leverer virksomhetens skattemelding. 

Det er imidlertid noen vilkår som må oppfylles før du kan kreve disse fradragene. For eksempel må plassen brukes regelmessig og utelukkende til forretningsformål. Hvis du bruker et skrivebord på soverommet som hjemmekontor, er det derfor bare den delen av rommet som kvalifiserer som hjemmekontor.

Det finnes i hovedsak to metoder for å beregne fradrag for hjemmekontor:

• Forenklet metode: Den forenklede metoden innebærer å fastsette hjemmekontorets areal og multiplisere dette med $5 per kvadratfot, slik det er fastsatt av IRS. Det maksimale fradraget er $1,500, noe som betyr at du kan kreve dette fradraget for hjemmekontoret ditt på opptil 300 kvadratfot.
• Metoden for faktiske utgifter: Denne metoden kan hjelpe deg med å kreve et større fradrag, men krever en mer detaljert beregning. Det første trinnet er å beregne prosentandelen av hjemmekontorets areal i forhold til hele boligen. 

Anta at dette er 40 % for selskap A. Legg deretter sammen alle de kvalifiserte utgiftene (som boliglån, leie, eiendomsskatt og reparasjoner). Anta at de totale utgiftene er $1,000. Til slutt beregner du fradraget ved å multiplisere de totale kvalifiserte utgiftene med prosentandelen av boligens areal som brukes til forretningsformål. For selskap A vil de fradragsberettigede utgiftene være $400.

6. Sett av penger til en pensjonskonto

Innbetalinger til pensjonsspareordninger som IRA og 401(k) for deg selv eller de ansatte kan være fradragsberettigede. Når du matcher den ansattes innbetaling til en pensjonsordning, betaler du ikke arbeidsgiveravgift. 

Dette gjør pensjonsordninger til en mer skatteeffektiv måte å kompensere de ansatte på. I tillegg til et fradrag gir innbetalinger til en 401(k)- eller forenklet tjenestepensjonsordning (SEP) deg også skattefrie kreditter, forutsatt at du oppfyller vilkårene i den føderale skattelovgivningen.

Hvis du allerede har gått glipp av fristen for 401(k)-ordningen for inneværende år og ønsker å kunne kreve et fradrag i det nye året, bør du snakke med skatterådgiveren din om SEP. Du kan foreta innbetalinger til SEP frem til fristen for å levere skattemeldingen og kreve dem som fradrag.

7. Gi eiendeler til familiemedlemmer

Det økte fritaket for arve- og gaveavgift, som for øyeblikket er $13.61 million per person, skal etter planen reduseres med omtrent halvparten innen utgangen av 2025. Hvis du har vurdert å overføre formue eller eiendeler til arvinger, er det et godt tidspunkt å gjøre det på nå. Du må selvfølgelig diskutere den nøyaktige fremgangsmåten for å gjennomføre denne strategien med skatterådgiveren din.

Du kan for eksempel overføre aksjer uten stemmerett til barna dine for å flytte eiendeler ut av boet, men beholde all beslutningsmyndighet selv frem til barna dine blir myndige. Slike strategier tar tid å gjennomføre, så spør skatterådgiveren din så tidlig som mulig om hva som er hensiktsmessig i ditt tilfelle.

Hvem er involvert i skatteplanlegging for virksomheten?

Skatteplanlegging for virksomheten involverer flere personer og enheter. Sammen utarbeider de skattestrategier som reduserer skatteplikten, samtidig som de sikrer etterlevelse av regelverket. Her er de viktigste deltakerne i gjennomføringen av skatteplanlegging for virksomheten:

Bedriftseiere

Bedriftseiere deltar aktivt i virksomhetens strategi for skatteplanlegging, særlig når det gjelder enkeltpersonforetak, ansvarlige selskaper eller LLC. Eiere eller gründere i store selskaper er kanskje ikke like involvert – de støtter seg på ekspertisen til selskapets interne skatteeksperter, CFO-en og CEO-en når skatterelaterte beslutninger skal tas.

Regnskapsførere og CPA-er

Regnskapsførere og CPA-er er eksperter på skattelovgivning, økonomisk planlegging og regnskapsføring for små bedrifter. Vår omfattende kunnskap gjør det mulig for oss å utarbeide optimale skattestrategier samtidig som vi tar hensyn til andre sider ved virksomheten. 

CPA-er som tilbyr skatterådgivning, kan være utmerkede samarbeidspartnere som ikke bare hjelper med skatteplanlegging, men også gir verdifull innsikt i andre økonomiske aspekter ved virksomheten din.

