Vielleicht haben Sie gehört, dass nur die Hälfte der kleinen Unternehmen die ersten 5 Jahre überlebt. Aber wussten Sie, dass über 80 % der Unternehmen aufgrund von Liquiditätsproblemen scheitern?
Auch wenn das Verständnis Ihrer Bilanz nicht alle Ihre Probleme lösen wird, hilft es Ihnen, diese rechtzeitig zu erkennen, um einen Unterschied zu machen.
Grundlagen der Bilanz
Die Bilanz ist ein standardisierter Finanzbericht, der den Wert eines Unternehmens darstellt. Dies wird manchmal auch als Buchwert bezeichnet. Bilanzen werden verwendet:
- Von Unternehmensinhabern, um die gesamte finanzielle Lage des Unternehmens zu verstehen und strategische Entscheidungen zu Ausgaben, Rücklagenbildung und Wachstum zu treffen
- Von Investoren und Kreditgebern, um die finanzielle Gesundheit und Stabilität eines Unternehmens zu verstehen, wenn sie es auf eine mögliche Investition oder Kreditvergabe prüfen
- Von Teammitgliedern in der Buchhaltung, der Führungsebene und anderen Abteilungen, um Entscheidungen über Prozesse, Unternehmensziele oder Ausgaben zu unterstützen
Obwohl die Bilanz ein leistungsstarkes Finanzinstrument ist, eignet sie sich nicht als alleinstehendes Instrument für jeden buchhalterischen Bedarf. Sie zeigt beispielsweise nicht den tatsächlichen Marktwert eines Unternehmens und enthält keine detaillierten Angaben zu Gewinnen, Verlusten, Zahlungsströmen und anderen wichtigen finanziellen Faktoren. Deshalb möchten Kreditgeber und Investoren bei der Prüfung eines Unternehmens für einen Kredit oder eine Investition in der Regel mehrere Finanzberichte sehen, darunter Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen.
Bilanzen können manuell in Excel erstellt werden. In der Regel empfiehlt es sich jedoch, Vorlagen und Berichtsfunktionen in einer Buchhaltungssoftware zu verwenden. Diese Tools automatisieren die Erstellung von Bilanzen und verringern dadurch das Fehlerrisiko, das mit der manuellen Übertragung von Daten verbunden ist.
Was ist eine Bilanz in der Buchhaltung?
Eine Bilanz ist ein Buchhaltungsbericht, der eine Momentaufnahme der Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals eines Unternehmens darstellt.
Auf einer Seite der Bilanz finden Sie, was das Unternehmen besitzt. Dazu gehören:
- Kurzfristige Vermögenswerte wie liquide Mittel und Zahlungsmitteläquivalente
- Langfristige Vermögenswerte wie Grundstücke und Anlagen
- Immaterielle Vermögenswerte wie Firmenwert und geistiges Eigentum
Auf der anderen Seite der Bilanz finden Sie, was das Unternehmen schuldet und wie viel die Eigentümer investiert haben. Zu den Verbindlichkeiten des Unternehmens gehören:
- Kurzfristige Verbindlichkeiten wie kurzfristige Darlehen, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie Ertragsteuern
- Langfristige Verbindlichkeiten wie zu zahlende Anleihen und Hypotheken
Im Abschnitt zum Eigenkapital finden Sie Stammaktien, einbehaltene Gewinne und sonstiges Eigenkapital der Anteilseigner.
Ihre Bilanz ausgleichen
Wie Sie vielleicht vermutet haben, sollte die Bilanz Ihres Unternehmens immer ausgeglichen sein. Die Bilanzgleichung lautet:
Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital
Das bedeutet, dass beide Seiten der Gleichung dieselbe Gesamtsumme ergeben müssen. Addieren Sie alle Vermögenswerte auf einer Seite der Bilanz und anschließend alle Verbindlichkeiten sowie das Eigenkapital auf der anderen Seite. Wenn die Summen nicht übereinstimmen, liegt wahrscheinlich ein Fehler in der Berichterstattung vor. Prüfen Sie, ob alle Zahlen korrekt sind und nichts aus der Bilanzgleichung ausgelassen wurde. Möglicherweise müssen Sie außerdem sicherstellen, dass Sie für den in den Bilanzen erfassten Zeitraum die richtigen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten angeben.
Hier ist ein sehr einfaches Beispiel für eine Bilanz:
Dieses Tool nutzen, um Ihre finanzielle Lage zu verstehen
Sie sollten die Bilanz verwenden, um die finanzielle Lage Ihres Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt zu verstehen. Sie ist eine Momentaufnahme und daher für genau diesen Zeitpunkt oder Zeitraum aussagekräftig. Aus diesem Grund werden Bilanzen in der Regel monatlich oder vierteljährlich erstellt.
