O planeamento fiscal empresarial pode ser intimidante para empresas de qualquer dimensão. Não existe um único formulário fiscal, nem sequer uma única taxa de imposto, aplicável a todas as empresas e, embora os especialistas fiscais possam ajudá-lo a navegar por estas complexidades, é frequentemente melhor adquirir alguns conhecimentos fiscais básicos. Isto é especialmente verdade se for proprietário de uma pequena empresa ou de uma startup.
Neste guia, recorro à minha vasta experiência em contabilidade e operações financeiras para explicar sete estratégias de planeamento fiscal e os erros que deve evitar durante o processo. Ao compreender estas estratégias, poderá tomar decisões informadas que otimizam a eficiência fiscal, reduzem as responsabilidades fiscais e garantem o cumprimento das obrigações, reforçando, em última análise, a saúde financeira da sua empresa.
O que é o planeamento fiscal empresarial?
O planeamento fiscal empresarial é o processo de utilizar estrategicamente a legislação fiscal para ajustar o rendimento tributável. Eis alguns conceitos básicos:
- As sociedades C pagam um imposto sobre as sociedades de 21%.
- As empresas em nome individual, as sociedades de pessoas e as sociedades S são entidades de transparência fiscal — os seus rendimentos são tributados à taxa de imposto pessoal do proprietário, que pode situar-se entre 10% e 37%.
- As sociedades LLC podem optar por pagar impostos como uma sociedade ou como uma entidade de transparência fiscal.
No entanto, a legislação fiscal dá-lhe cinco formas de influenciar a sua responsabilidade fiscal:
- Deduções fiscais: As deduções incluem despesas empresariais que pode deduzir às receitas ao calcular o rendimento tributável. As despesas operacionais, a depreciação e os prémios de seguro são exemplos de deduções fiscais.
- Créditos: Os créditos fiscais reduzem a sua carga fiscal. Os créditos podem ser de vários tipos, incluindo o crédito fiscal ao investimento (ITC), o crédito à investigação e desenvolvimento e o crédito por acessibilidade para pessoas com deficiência. As deduções reduzem o seu rendimento tributável, enquanto os créditos reduzem a sua responsabilidade fiscal e não têm qualquer efeito sobre o seu rendimento tributável.
- Isenções: As isenções reduzem o rendimento tributável, tal como as deduções. No entanto, são diferentes porque as deduções são despesas, enquanto as isenções são rendimentos. Por exemplo, os juros de obrigações municipais ou determinados tipos de subsídios governamentais podem estar isentos em circunstâncias específicas.
- Transferência de rendimentos: Pode transferir os seus rendimentos para uma entidade ou pessoa singular sujeita a uma taxa de imposto mais baixa, de modo a reduzir a responsabilidade fiscal da sua empresa. Por exemplo, pode pagar um salário ao seu cônjuge pelo trabalho realizado na empresa ou transferir rendimentos de uma sociedade para a sua sociedade de pessoas, que paga impostos a uma taxa mais baixa.
- Incentivos: O governo oferece vários benefícios fiscais para incentivar determinadas atividades e comportamentos. Por exemplo, o governo pode tributar as mais-valias ou os rendimentos provenientes de exportações a uma taxa inferior à dos rendimentos normais.
Qualquer estratégia de planeamento fiscal empresarial desenvolvida por si ou por um consultor inclui uma combinação dos elementos acima referidos.
Como reduzir as suas despesas com estratégias de planeamento fiscal empresarial
Agora que conhece os tipos de benefícios fiscais que pode obter, vamos falar sobre estratégias específicas que pode implementar. Pode implementar algumas estratégias alguns dias antes de entregar a declaração de impostos, enquanto outras exigem meses de planeamento.
1. Reconheça os rendimentos e adie estrategicamente as despesas
Quanto mais rendimento bruto reconhecer durante o ano corrente, mais impostos pagará no final do ano. Adiar rendimentos não só reduz a sua fatura fiscal, como também ajuda a normalizar os seus rendimentos entre um ano excecionalmente bem-sucedido e um ano médio.
No entanto, esta estratégia nem sempre é uma opção porque:
- Para empresas que utilizam o regime de caixa: As transações são registadas quando uma despesa é paga ou quando um rendimento é recebido. Isto significa que, se quiser adiar rendimentos ou despesas, pode simplesmente adiar o recebimento ou o pagamento.
- Para empresas que utilizam o regime de acréscimo: As transações são registadas quando o rendimento ou a despesa ocorre. É um pouco mais difícil para as empresas controlarem quando os rendimentos ou as despesas são registados utilizando a contabilidade pelo regime de acréscimo. Terá de alterar a data de prestação do serviço ou de entrega do produto. Estas datas fazem frequentemente parte do contrato e são mais difíceis de alterar.