Skatterådgivere

Skatterådgivere spesialiserer seg på skatteplanlegging og kan tilby avanserte strategier for å redusere skatteplikten din. De deltar på skattekonferanser og holder seg oppdatert på endringer i skattelovgivningen, noe som gjør dem i stand til å gi råd om hvilken betydning disse endringene har for virksomheten din. 

Noen skatteeksperter spesialiserer seg på et bestemt område, for eksempel internasjonal skatt eller arveplanlegging. Hvis du trenger veiledning om de mest komplekse temaene, kan et samarbeid med en spesialist gi gode resultater.

CFO

Økonomidirektøren er ansvarlig for selskapets langsiktige skattestrategi. Økonomidirektøren samarbeider med skatterådgivere og andre ledere for å utvikle en langsiktig skattestrategi og sørger for at strategien samsvarer med selskapets økonomiske mål. 

Økonomidirektøren kan for eksempel være involvert i diskusjoner knyttet til skatteffektive virksomhetsstrukturer, fusjoner og oppkjøp samt internasjonal virksomhet.

Beste verktøy for skatteplanlegging for virksomheter

Skatteprogramvare gjør prosessen med å utarbeide skattemeldinger raskere og enklere. Du trenger fortsatt innspill fra skatteeksperter, men ulik programvare kan hjelpe deg med å slippe noe av det praktiske arbeidet. Her er noen av de beste skatteverktøyene på markedet:

Tips for å unngå feil i skatteplanleggingen for virksomheten

Det er avgjørende å ha de riktige personene med på laget i skatteplanleggingen. Det finnes imidlertid noen iboende fallgruver i skatteplanleggingsprosessen. Sørg for å unngå følgende feil når du utvikler skattestrategien din:

1. Unngå analyselammelse

Manglende retning kan føre til ubesluttsomhet. Analyselammelse er vanlig i skatteplanlegging fordi skattelovgivningen ofte krever at man beregner skatteforpliktelsen under ulike omstendigheter for å finne det beste alternativet. I stedet for å navigere gjennom disse kompleksitetene selv bør du søke hjelp fra en skatterådgiver som har erfaring med skatteplanlegging for virksomheter i din bransje. Honorarene til en skatteplanlegger kan virke høye hvis du driver en oppstartsbedrift, men det vil gi avkastning på lang sikt.

Author's Tip

Målet ditt bør være å maksimere skattebesparelsene ved hjelp av verktøyene skattelovgivningen gir deg. Hvis du rapporterer falske utgifter eller mottar kontantbetalinger uten å opplyse om dem, unndrar du skatt. Skatteunndragelse kan og vil koste deg mye mer på lang sikt og skade omdømmet ditt. Faktisk er den maksimale straffen for skatteunndragelse ti års fengsel og $250,000 i bøter, i henhold til Tittel 26 i den amerikanske skattelovgivningen.

2. Ikke vent til siste øyeblikk

Skatteplanlegging er en omfattende prosess. Det er mer sannsynlig at du planlegger dårlig eller ikke overholder fristen hvis du ikke planlegger og gjennomfører skattestrategien din gjennom hele året. Bruk noen timer med skatterådgiveren din hver måned i stedet for å jobbe hele natten i skatteperioden.

Hvis du likevel forventer å oversitte fristen, må du sende inn skjema 4868 til IRS før fristen eller foreta en elektronisk betaling for fristutsettelse på nettet. Det er også best å foreta en delvis skattebetaling basert på den beregnede skatteforpliktelsen din når du ber om utsettelse. Hvis du ikke varsler IRS, må du være forberedt på å betale en bot på 5 % av ubetalt skatt per måned.

3. Forbered deg før du møter skatteplanleggeren

Hvis du bare følger skatterådgiveren din blindt, gjør du det feil. Ta ansvar for skattestrategien din og invester tid i å forstå hvordan ting fungerer. Når du møter skatteplanleggeren, bør du ha med deg en liste over spørsmål. Bruk noen timer før møtet på å forberede spørsmål om den nåværende skattestrategien din.

Er det endringer i skattelovgivningen du trenger hjelp til å forstå? Har du forslag til hvordan den nåværende skattestrategien kan optimaliseres? Kanskje en venn har delt noen råd, og du ønsker å undersøke dem nærmere. Ha disse detaljene og spørsmålene i et dokument, slik at du kan stille de riktige spørsmålene.

Hva skjer videre?

Ser du etter flere skatterelaterte råd? Abonner på vårt gratis nyhetsbrev for å motta ukentlig innsikt fra bransjeledere og finanseksperter i innboksen din.