7 yritysverosuunnittelustrategiaa kulujen pienentämiseen
Yrityksen verosuunnittelu voi tuntua pelottavalta kaiken kokoisille yrityksille. Kaikkiin yrityksiin ei sovelleta yhtä ainoaa verolomaketta tai edes yhtä ainoaa verokantaa, ja vaikka veroasiantuntijat voivat auttaa sinua selviytymään näistä monimutkaisuuksista, on usein parasta hankkia perustiedot verotuksesta. Tämä pätee erityisesti, jos omistat pienyrityksen tai startup-yrityksen.
Tässä oppaassa hyödynnän laajaa kokemustani kirjanpidosta ja taloushallinnon toiminnoista selittääkseni seitsemän verosuunnittelustrategiaa sekä virheitä, joita sinun tulisi prosessissa välttää. Ymmärtämällä nämä strategiat pystyt tekemään perusteltuja päätöksiä, jotka tehostavat verotusta, vähentävät verovelvoitteita ja varmistavat sääntöjen noudattamisen, mikä vahvistaa lopulta yrityksesi taloudellista asemaa.
Mitä yrityksen verosuunnittelu on?
Yrityksen verosuunnittelu on prosessi, jossa verolainsäädäntöä hyödynnetään strategisesti veronalaisen tulon mukauttamiseksi. Tässä muutamia perusteita:
Continue Reading for Free
Create a free account to finish this article, plus get ongoing access to timely insights and practical resources.
Have an account? Log In
- C-yhtiöt maksavat 21 prosentin yhteisöveroa.
- Toiminimet, henkilöyhtiöt ja S-yhtiöt ovat läpivirtausyksiköitä – niiden tuloa verotetaan omistajan henkilökohtaisen verokannan mukaan, joka voi olla 10–37 prosenttia.
- LLC-yhtiöillä on mahdollisuus maksaa veroja joko yhtiönä tai läpivirtausyksikkönä.
Verolainsäädäntö antaa kuitenkin viisi keinoa vaikuttaa verovelvoitteeseesi:
- Verovähennykset: Vähennyksiin kuuluvat yrityksen kulut, jotka saat vähentää liikevaihdosta veronalaista tuloa laskettaessa. Liiketoiminnan kulut, poistot ja vakuutusmaksut ovat esimerkkejä verovähennyksistä.
- Verohyvitykset: Verohyvitykset pienentävät verotaakkaasi. Hyvityksiä on erityyppisiä, kuten investointiverohyvitys (ITC), tutkimus- ja kehitystoiminnan verohyvitys sekä esteettömyyden verohyvitys. Vähennykset pienentävät veronalaista tuloasi, kun taas hyvitykset pienentävät verovelvoitteesi määrää eivätkä vaikuta veronalaiseen tuloosi.
- Verovapaudet: Verovapaudet pienentävät veronalaista tuloa vähennysten tavoin. Ne eroavat kuitenkin vähennyksistä siinä, että vähennykset ovat kuluja, kun taas verovapaudet koskevat tuloja. Esimerkiksi kunnallisten joukkovelkakirjalainojen korko tai tietyntyyppiset valtionavustukset voivat tietyissä olosuhteissa olla verovapaita.
- Tulojen siirtäminen: Voit siirtää tulojasi alemman verokannan yksikölle tai henkilölle vähentääksesi yrityksesi verovelvoitetta. Voit esimerkiksi maksaa puolisollesi palkkaa yrityksessä tehdystä työstä tai siirtää tuloja yhtiöstä henkilöyhtiölle, jota verotetaan alemman verokannan mukaan.
- Kannustimet: Valtio tarjoaa erilaisia veroetuja tietynlaisen toiminnan ja käyttäytymisen edistämiseksi. Valtio voi esimerkiksi verottaa luovutusvoittoja tai vientituloja tavallista tuloa alemmalla verokannalla.
Kaikkiin yrityksen verosuunnittelustrategioihin, joita sinä tai konsultti kehitätte, sisältyy edellä mainittujen keinojen yhdistelmä.
Kuinka pienennät kulujasi yrityksen verosuunnittelustrategioilla
Nyt kun tiedät, millaisia veroetuja voit saada, puhutaan konkreettisista strategioista, joita voit toteuttaa. Jotkin strategiat voit toteuttaa muutama päivä ennen veroilmoituksen jättämistä, kun taas toiset edellyttävät kuukausien suunnittelua.
