Je hebt misschien gehoord dat slechts de helft van de kleine bedrijven de eerste 5 jaar overleeft, maar wist je dat meer dan 80% van de bedrijven failliet gaat door problemen met de kasstroom?
Hoewel inzicht in je balans niet al je problemen zal oplossen, helpt het je om ze op tijd te signaleren om nog een verschil te kunnen maken.
De basis van de balans
De balans is een gestandaardiseerd financieel overzicht dat de waarde van een bedrijf weergeeft. Dit wordt soms ook de boekwaarde genoemd. Balansen worden gebruikt:
- Door bedrijfseigenaren om de algehele financiële positie van het bedrijf te begrijpen en strategische beslissingen te nemen over uitgaven, sparen en groei
- Door investeerders en kredietverstrekkers om de financiële gezondheid en stabiliteit van een bedrijf te begrijpen wanneer ze het beoordelen voor een mogelijke investering of kredietverstrekking
- Door teamleden op het gebied van boekhouding, leidinggevenden en andere afdelingen om besluitvorming over processen, bedrijfsdoelen of uitgaven te ondersteunen
Hoewel de balans een krachtig financieel hulpmiddel is, is het geen opzichzelfstaand hulpmiddel voor elke boekhoudkundige behoefte. De balans laat bijvoorbeeld niet de werkelijke marktwaarde van een bedrijf zien en geeft geen details over winsten, verliezen, kasstromen en andere kritieke financiële factoren. Daarom willen kredietverstrekkers en investeerders doorgaans meerdere financiële overzichten zien, waaronder balansen en winst-en-verliesrekeningen, wanneer ze een bedrijf beoordelen voor kredietverstrekking of investering.
Balansen kunnen handmatig in Excel worden gemaakt. In de praktijk is het echter doorgaans beter om sjablonen en rapportagemogelijkheden in boekhoudsoftware te gebruiken. Deze hulpmiddelen automatiseren het opstellen van de balans, waardoor het risico op fouten door handmatige gegevensoverdracht afneemt.
Wat is een boekhoudkundige balans?
Een balans is een boekhoudkundig overzicht dat een momentopname geeft van de activa, passiva en het eigen vermogen van aandeelhouders van een bedrijf.
Aan de ene kant van de balans zie je wat het bedrijf bezit. Dit omvat:
- Vlottende activa, zoals geldmiddelen en kasequivalenten
- Vaste activa, zoals grond en apparatuur
- Immateriële activa, zoals goodwill en intellectueel eigendom
Aan de andere kant van de balans zie je wat het bedrijf verschuldigd is en hoeveel de eigenaren hebben geïnvesteerd. Tot wat het bedrijf verschuldigd is — de passiva — behoren:
- Kortlopende passiva, zoals kortlopende leningen, crediteuren en inkomstenbelasting
- Langlopende passiva, zoals te betalen obligaties en hypotheken
Onder het onderdeel eigen vermogen van aandeelhouders vind je gewone aandelen, ingehouden winsten en ander eigen vermogen van aandeelhouders.
Je balans in evenwicht brengen
Zoals je misschien al had verwacht, moet de balans van je bedrijf altijd in evenwicht zijn. De boekhoudkundige vergelijking voor een balans is:
Activa = Passiva + Eigen vermogen van aandeelhouders
Dit betekent dat beide kanten van de vergelijking hetzelfde totaal moeten opleveren: tel alle activa aan de ene kant van de balans op en vervolgens alle passiva plus het eigen vermogen van aandeelhouders aan de andere kant. Als ze niet gelijk zijn, zit er waarschijnlijk een fout in de rapportage. Controleer of alle getallen correct zijn en of er niets ontbreekt in de balansvergelijking. Mogelijk moet je ook controleren of je de juiste activa en passiva rapporteert voor de periode waarop de balansen betrekking hebben.
Hier is een heel eenvoudig voorbeeld van een balans:
Deze tool gebruiken om je financiële positie te begrijpen
Je moet de balans gebruiken om de financiële positie van je bedrijf te begrijpen op een bepaald moment. Het is een momentopname, wat betekent dat deze goed is voor dat specifieke moment of die specifieke periode. Daarom worden balansen doorgaans maandelijks of per kwartaal opgesteld.
