Du har kanskje hørt at bare halvparten av små bedrifter overlever de første 5 årene, men visste du at over 80 % av bedriftene går konkurs på grunn av problemer med kontantstrømmen?
Selv om det å forstå balanseregnskapet ikke vil løse alle problemene dine, vil det hjelpe deg med å oppdage dem tidsnok til å gjøre en forskjell.
Grunnleggende om balanseregnskap
Balanseregnskapet er en standardisert finansoppstilling som viser verdien av en virksomhet. Dette omtales også noen ganger som bokført verdi. Balanseregnskap brukes:
- Av bedriftseiere for å forstå virksomhetens overordnede finansielle stilling og ta strategiske beslutninger om utgifter, sparing og vekst
- Av investorer og långivere for å forstå en virksomhets økonomiske helse og stabilitet når de vurderer den med tanke på en mulig investering eller kreditt
- Av medarbeidere innen regnskap, ledelse og andre avdelinger for å informere beslutninger om prosesser, forretningsmål eller utgifter
Selv om balanseregnskapet er et kraftig økonomisk verktøy, er det ikke et frittstående verktøy for alle regnskapsbehov. Det viser for eksempel ikke den faktiske markedsverdien til et selskap eller detaljer om fortjeneste, tap, kontantstrømmer og andre kritiske økonomiske faktorer. Derfor ønsker långivere og investorer vanligvis å se flere finansoppstillinger, inkludert balanseregnskap og resultatregnskap, når de vurderer en virksomhet med tanke på kreditt eller investering.
Balanseregnskap kan utarbeides manuelt i Excel. Beste praksis er imidlertid vanligvis å bruke maler og rapporteringsfunksjoner i regnskapsprogramvare. Disse verktøyene automatiserer opprettelsen av balanseregnskap, noe som reduserer risikoen for feil forbundet med manuell overføring av data.
Hva er et balanseregnskap?
Et balanseregnskap er en regnskapsoppstilling som gir et øyeblikksbilde av virksomhetens eiendeler, gjeld og egenkapital.
På den ene siden av balanseregnskapet finner du det selskapet eier. Dette omfatter:
- Omløpsmidler, som kontanter og kontantekvivalenter
- Anleggsmidler, som tomter og utstyr
- Immaterielle eiendeler, som goodwill og immaterielle rettigheter
På den andre siden av balanseregnskapet finner du det selskapet skylder, og hvor mye eierne har investert. Det selskapet skylder – gjelden – omfatter:
- Kortsiktig gjeld, som kortsiktige lån, leverandørgjeld og inntektsskatt
- Langsiktig gjeld, som obligasjonsgjeld og boliglån
Under delen for egenkapital finner du ordinære aksjer, tilbakeholdt overskudd og annen egenkapital tilhørende aksjonærene.
Balansering av balanseregnskapet
Som du kanskje har gjettet, skal selskapets balanseregnskap alltid gå opp. Regnskapsligningen for et balanseregnskap er:
Eiendeler = Gjeld + Aksjonærenes egenkapital
Dette betyr at hver side av ligningen skal være lik det samme totalbeløpet. Summer alle eiendelene på den ene siden av balanseregnskapet, og summer deretter all gjeld pluss aksjonærenes egenkapital på den andre siden. Hvis de ikke er like, er det sannsynligvis en feil i rapporteringen. Kontroller at alle tallene er riktige, og at ingenting er utelatt fra balanseligningen. Det kan også hende du må kontrollere at du rapporterer de riktige eiendelene og den riktige gjelden for perioden som omfattes av balanseregnskapet.
Her er et helt grunnleggende eksempel på et balanseregnskap:
Bruk dette verktøyet til å forstå din økonomiske stilling
Du bør bruke balanseregnskapet til å forstå selskapets økonomiske stilling på et bestemt tidspunkt. Det er et øyeblikksbilde, noe som betyr at det er nyttig for det aktuelle tidspunktet eller den aktuelle perioden. Derfor utarbeides balanseregnskap vanligvis månedlig eller kvartalsvis.
Selv om balanseregnskapet ikke hjelper deg med å forstå hvordan penger strømmer inn og ut av virksomheten – det krever en kontantstrømoppstilling – hjelper det deg med å forstå faktorer som likviditet og soliditet.
Have an account? Log In
Likviditet
Likviditet viser til hvor mange likvide eiendeler du har tilgang til. Likvide eiendeler er kontanter, kontantekvivalenter eller noe som raskt og enkelt kan omgjøres til kontanter.
Formelen for likviditet kalles likviditetsgrad:
Likviditetsgrad = omløpsmidler / kortsiktig gjeld
Ettersom begge disse tallene er lett tilgjengelige i en balanse, kan du raskt beregne likviditetsgraden ut fra denne oppstillingen. Faktisk inkluderer de fleste balanser vanligvis beregningen for enkelhets skyld. Referanseverdier for likviditetsgrad varierer fra bransje til bransje, men et godt tall anses ofte å være mellom 1,5 og 3.
Solvens
Solvens viser til selskapets evne til å oppfylle gjelden sin, både på kort og lang sikt. Formelen for solvensgrad er:
Solvensgrad = (nettoinntekt + avskrivninger) / all gjeld
Detaljerte balanser inneholder vanligvis all informasjonen som kreves for denne formelen. Generelt bør solvensgraden være 1,5 eller høyere for å indikere at et selskap er i stand til å oppfylle forpliktelsene sine og fortsatt ha litt økonomisk handlingsrom.