1. Tulouta tulot ja siirrä kulut strategisesti
Mitä enemmän bruttotuloja realisoit kuluvan vuoden aikana, sitä enemmän maksat veroa vuoden lopussa. Tulojen siirtäminen ei ainoastaan pienennä verolaskuasi, vaan auttaa myös tasaamaan tulojasi poikkeuksellisen menestyksekkään vuoden ja tavanomaisen vuoden välillä.
Tämä strategia ei kuitenkaan ole aina mahdollinen, koska:
- Kassaperusteisesti toimivissa yrityksissä: Liiketoimet kirjataan, kun kulu maksetaan tai tulo vastaanotetaan. Jos siis haluat siirtää tuloja tai kuluja myöhemmäksi, voit yksinkertaisesti lykätä käteisen vastaanottamista tai maksamista.
- Suoriteperusteisesti toimivissa yrityksissä: Liiketoimet kirjataan, kun tulo tai kulu syntyy. Yritysten on hieman vaikeampaa hallita tulojen tai kulujen kirjaamisajankohtaa, kun käytössä on suoriteperusteinen kirjanpito. Sinun on muutettava palvelun suorittamisen tai tuotteen toimittamisen päivämäärää. Nämä päivämäärät ovat usein osa sopimusta, joten niitä on vaikeampi muuttaa.
Jos toimit verotuksessa kassaperusteisesti, voit tehdä seuraavaa:
- Alhaisen voiton vuonna: Oletetaan, että vuotesi on ollut hiljainen, mutta odotat tilanteen olevan paljon parempi ensi vuonna. Tällöin voit nopeuttaa saatavien perintää ennen vuoden päättymistä välttääksesi verotuksen korkeammassa veroluokassa seuraavana vuonna. Vastaavasti voit siirtää kulujen maksamisen seuraavan vuoden alkuun, jotta voit pienentää verotettavaa tuloasi.
- Korkean voiton vuonna: Jos vuotesi on puolestaan ollut erinomainen, harkitse tulojen siirtämistä seuraavalle vuodelle ja joidenkin seuraavan vuoden kulujen maksamista etukäteen.
2. Vaihda verostatusta
Yrityksesi verostatuksen muuttaminen voi tarjota erilaisia etuja. Voit esimerkiksi muuttaa yrityksesi LLC:ksi ja jättää lomakkeen 8832 IRS:lle ja valita verotuksen C-yhtiönä, jota verotetaan korkeimmalla 21 prosentin yhteisöverokannalla. Tämä voi merkitä huomattavia säästöjä, jos henkilökohtainen verokantasi on lähellä korkeinta 37 prosentin verokantaa.
Voit myös valita verotuksen läpivirtausyksikkönä (PTE). Tällöin voit hakea verovähennystä liittovaltion veroilmoituksessasi ja pienentää omistajien tai yhtiökumppaneiden verotettavaa tuloa liittovaltion K1-lomakkeella. Tämä tuottaa myös omistajille tai yhtiökumppaneille verohyvityksen, jonka ansiosta he voivat pienentää henkilökohtaista osavaltion tuloveroaan, kuitenkin osavaltioiden asettamien PTE-hyvitysten käyttöä koskevien rajoitusten mukaisesti.
3. Hyödynnä kaikki verovähennykset
Monet yritykset jättävät huomioimatta useita verovähennyksiä joko tietämättömyyden vuoksi tai siksi, etteivät ne ole varmoja siitä, mihin vähennyksiin ne ovat oikeutettuja veroilmoitusta jättäessään. Seuraavassa on joitakin vähiten hyödynnettyjä vähennyksiä, joita sinun kannattaa hakea:
- Yrityksen perustamiskulut: Uudet yritykset voivat vähentää enintään 5 000 dollarin edestä yrityksen perustamiskuluja ja 5 000 dollarin edestä organisaatiokuluja, jotka ovat syntyneet ennen kuin yritys aloittaa toimintansa. Markkinatutkimuskulut, oikeudenkäyntikulut ja muut perustamiskulut ovat vähennyskelpoisia Yhdysvaltain verolain (Internal Revenue Code) 195 §:n nojalla.