Se operar segundo o regime de caixa para efeitos fiscais, eis o que pode fazer:
- Durante um ano de baixos lucros: Suponha que tenha tido um ano fraco, mas espere que as coisas melhorem bastante no próximo ano. Nesse caso, pode acelerar as cobranças antes do final do ano para evitar ser tributado num escalão de imposto mais elevado no ano seguinte. Da mesma forma, pode adiar o pagamento das despesas até ao início do próximo ano, de modo a reduzir o seu rendimento tributável.
- Durante um ano de lucros elevados: Por outro lado, se teve um ano excecional, considere adiar as receitas para o próximo ano e efetuar alguns pagamentos antecipados relativos às despesas do próximo ano.
2. Altere o estatuto fiscal
Alterar o estatuto fiscal da sua empresa pode oferecer vários benefícios. Por exemplo, pode convertê-la numa LLC e apresentar o Formulário 8832 junto do IRS para optar por ser tributado como uma corporação C, à qual se aplica a taxa máxima de imposto sobre o rendimento das empresas, de 21%. Isto pode traduzir-se em poupanças significativas se a sua taxa de imposto pessoal estiver próxima da taxa máxima de 37%.
Da mesma forma, pode optar por ser tributado como uma entidade de transferência fiscal (PTE). Ao fazê-lo, pode solicitar uma dedução fiscal na sua declaração federal e reduzir o rendimento tributável dos proprietários ou sócios no K1 federal. Isto também irá gerar um crédito fiscal para os proprietários ou sócios, permitindo-lhes reduzir o seu imposto pessoal sobre o rendimento estadual, sujeito às limitações específicas de cada estado relativamente à utilização de créditos PTE.
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A estrutura da sua empresa tem um impacto significativo na sua responsabilidade fiscal. Um consultor fiscal pode ajudá-lo a encontrar a melhor forma de estruturar a sua empresa, quer se trate de uma empresa em nome individual, sociedade, sociedade de responsabilidade limitada (LLC), sociedade S ou sociedade C.
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3. Solicite todas as deduções fiscais
Muitas empresas não aproveitam várias deduções fiscais, quer por falta de conhecimento, quer por não terem a certeza daquilo a que têm direito quando apresentam as declarações fiscais. Eis algumas das deduções menos utilizadas que deveria solicitar:
- Custos de constituição: As novas empresas podem deduzir até 5 000 $ em custos de constituição e 5 000 $ em custos organizacionais incorridos antes de iniciarem a atividade. As despesas com estudos de mercado, honorários jurídicos e outros custos de constituição são dedutíveis ao abrigo da Secção 195 do Código Fiscal dos Estados Unidos.
- Contribuições para instituições de caridade: Se efetuou contribuições para instituições de caridade qualificadas, incluindo dinheiro, bens ou até inventário, pode declarar esse valor como uma dedução ao seu rendimento tributável. As contribuições para instituições de caridade são dedutíveis ao abrigo da Secção 170 do Código Fiscal dos Estados Unidos.
- Deduções relativas ao rendimento empresarial qualificado (QBI): O QBI está disponível ao abrigo da Secção 199A da Lei de Reduções Fiscais e Empregos (TCJA), de 2017, se tiver rendimentos empresariais qualificados provenientes de uma atividade nacional explorada como uma entidade de transferência fiscal. Isto inclui empresas em nome individual, sociedades, sociedades S e alguns fundos e patrimónios. Pergunte ao seu consultor fiscal se reúne as condições para solicitar este benefício.
4. Utilize créditos fiscais
Os contribuintes empresariais têm várias opções no que diz respeito aos créditos fiscais. Dependendo da sua elegibilidade, eis alguns tipos de créditos que poderá conseguir solicitar:
- Crédito pelos custos de constituição de um plano de pensões para pequenos empregadores: Se é proprietário de uma pequena empresa e a sua empresa não teve um plano de pensões durante os três anos fiscais anteriores, pode solicitar um crédito fiscal não reembolsável pelo dinheiro gasto na criação de um plano de reforma para os funcionários.
- Crédito para investigação e desenvolvimento: Gastou dinheiro no desenvolvimento de um novo produto, processo ou tecnologia? Poderá ser elegível para um crédito fiscal de I&D.
- Crédito ao investimento em energia: Se efetuou investimentos em propriedades ou instalações de produção de energia alternativa e renovável, poderá ser elegível para um crédito fiscal.
- Crédito por cuidados infantis disponibilizados pelo empregador: Pode solicitar um crédito de até 150 000 $ por disponibilizar instalações ou assistência para cuidados infantis aos funcionários.