Die Bilanz hilft Ihnen zwar nicht zu verstehen, wie Geld in Ihr Unternehmen hinein- und aus ihm herausfließt — dafür wäre eine Kapitalflussrechnung erforderlich —, aber sie hilft Ihnen, Faktoren wie Liquidität und Zahlungsfähigkeit zu verstehen.
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Liquidität
Liquidität bezeichnet, auf wie viele liquide Vermögenswerte Sie Zugriff haben. Liquide Vermögenswerte sind Bargeld, Zahlungsmitteläquivalente oder alles, was schnell und einfach in Bargeld umgewandelt werden kann.
Die Formel für die Liquidität wird als Liquiditätsgrad bezeichnet:
Liquiditätsgrad = Umlaufvermögen / kurzfristige Verbindlichkeiten
Da beide Werte in einer Bilanz unmittelbar verfügbar sind, können Sie den Liquiditätsgrad schnell aus dieser Aufstellung ermitteln. Tatsächlich enthalten die meisten Bilanzen die Berechnung zur Vereinfachung bereits. Vergleichswerte für den Liquiditätsgrad unterscheiden sich je nach Branche, aber ein guter Wert liegt häufig zwischen 1,5 und 3.
Zahlungsfähigkeit
Zahlungsfähigkeit bezeichnet die Fähigkeit eines Unternehmens, seine kurz- und langfristigen Schulden zu begleichen. Die Formel für die Solvenzquote lautet:
Solvenzquote = (Nettoergebnis + Abschreibungen) / Alle Verbindlichkeiten
Detaillierte Bilanzen enthalten typischerweise alle für diese Formel erforderlichen Informationen. Im Allgemeinen sollten Solvenzquoten bei 1,5 oder höher liegen, um anzuzeigen, dass ein Unternehmen in der Lage ist, seine Verpflichtungen zu erfüllen und dennoch einen gewissen finanziellen Spielraum zu haben.
Vermögenswerte und Ihre Bilanz
Vermögenswerte bezeichnen das, was ein Unternehmen besitzt. Sie haben einen Geldwert, und dieser Wert kann zur Unterstützung von Geschäftsprozessen oder zur Erfüllung von Zahlungsverpflichtungen verwendet werden. Der Abschnitt zu den Vermögenswerten in der Bilanz muss die gesamten Vermögenswerte einschließlich immaterieller Vermögenswerte wie des Geschäfts- oder Firmenwerts erfassen.
Umlaufvermögen
Umlaufvermögen sind Vermögenswerte, die das Unternehmen voraussichtlich innerhalb der nächsten 12 Monate verwenden wird. Dazu gehören Bargeld und Zahlungsmitteläquivalente (zur Finanzierung des Geschäftsbetriebs und zur Begleichung kurzfristiger Schulden) sowie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.
Langfristige Vermögenswerte
Zu den Vermögenswerten eines Unternehmens gehören auch Positionen, die möglicherweise über Jahre hinweg genutzt werden, wie Grundstücke, Gebäude und Ausstattung. Dazu können Grundstücke, abschreibungsfähige Ausrüstung sowie geistiges Eigentum wie Patente oder Urheberrechte für Softwareprogramme gehören.
Verbindlichkeiten und Ihre Bilanz
Verbindlichkeiten bezeichnen die finanziellen Verpflichtungen eines Unternehmens. Der Abschnitt zu den Verbindlichkeiten in der Bilanz muss die gesamten Verbindlichkeiten des Unternehmens erfassen, einschließlich kurz- und langfristiger Schulden.
Kurzfristige Verbindlichkeiten
Kurzfristige Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten, die innerhalb von 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag fällig werden. Beispiele sind Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, etwa eine monatliche Rechnung für Cloud-Speicher, sowie Kreditkartenschulden, Betriebsausgaben und bestimmte Steuern.
Langfristige Verbindlichkeiten
Langfristige Verbindlichkeiten oder langfristige Schulden sind Verbindlichkeiten, die mehr als 12 Monate nach dem Bilanzstichtag fällig werden. Dazu können langfristige Schuldscheindarlehen und Bankschulden gehören.
In vielen Fällen muss eine Schuld in beide Kategorien aufgeteilt werden. Nehmen wir beispielsweise an, ein Unternehmen für die App-Entwicklung hat ein Bürogebäude gekauft, in dem es seinen Geschäftsbetrieb unterbringen möchte. Es muss innerhalb des nächsten Jahres 12 monatliche Hypothekenzahlungen leisten; diese Zahlungen könnten unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten aufgeführt werden. Der verbleibende Teil der Hypothek würde als langfristige Schuld aufgeführt.