- Hyväntekeväisyyslahjoitukset: Jos olet tehnyt hyväntekeväisyyslahjoituksia hyväksytyille organisaatioille, kuten rahaa, omaisuutta tai jopa varastoa, voit ilmoittaa ne vähennyksenä verotettavista tuloistasi. Hyväntekeväisyyslahjoitukset ovat vähennyskelpoisia Yhdysvaltain verolain (Internal Revenue Code) 170 §:n nojalla.
- Hyväksytyn liiketulon vähennys (QBI): QBI-vähennys on saatavilla vuoden 2017 veronalennuksia ja työpaikkoja koskevan lain (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) 199A §:n nojalla, jos saat hyväksyttyä liiketuloa kotimaisesta yrityksestä, joka toimii läpivirtausyksikkönä. Tähän kuuluvat yksityiset elinkeinonharjoittajat, henkilöyhtiöt, S-yhtiöt sekä jotkin rahastot ja kuolinpesät. Kysy veroneuvojalta, oletko oikeutettu tähän etuun.
4. Hyödynnä verohyvityksiä
Yritysveronmaksajilla on erilaisia vaihtoehtoja verohyvitysten suhteen. Oikeutesi mukaan voit mahdollisesti hakea esimerkiksi seuraavia hyvityksiä:
- Pienen työnantajan eläkesuunnitelman perustamiskulujen hyvitys: Jos olet pienyrityksen omistaja eikä yritykselläsi ole ollut eläkesuunnitelmaa kolmen edellisen verovuoden aikana, voit hakea palautuskelvotonta verohyvitystä työntekijöiden eläkesuunnitelman perustamiseen käytetyistä varoista.
- Tutkimus- ja kehitystoiminnan hyvitys: Oletko käyttänyt rahaa uuden tuotteen, prosessin tai teknologian kehittämiseen? Saatat olla oikeutettu tutkimus- ja kehitystoiminnan verohyvitykseen.
- Energiainvestointien hyvitys: Jos olet investoinut vaihtoehtoista ja uusiutuvaa energiaa hyödyntäviin kohteisiin tai tuotantolaitoksiin, saatat olla oikeutettu verohyvitykseen.
- Työnantajan tarjoaman lastenhoidon hyvitys: Voit hakea enintään 150 000 dollarin hyvitystä työntekijöille tarjottavista lastenhoitotiloista tai -avusta.
Yhdysvaltalaisille yrityksille on saatavilla monia verohyvityksiä, mutta kunkin hyvityksen vaatimukset ovat erilaiset. Pyydä veroneuvojalta apua sellaisten verohyvitysten tunnistamiseen, joihin saatat olla oikeutettu.
5. Tarkista oikeutesi kotitoimistovähennykseen
Jos työskentelet usein kotoa käsin tai harjoitat liiketoimintaasi kotitoimistosta, voit ilmoittaa hyväksyttävät kotitoimistoon liittyvät kulut vähennyksinä jättäessäsi yrityksen veroilmoituksen.
Ennen näiden vähennysten hakemista on kuitenkin täytettävä muutamia ehtoja. Tilaa on esimerkiksi käytettävä säännöllisesti ja yksinomaan liiketoimintaan. Jos siis käytät makuuhuoneessa olevaa työpöytää kotitoimistona, vain kyseinen osa huoneesta katsotaan kotitoimistoksi.
Kaiken kaikkiaan kotitoimistovähennysten laskemiseen käytetään kahta menetelmää:
- Yksinkertaistettu menetelmä: Yksinkertaistetussa menetelmässä määritetään kotitoimiston pinta-ala ja kerrotaan se IRS:n määrittämällä summalla $5/neliöjalka. Vähennyksen enimmäismäärä on $1,500, joten voit hakea tätä vähennystä enintään 300 neliöjalan suuruisesta kotitoimistosta.
- Todellisten kulujen menetelmä: Tämä menetelmä voi auttaa sinua saamaan suuremman vähennyksen, mutta se edellyttää yksityiskohtaisempaa laskelmaa. Ensimmäinen vaihe on laskea kotitoimiston pinta-alan prosenttiosuus koko kodin pinta-alasta.
Oletetaan, että prosenttiosuus on yritys A:n tapauksessa 40 %. Laske seuraavaksi yhteen kaikki vähennyskelpoiset kulut, kuten asuntolainan korot, vuokra, kiinteistöverot ja korjaukset. Oletetaan kokonaiskulujen olevan $1,000. Laske lopuksi vähennyksen määrä kertomalla vähennyskelpoiset kokonaiskulut liiketoimintaan käytetyn kodin pinta-alan prosenttiosuudella. Yritys A:n tapauksessa vähennyskelpoiset kulut olisivat $400.