Eiendeler og balansen din
Eiendeler viser til det en virksomhet eier. De har en økonomisk verdi, og denne verdien kan brukes til å støtte forretningsprosesser eller oppfylle gjeldsforpliktelser. Eiendelsdelen av balansen må omfatte alle eiendeler, inkludert immaterielle eiendeler som goodwill.
Omløpsmidler
Omløpsmidler er eiendeler som selskapet sannsynligvis vil bruke i løpet av de neste 12 månedene. De omfatter kontanter og kontantekvivalenter (som brukes til å finansiere den daglige driften og betale kortsiktig gjeld), samt kundefordringer.
Anleggsmidler
Et selskaps eiendeler omfatter også ting som kan brukes i flere år, for eksempel eiendom, anlegg og utstyr. Dette kan omfatte land, utstyr som avskrives, og immateriell eiendom, for eksempel patenter eller opphavsrett til programvare.
Gjeld og balansen din
Gjeld viser til de økonomiske forpliktelsene en virksomhet har. Gjeldsdelen av balansen må omfatte all gjeld selskapet skylder, inkludert både kortsiktig og langsiktig gjeld.
Kortsiktig gjeld
Kortsiktig gjeld er gjeld som forfaller innen 12 måneder fra datoen på balansen. Eksempler omfatter leverandørgjeld, for eksempel en månedlig faktura for skylagring, samt kredittkortgjeld, driftskostnader og enkelte skatter.
Langsiktig gjeld
Langsiktig gjeld er gjeld som forfaller mer enn 12 måneder etter datoen på balansen. Den kan omfatte langsiktige gjeldsbrev og bankgjeld.
I mange tilfeller må en gjeld deles opp i begge kategoriene. La oss for eksempel si at et apputviklingsselskap kjøpte en kontorbygning for å huse virksomheten. Selskapet må betale 12 månedlige avdrag på et boliglån i løpet av det neste året; disse betalingene kan være oppført som kortsiktig gjeld. Den resterende delen av lånet vil være oppført som langsiktig gjeld.
Aksjeeiernes egenkapital og balansen din
Egenkapitaldelen av balansen viser hvor mye eierne har investert i virksomheten. Dette er en viktig del av balansen fordi den gjenspeiler verdien selskapet skylder aksjonærer og andre egenkapitalinvestorer.
Eiernes egenkapital
Eiernes egenkapital viser til hvor mye verdi virksomhetens eiere har investert i den. Aksjonærenes egenkapital viser til hvor mye verdi aksjonærene har investert. Hovedforskjellen mellom de to er hvordan virksomheten eies eller holdes.
For å forstå forskjellen kan vi se på et eksempel. En person kommer opp med en idé til en SaaS-virksomhet og bestemmer seg for å finansiere oppstarten selv. Det betyr at personen i første omgang støtter virksomheten med egne midler. Hvis eieren investerer $100,000 det første året og tar ut $50,000 i lønn, er eierens egenkapital $50,000 det første året.
Se nå for deg at programvaretjenesten blir en suksess, og at eieren ønsker å utvikle virksomheten. De søker venturekapital fra investorer. Nå finnes det aksjonærer. La oss si at investorene skyter inn $200,000 og ennå ikke har tatt ut noe utbytte. Aksjonærenes egenkapital er $200,000.
More Articles
Opptjent egenkapital
Tilbakeholdt overskudd viser til den delen av overskuddet virksomheten beholder for å reinvestere i vekst eller styrke kontantbeholdningen. For å komme frem til dette tallet trekker du utbyttet fra nettoresultatet for en gitt periode.
La oss for eksempel si at en virksomhet har et nettoresultat på $100,000 for måneden. Den kan dele ut $50,000 av dette overskuddet til eiere og aksjonærer og beholde $50,000 for å investere i virksomheten.
Når en virksomhet har tilbakeholdt overskudd, har den økonomiske muligheter til å vokse, øke aksjeverdien eller foreta kapitalinvesteringer. Tilbakeholdt overskudd rapporteres ofte som et forholdstall mellom tilbakeholdt overskudd og eiendeler. Selv om et forholdstall på 1:1 er ideelt, er det vanligvis ikke mulig i mange bransjer. Målet er derfor å komme så nær et forholdstall på 1:1 som mulig, eller ganske enkelt å ha et forholdstall for tilbakeholdt overskudd som er høyere enn gjennomsnittet i bransjen.
Underskudd
Hvis selskapet ikke har tilstrekkelige inntekter i løpet av en periode til å oppfylle gjeldsforpliktelsene sine og dekke forpliktelser overfor aksjonærene, har det negativt tilbakeholdt overskudd. Dette kalles et underskudd. Det er viktig å følge med på eventuelle underskudd i balansen, fordi et underskudd ofte betyr at virksomheten bruker av kontantreservene eller låner penger for å dekke forpliktelser. Selv om dette kan opprettholdes i en kort periode, er et underskudd over lengre perioder et tegn på dårlig økonomisk helse i virksomheten.
Slik bruker du en balanse mest mulig effektivt
Start med en mal for å gjøre opprettelsen av en balanse enkel. Bruk om mulig regnskapsprogramvare til å opprette balanser automatisk, siden dette reduserer risikoen for feil. Bedriftseiere bør gjennomgå balanser og relaterte økonomiske nøkkeltall med jevne mellomrom for å forstå virksomhetens generelle økonomiske helse. Hvis du for eksempel gjennomgår balansen månedlig, sikrer du at det ikke kommer noen overraskelser dersom du bestemmer deg for å selge virksomheten, søke om et bedriftslån eller skaffe venturekapitalfinansiering.
Har du fått orden på balansen og er klar til å gå videre med andre viktige regnskapsoppgaver for virksomheten? Se våre andre artikler om regnskap for å lære mer.