Existem muitos créditos fiscais disponíveis para empresas dos EUA, mas os requisitos de elegibilidade diferem para cada um. Procure a ajuda do seu consultor fiscal para identificar os créditos fiscais a que poderá ter direito.
5. Verifique se reúne as condições para a dedução pelo escritório em casa
Se trabalha frequentemente a partir de casa ou gere a sua empresa a partir de um escritório em casa, pode declarar as despesas elegíveis relacionadas com o escritório em casa como deduções quando apresentar as declarações fiscais da empresa.
No entanto, existem algumas condições a cumprir antes de reclamar estas deduções. Por exemplo, o espaço tem de ser utilizado regularmente e exclusivamente para fins profissionais. Assim, se utilizar uma secretária no seu quarto como escritório em casa, apenas essa parte do quarto é considerada um escritório em casa.
Em última análise, existem dois métodos utilizados para calcular as deduções relativas ao escritório em casa:
- Método simplificado: O método simplificado consiste em determinar a área do escritório em casa e multiplicá-la por $5/pé quadrado, conforme prescrito pelo IRS. A dedução máxima é de $1,500, o que significa que pode reclamar esta dedução relativamente ao seu escritório em casa até 300 pés quadrados.
- Método das despesas efetivas: Este método pode ajudá-lo a reclamar uma dedução maior, mas exige um cálculo mais pormenorizado. O primeiro passo consiste em calcular a percentagem que a área do seu escritório em casa representa em relação à área total da habitação.
Suponha que essa percentagem é de 40% para a empresa A. Em seguida, some todas as despesas elegíveis (como prestações hipotecárias, impostos prediais e reparações). Assuma que as despesas totais são de $1,000. Por fim, calcule a dedução multiplicando as despesas totais elegíveis pela percentagem da área da habitação utilizada para fins profissionais. No caso da empresa A, as despesas dedutíveis seriam de $400.
6. Contribua para uma conta de reforma
As contribuições para planos de poupança para a reforma, como os IRA e os 401(k), para si ou para os seus trabalhadores, podem ser dedutíveis para efeitos fiscais. Quando iguala a contribuição do trabalhador para um plano de reforma, não paga impostos sobre os salários.
Isto torna os planos de reforma uma forma mais eficiente do ponto de vista fiscal de remunerar os seus trabalhadores. Para além de uma dedução, as contribuições para um plano 401(k) ou para um plano de pensão simplificado para trabalhadores (SEP) também lhe dão direito a créditos fiscais isentos de impostos, desde que cumpra as condições previstas no código fiscal federal.
Se já perdeu o prazo para o plano 401(k) do ano em curso e pretende poder reclamar uma dedução no novo ano, fale com o seu consultor fiscal sobre o SEP. Pode efetuar contribuições para o SEP até à data-limite da sua declaração e reclamá-las como deduções.
7. Doe ativos a familiares
A isenção aumentada do imposto sucessório e sobre doações, que é atualmente de $13.61 milhões por pessoa, está prestes a ser reduzida aproximadamente para metade até ao final de 2025. Se tem ponderado transferir património ou ativos para beneficiários, esta é uma boa altura. Naturalmente, terá de discutir com o seu consultor fiscal o método exato para executar esta estratégia.
Por exemplo, pode transferir ações sem direito de voto para os seus filhos, retirando ativos do seu património, mas reservar para si todos os poderes de decisão até os seus filhos atingirem a maioridade. Estas estratégias exigem tempo para serem executadas, por isso, pergunte ao seu consultor fiscal, o mais cedo possível, o que faz sentido no seu caso.
Quem está envolvido no planeamento fiscal empresarial?
O planeamento fiscal empresarial envolve várias pessoas e entidades. Em conjunto, desenvolvem estratégias fiscais que minimizam a responsabilidade fiscal, assegurando simultaneamente o cumprimento das obrigações. Eis os principais participantes envolvidos na implementação do planeamento fiscal empresarial:
Proprietários de empresas
Os proprietários de empresas participam ativamente na estratégia de planeamento fiscal da empresa, especialmente no caso de um empresário em nome individual, de uma sociedade de pessoas ou de uma LLC. Os proprietários ou promotores de grandes empresas podem não estar tão envolvidos — dependem dos conhecimentos dos seus especialistas fiscais internos, do CFO e do CEO para tomar decisões relacionadas com impostos.
Contabilistas e CPAs
Os contabilistas e os CPAs são especialistas em legislação fiscal, planeamento financeiro e contabilidade de pequenas empresas. O nosso conhecimento aprofundado permite-nos desenvolver estratégias fiscais ideais, tendo simultaneamente em conta outros aspetos da empresa.