6. Suorita maksu eläketilille
Itsellesi tai työntekijöillesi IRA:n ja 401(k):n kaltaisiin eläkesäästösuunnitelmiin tehdyt maksut voivat olla verovähennyskelpoisia. Kun vastaat työntekijän eläkesuunnitelmaan tekemästä maksusta, et maksa palkkaveroja.
Tämän ansiosta eläkesuunnitelmat ovat verotuksellisesti tehokkaampi tapa palkita työntekijöitäsi. 401(k)- tai yksinkertaistettuun työntekijän eläkejärjestelyyn (SEP) tehtyjen maksujen lisäksi saat myös verohyvityksiä, jos täytät liittovaltion verolainsäädännön ehdot.
Jos olet jo ohittanut kuluvan vuoden 401(k)-suunnitelman määräpäivän ja haluat voida hakea vähennystä uutena vuonna, keskustele veroneuvojan kanssa SEP-järjestelystä. Voit suorittaa SEP-maksuja veroilmoituksesi määräpäivään asti ja ilmoittaa ne vähennyksinä.
7. Lahjoita varoja perheenjäsenille
Korotettu perintö- ja lahjaverovapautus, joka on tällä hetkellä $13.61 million henkilöä kohden, on määrä puolittaa suunnilleen vuoden 2025 loppuun mennessä. Jos olet harkinnut varallisuuden tai omaisuuden siirtämistä edunsaajille, nyt on hyvä aika toimia. Sinun on tietenkin keskusteltava veroneuvojan kanssa tämän strategian toteuttamiseen soveltuvasta täsmällisestä menetelmästä.
Voit esimerkiksi siirtää äänioikeudettomia osakkeita lapsillesi siirtääksesi varoja pois kuolinpesästäsi, mutta pitää kaiken päätösvallan itselläsi siihen asti, kunnes lapsesi saavuttavat täysi-ikäisyyden. Näiden strategioiden toteuttaminen vie aikaa, joten kysy veroneuvojalta mahdollisimman varhain, mikä olisi sinun tilanteessasi järkevää.
Ketkä osallistuvat yrityksen verosuunnitteluun?
Yrityksen verosuunnitteluun osallistuu useita henkilöitä ja tahoja. Yhdessä ne laativat verostrategioita, jotka minimoivat verovelvollisuuden ja varmistavat samalla säännösten noudattamisen. Seuraavat ovat tärkeimmät yrityksen verosuunnittelun toteuttamiseen osallistuvat tahot:
Yrityksen omistajat
Yrityksen omistajat osallistuvat aktiivisesti yrityksen verosuunnittelustrategiaan erityisesti yksityisen elinkeinonharjoittajan, henkilöyhtiön tai LLC:n tapauksessa. Suurten yhtiöiden omistajat tai perustajat eivät välttämättä osallistu yhtä aktiivisesti – he luottavat yrityksen omien veroasiantuntijoiden, CFO:n ja toimitusjohtajan asiantuntemukseen verotukseen liittyvissä päätöksissä.
Kirjanpitäjät ja CPA:t
Kirjanpitäjät ja CPA:t ovat verolainsäädännön, taloussuunnittelun ja pienyritysten kirjanpidon asiantuntijoita. Laaja tietämyksemme auttaa meitä laatimaan optimaalisia verostrategioita ja ottamaan samalla huomioon liiketoiminnan muut osa-alueet.
Veroneuvontapalveluja tarjoavat CPA:t voivat olla erinomaisia kumppaneita, jotka auttavat paitsi verosuunnittelussa myös tarjoavat arvokkaita näkemyksiä yrityksesi muista taloudellisista näkökohdista.
Veroneuvojat
Veroneuvojat ovat erikoistuneet verosuunnitteluun ja voivat tarjota edistyneitä strategioita verovelvollisuutesi minimoimiseksi. He osallistuvat verokonferensseihin ja pysyvät ajan tasalla verolainsäädännön muutoksista, minkä ansiosta he voivat neuvoa, miten nämä muutokset vaikuttavat yritykseesi.