Hoewel de balans je niet helpt begrijpen hoe geld je bedrijf binnenkomt en verlaat — daarvoor is een kasstroomoverzicht nodig — helpt deze je wel om factoren zoals liquiditeit en solvabiliteit te begrijpen.
Have an account? Log In
Liquiditeit
Liquiditeit verwijst naar het aantal liquide activa waartoe je toegang hebt. Liquide activa zijn contanten, kasequivalenten of alles wat snel en eenvoudig in contanten kan worden omgezet.
De formule voor liquiditeit heet de liquiditeitsratio:
Liquiditeitsratio = vlottende activa / kortlopende verplichtingen
Omdat beide cijfers direct beschikbaar zijn op een balans, kun je snel een liquiditeitsratio uit dat overzicht halen. In feite bevatten de meeste balansen de berekening meestal al voor het gemak. De benchmark voor liquiditeitsratio's verschilt per sector, maar een goed getal ligt vaak tussen 1,5 en 3.
Solvabiliteit
Solvabiliteit verwijst naar het vermogen van het bedrijf om aan zijn schulden te voldoen, zowel op korte als op lange termijn. De formule voor de solvabiliteitsratio is:
Solvabiliteitsratio = (netto-inkomen + afschrijvingen) / alle verplichtingen
Gedetailleerde balansen bevatten doorgaans alle informatie die voor deze formule nodig is. Over het algemeen moeten solvabiliteitsratio's 1,5 of hoger zijn om aan te geven dat een bedrijf aan zijn verplichtingen kan voldoen en nog enige financiële ruimte overhoudt.
Activa en je balans
Activa verwijzen naar wat een bedrijf bezit. Ze hebben een geldwaarde en die waarde kan worden gebruikt om bedrijfsprocessen te ondersteunen of aan schuldverplichtingen te voldoen. Het onderdeel Activa van de balans moet alle activa omvatten, inclusief immateriële activa, zoals goodwill.
Vlottende activa
Vlottende activa zijn activa die het bedrijf waarschijnlijk binnen de komende 12 maanden zal gebruiken. Ze omvatten contanten en kasequivalenten (die worden gebruikt om bedrijfsactiviteiten te financieren en kortlopende schulden te betalen), evenals debiteuren.
Vaste activa
De activa van een bedrijf omvatten ook zaken die jarenlang kunnen worden gebruikt, zoals onroerend goed, installaties en apparatuur. Dit kan grond omvatten, apparatuur waarop wordt afgeschreven en intellectueel eigendom, zoals octrooien of auteursrechten voor softwareprogramma's.
Verplichtingen en je balans
Verplichtingen verwijzen naar de financiële verplichtingen van een bedrijf. Het onderdeel Verplichtingen van de balans moet rekening houden met de totale verplichtingen van het bedrijf, waaronder zowel kortlopende als langlopende schulden.
Kortlopende verplichtingen
Kortlopende verplichtingen zijn verplichtingen die binnen 12 maanden na de datum op de balans vervallen. Voorbeelden zijn crediteuren, zoals een maandelijkse factuur voor cloudopslag, evenals creditcardschulden, bedrijfskosten en bepaalde belastingen.
Langlopende verplichtingen
Niet-kortlopende verplichtingen, of langlopende schulden, zijn verplichtingen die meer dan 12 maanden na de datum op de balans vervallen. Ze kunnen langlopende leningen en bankschulden omvatten.
In veel gevallen moet een schuld over beide categorieën worden verdeeld. Stel bijvoorbeeld dat een app-ontwikkelingsbedrijf een kantoorgebouw heeft gekocht om zijn activiteiten in onder te brengen. Het moet in het komende jaar 12 maandelijkse hypotheekbetalingen doen; die betalingen kunnen onder de kortlopende verplichtingen worden vermeld. Het resterende deel van de hypotheek wordt als langlopende schuld vermeld.
Eigen vermogen van aandeelhouders en je balans
Het onderdeel Eigen vermogen van de balans registreert hoeveel de eigenaren in het bedrijf hebben geïnvesteerd. Dit is een belangrijk onderdeel van de balans, omdat het de waarde weerspiegelt die het bedrijf aan aandeelhouders en andere investeerders in eigen vermogen verschuldigd is.