Os CPAs que prestam serviços de consultoria fiscal podem ser excelentes parceiros, ajudando não só no planeamento fiscal, mas também fornecendo informações valiosas sobre outros aspetos financeiros da sua empresa.
Consultores fiscais
Os consultores fiscais especializam-se em planeamento fiscal e podem fornecer estratégias avançadas para minimizar a sua responsabilidade fiscal. Participam em conferências fiscais e mantêm-se atualizados relativamente às alterações à legislação fiscal, o que lhes permite aconselhá-lo sobre as implicações dessas alterações para a sua empresa.
Alguns profissionais fiscais especializam-se numa área específica, como a fiscalidade internacional ou o planeamento sucessório. Se procura orientação sobre os temas mais complexos, trabalhar com um especialista pode proporcionar excelentes resultados.
CFO
O CFO é responsável pela estratégia fiscal da empresa a longo prazo. O CFO trabalha com consultores fiscais e outros executivos para desenvolver uma estratégia fiscal a longo prazo e garante que a estratégia está alinhada com os objetivos financeiros da empresa.
Por exemplo, o CFO pode participar em discussões relacionadas com estruturas empresariais fiscalmente eficientes, fusões e aquisições e operações internacionais.
Melhores ferramentas de planeamento fiscal empresarial
O software fiscal torna o processo de preparação das declarações fiscais mais rápido e simples. Continua a precisar do contributo de especialistas fiscais, mas diferentes softwares podem ajudá-lo a evitar parte do trabalho moroso. Eis algumas das melhores ferramentas fiscais disponíveis no mercado:
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Dicas para evitar erros no planeamento fiscal empresarial
Ter as pessoas certas envolvidas no planeamento fiscal é crucial. No entanto, existem algumas armadilhas inerentes ao processo de planeamento fiscal. Certifique-se de que evita os seguintes erros ao desenvolver a sua estratégia fiscal:
1. Evite a paralisia por análise
A falta de orientação pode levar à indecisão. A paralisia por análise é comum no planeamento fiscal, porque a legislação fiscal exige frequentemente o cálculo da obrigação fiscal em várias circunstâncias para identificar a melhor opção. Em vez de enfrentar estas complexidades sozinho, procure a ajuda de um consultor fiscal com experiência em planeamento fiscal para empresas do seu setor. Os honorários de um consultor fiscal podem parecer elevados se estiver numa startup, mas compensarão a longo prazo.
Author's Tip
O seu objetivo deve ser maximizar as poupanças fiscais utilizando as ferramentas disponibilizadas pela legislação fiscal. Se declarar despesas falsas ou receber pagamentos em dinheiro e não os divulgar, está a fugir aos impostos. A evasão \u003cstrong\u003epode e irá \u003c/strong\u003ecustar-lhe muito mais a longo prazo e prejudicar a sua reputação. De facto, a pena máxima por evasão fiscal é de dez anos de prisão e 250 000 $ em multas, de acordo com o \u003ca href=\u0022https://uscode.house.gov/view.xhtml?path=/prelim@title26\u0026edition=prelim\u0022 target=\u0022_blank\u0022 rel=\u0022noopener\u0022\u003eTítulo 26 do Código Fiscal Interno\u003c/a\u003e.
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2. Não espere até ao último minuto
O planeamento fiscal é um processo abrangente. É mais provável que planeie mal ou não cumpra o prazo se não planear e implementar a sua estratégia fiscal ao longo do ano. Passe algumas horas com o seu consultor fiscal todos os meses, em vez de passar noites em claro durante a época fiscal.
No entanto, se prevê não conseguir cumprir o prazo, envie o Formulário 4868 ao IRS antes do prazo ou efetue um pagamento eletrónico de extensão online. Ao solicitar uma extensão, é também aconselhável efetuar um pagamento fiscal parcial com base na sua obrigação fiscal estimada. Se não notificar o IRS, prepare-se para pagar uma penalização de 5% dos impostos não pagos por mês.
3. Prepare-se antes de se reunir com o consultor fiscal
Se está simplesmente a seguir cegamente as orientações do seu consultor fiscal, está a fazê-lo da forma errada. Assuma o controlo da sua estratégia fiscal e invista tempo a compreender como as coisas funcionam. Quando se reunir com o seu consultor fiscal, leve uma lista de perguntas. Passe algumas horas antes da reunião a preparar perguntas relacionadas com a sua estratégia fiscal atual.
Existem alterações na legislação fiscal que precisa de ajuda para compreender? Tem sugestões sobre como otimizar a estratégia fiscal atual? Talvez um amigo lhe tenha dado algum conselho e queira explorá-lo melhor. Registe estes detalhes e perguntas num documento para poder fazer as perguntas certas.
E agora?
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