Jotkut veroalan ammattilaiset ovat erikoistuneet tiettyyn alueeseen, kuten kansainväliseen verotukseen tai perintösuunnitteluun. Jos tarvitset ohjausta kaikkein monimutkaisimmissa aiheissa, yhteistyö asiantuntijan kanssa voi tuottaa erinomaisia tuloksia.
CFO
Talousjohtaja vastaa yrityksen pitkän aikavälin verostrategiasta. Talousjohtaja työskentelee verokonsulttien ja muiden johtajien kanssa kehittääkseen pitkän aikavälin verostrategian ja varmistaakseen, että strategia on linjassa yrityksen taloudellisten tavoitteiden kanssa.
Talousjohtaja voi esimerkiksi osallistua verotehokkaita liiketoimintarakenteita, fuusioita ja yritysostoja sekä kansainvälistä toimintaa koskeviin keskusteluihin.
Parhaat yritysten verosuunnittelutyökalut
Verotusohjelmistot tekevät veroilmoitusten laatimisesta nopeampaa ja helpompaa. Tarvitset edelleen veroasiantuntijoiden apua, mutta erilaiset ohjelmistot voivat auttaa vähentämään manuaalista työtä. Tässä on joitakin markkinoiden parhaista verotyökaluista:
Clicks on the links below may earn a commission, which supports our independent testing and review of software and services. Learn more about how we stay transparent.
Vinkkejä yritysten verosuunnitteluvirheiden välttämiseen
Oikeiden henkilöiden osallistuminen verosuunnitteluun on ratkaisevan tärkeää. Verosuunnitteluprosessiin liittyy kuitenkin muutamia luontaisia sudenkuoppia. Vältä seuraavia virheitä verostrategiaasi kehittäessäsi:
1. Vältä analyysiin jumiutumista
Suunnan puute voi johtaa päättämättömyyteen. Analyysiin jumiutuminen on verosuunnittelussa yleistä, koska verolainsäädäntö edellyttää usein verovelan laskemista erilaisissa tilanteissa parhaan vaihtoehdon tunnistamiseksi. Sen sijaan, että yrittäisit selviytyä näistä monimutkaisuuksista itse, pyydä apua verokonsultilta, jolla on kokemusta oman toimialasi yritysten verosuunnittelusta. Verosuunnittelijan palkkio voi tuntua suurelta, jos olet startup-yritys, mutta pitkällä aikavälillä se maksaa itsensä moninkertaisesti takaisin.
2. Älä odota viime hetkeen
Verosuunnittelu on laaja prosessi. Suunnittelet todennäköisemmin huonosti tai et ehdi noudattaa määräaikaa, jos et suunnittele ja toteuta verostrategiaasi ympäri vuoden. Varaa kuukausittain muutama tunti veroasiantuntijasi kanssa työskentelyyn sen sijaan, että valvoisit läpi yön verokauden aikana.
Jos kuitenkin odotat, ettet ehdi noudattaa määräaikaa, toimita lomake 4868 IRS:lle ennen määräaikaa tai maksa sähköinen pidennyksen hakemusmaksu verkossa. Pidennystä pyytäessä on myös parasta maksaa osa veroista arvioidun verovelan perusteella. Jos et ilmoita asiasta IRS:lle, varaudu maksamaan sakkoa 5 prosenttia maksamattomista veroista kuukaudessa.
3. Valmistaudu ennen tapaamista verosuunnittelijan kanssa
Jos vain noudatat veroasiantuntijasi ohjeita sokeasti, toimit väärin. Ota verostrategiasi hallintaasi ja käytä aikaa ymmärtääksesi, miten asiat toimivat. Kun tapaat verosuunnittelijasi, ota mukaasi kysymyslista. Käytä muutama tunti ennen tapaamista nykyiseen verostrategiaasi liittyvien kysymysten valmistelemiseen.
Onko verolainsäädännössä muutoksia, joiden ymmärtämiseen tarvitset apua? Onko sinulla ehdotuksia nykyisen verostrategian optimointiin? Ehkä ystäväsi on jakanut kanssasi neuvoja ja haluat selvittää asiaa tarkemmin. Kirjaa nämä yksityiskohdat ja kysymykset asiakirjaan, jotta voit esittää oikeat kysymykset.
Mitä seuraavaksi?
Etsitkö lisää verotukseen liittyviä neuvoja? Tilaa ilmainen uutiskirjeemme saadaksesi viikoittain sähköpostiisi toimialan johtajien ja rahoitusasiantuntijoiden näkemyksiä.