Eigenkapital der Anteilseigner und Ihre Bilanz
Der Eigenkapitalabschnitt der Bilanz erfasst, wie viel die Eigentümer in das Unternehmen investiert haben. Dies ist ein wichtiger Bestandteil der Bilanz, da er den Wert widerspiegelt, den das Unternehmen seinen Anteilseignern und anderen Eigenkapitalinvestoren schuldet.
Eigenkapital der Eigentümer
Das Eigenkapital der Eigentümer bezeichnet den Wert, den die Eigentümer des Unternehmens in dieses investiert haben. Das Eigenkapital der Anteilseigner bezeichnet den Wert, den die Anteilseigner investiert haben. Der wesentliche Unterschied zwischen beiden besteht darin, wie das Unternehmen besessen oder gehalten wird.
Um den Unterschied zu verstehen, betrachten wir ein Beispiel. Eine Person entwickelt eine Geschäftsidee für ein SaaS-Unternehmen und beschließt, das Start-up aus eigenen Mitteln aufzubauen. Das bedeutet, dass die Person das Unternehmen zunächst mit eigenen Geldern finanziert. Wenn der Eigentümer im ersten Jahr 100.000 $ investiert und 50.000 $ als Vergütung entnimmt, beträgt sein Eigenkapital im ersten Jahr 50.000 $.
Stellen Sie sich nun vor, dass dieses Softwareunternehmen erfolgreich wird und der Eigentümer das Geschäft ausbauen möchte. Er oder sie sucht Risikokapital von Investoren. Nun gibt es Anteilseigner. Nehmen wir an, die Investoren zahlen 200.000 $ ein und haben bisher keine Dividenden daraus entnommen. Das Eigenkapital der Anteilseigner beträgt 200.000 $.
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Gewinnrücklagen
Gewinnrücklagen bezeichnen den Betrag der Gewinne, den das Unternehmen einbehält, um ihn für das Wachstum zu reinvestieren oder die verfügbaren liquiden Mittel zu stärken. Um diesen Betrag zu ermitteln, zieht man die Dividenden für einen bestimmten Zeitraum vom Nettogewinn ab.
Angenommen, ein Unternehmen erzielt im Laufe eines Monats einen Nettogewinn von $100,000. Es kann $50,000 dieser Gewinne an Eigentümer und Aktionäre ausschütten und $50,000 einbehalten, um sie wieder in das Unternehmen zu investieren.
Wenn ein Unternehmen über Gewinnrücklagen verfügt, hat es finanzielle Möglichkeiten für Wachstum, zur Steigerung des Aktienwerts oder für Kapitalinvestitionen. Gewinnrücklagen werden häufig als Verhältnis von Gewinnrücklagen zu Vermögenswerten angegeben. Ein Verhältnis von 1:1 ist zwar ideal, in vielen Branchen jedoch normalerweise nicht möglich. Daher besteht der Maßstab darin, ein Verhältnis von möglichst nahe an 1:1 zu erreichen oder einfach ein Verhältnis der Gewinnrücklagen zu haben, das über dem Durchschnitt Ihrer Branche liegt.
Defizit
Wenn das Unternehmen innerhalb eines Zeitraums nicht genügend Einnahmen erzielt, um seinen Schuldverpflichtungen nachzukommen und die Verbindlichkeiten gegenüber den Aktionären zu decken, verfügt es über negative Gewinnrücklagen. Das wird als Defizit bezeichnet. Es ist wichtig, ein Defizit in der Bilanz zu überwachen, da ein Defizit oft bedeutet, dass das Unternehmen auf Barreserven zurückgreift oder Geld leiht, um Verbindlichkeiten zu decken. Obwohl dies kurzfristig aufrechterhalten werden kann, ist ein Defizit über längere Zeiträume ein Zeichen für eine schlechte finanzielle Gesundheit des Unternehmens.
Eine Bilanz möglichst effektiv nutzen
Beginnen Sie mit einer Vorlage, um die Erstellung einer Bilanz zu vereinfachen. Verwenden Sie nach Möglichkeit Buchhaltungssoftware, um Bilanzen automatisch zu erstellen, da dies die Fehlerwahrscheinlichkeit verringert. Unternehmer sollten Bilanzen und die zugehörigen Finanzkennzahlen regelmäßig überprüfen, um die allgemeine finanzielle Gesundheit ihres Unternehmens zu verstehen. Wenn Sie beispielsweise monatlich Ihre Bilanz überprüfen, stellen Sie sicher, dass es keine Überraschungen gibt, falls Sie sich entscheiden, Ihr Unternehmen zu verkaufen, einen Geschäftskredit zu beantragen oder eine Finanzierung durch Risikokapital zu suchen.
Ist Ihre Bilanz fertig und sind Sie bereit, sich anderen wichtigen Buchhaltungsfragen für Ihr Unternehmen zu widmen? Sehen Sie sich unsere weiteren Artikel zur Buchhaltung an, um mehr zu erfahren.