Eigen vermogen van de eigenaar
Het eigen vermogen van de eigenaar verwijst naar de waarde die de eigenaren van het bedrijf erin hebben geïnvesteerd. Het eigen vermogen van aandeelhouders verwijst naar de waarde die de aandeelhouders hebben geïnvesteerd. Het belangrijkste verschil tussen beide is de manier waarop het bedrijf eigendom is of wordt gehouden.
Bekijk een voorbeeld om het verschil te begrijpen. Een individu bedenkt een bedrijfsidee voor een SaaS-bedrijf en besluit de start-up zelf te financieren. Dit betekent dat de persoon het bedrijf in eerste instantie met eigen geld ondersteunt. Als de eigenaar in het eerste jaar $100,000 investeert en $50,000 aan salaris opneemt, bedraagt het eigen vermogen van de eigenaar in het eerste jaar $50,000.
Stel je nu voor dat die softwaredienst succesvol wordt en de eigenaar het bedrijf wil laten groeien. De eigenaar zoekt durfkapitaal bij investeerders. Nu zijn er aandeelhouders. Stel dat de investeerders $200,000 inbrengen en daaruit nog geen dividend hebben opgenomen. Het eigen vermogen van de aandeelhouders bedraagt $200,000.
Ingehouden winsten
Ingehouden winsten verwijzen naar het bedrag aan winst dat het bedrijf behoudt om opnieuw te investeren in groei of om de beschikbare kasmiddelen te ondersteunen. Om dit bedrag te berekenen, trekt u de dividenden over een bepaalde periode af van het nettoresultaat.
Stel bijvoorbeeld dat een bedrijf gedurende de maand een nettoresultaat van $100,000 heeft. Het kan $50,000 van die winst verdelen onder eigenaars en aandeelhouders en $50,000 behouden om opnieuw in het bedrijf te investeren.
Wanneer een bedrijf ingehouden winsten heeft, beschikt het over financiële mogelijkheden voor groei, het verhogen van de aandelenwaarde of het doen van kapitaalinvesteringen. Ingehouden winsten worden vaak gerapporteerd als een verhouding tussen ingehouden winsten en activa. Hoewel een verhouding van 1:1 ideaal is, is dit in veel sectoren doorgaans niet haalbaar. Daarom is het streefdoel om deze verhouding zo dicht mogelijk bij 1:1 te brengen of eenvoudigweg een verhouding van ingehouden winsten te hebben die hoger ligt dan het gemiddelde in uw sector.
Tekort
Als het bedrijf binnen een bepaalde periode niet voldoende inkomsten heeft om aan zijn schuldverplichtingen te voldoen en de verplichtingen tegenover aandeelhouders te dekken, heeft het negatieve ingehouden winsten. Dat wordt een tekort genoemd. Het is belangrijk om elk tekort op de balans te controleren, omdat een tekort er vaak op wijst dat het bedrijf zijn kasreserves aanspreekt of geld leent om verplichtingen te dekken. Hoewel dit gedurende een korte periode mogelijk is, wijst een tekort over langere perioden op een slechte financiële gezondheid van een bedrijf.
Een balans zo effectief mogelijk gebruiken
Begin met een sjabloon om het opstellen van een balans eenvoudig te maken. Gebruik waar mogelijk boekhoudsoftware om automatisch balansen op te stellen, omdat dit de kans op fouten verkleint. Bedrijfseigenaars moeten balansen en gerelateerde financiële ratio's regelmatig controleren om inzicht te krijgen in de algemene gezondheid van hun bedrijf. Als u uw balans bijvoorbeeld maandelijks controleert, weet u zeker dat u niet voor verrassingen komt te staan als u besluit uw bedrijf te verkopen, een zakelijke lening aan te vragen of durfkapitaalfinanciering te zoeken.
Is uw balans klaar en bent u klaar om verder te gaan met andere belangrijke boekhoudkundige zaken voor uw bedrijf? Bekijk onze andere artikelen over boekhouding om meer te leren.