7 stratégies de planification fiscale pour réduire les dépenses
La planification fiscale des entreprises peut intimider les sociétés de toute taille. Il n’existe pas de formulaire fiscal unique, ni même un seul taux d’imposition applicable à toutes les entreprises, et si des experts fiscaux peuvent vous aider à naviguer dans ces complexités, il est souvent préférable de vous doter de connaissances fiscales de base. Cela est particulièrement vrai si vous êtes propriétaire d’une petite entreprise ou d’une startup.
Dans ce guide, je m’appuie sur ma vaste expérience en comptabilité et en opérations financières pour expliquer sept stratégies de planification fiscale et erreurs à éviter. En comprenant ces stratégies, vous serez en mesure de prendre des décisions éclairées qui optimisent votre efficacité fiscale, réduisent vos charges et assurent la conformité, renforçant ainsi la santé financière de votre entreprise.
Qu’est-ce que la planification fiscale des entreprises ?
La planification fiscale des entreprises est le processus d’utilisation stratégique des lois fiscales pour ajuster les revenus imposables. Voici quelques bases :
Vous voulez plus de The CFO Club ?
Créez un compte gratuit pour terminer la lecture de cet article et rejoindre une communauté de CFO et de cadres financiers modernes qui accèdent à des cadres éprouvés, des outils et des analyses pour naviguer dans la finance guidée par l’IA.
Have an account? Log In
- Les sociétés C paient un impôt sur les sociétés de 21 %.
- Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés S sont des entités dites « translucides »—leurs revenus sont imposés au taux personnel de l’associé ou du propriétaire, qui peut varier entre 10 % et 37 %.
- Les SARL peuvent choisir d’être imposées soit comme une société, soit comme une entité translucide.
Cependant, les lois fiscales vous offrent cinq leviers pour influencer votre charge fiscale :
- Déductions fiscales : Les déductions incluent les dépenses professionnelles que vous pouvez soustraire de vos revenus lors du calcul de votre revenu imposable. Les frais d’exploitation, l’amortissement et les primes d’assurance en sont des exemples.
- Crédits : Les crédits d’impôt réduisent votre dette fiscale. Ils peuvent prendre différentes formes, telles que le crédit d’impôt à l’investissement, le crédit pour la recherche et développement, et le crédit pour accessibilité aux personnes handicapées. Les déductions réduisent votre revenu imposable, tandis que les crédits réduisent directement votre impôt à payer sans influer sur votre revenu imposable.
- Exonérations : Les exonérations réduisent également le revenu imposable, comme les déductions. Toutefois, elles s’en distinguent : les déductions sont des dépenses, tandis que les exonérations concernent certains revenus. Par exemple, les intérêts sur obligations municipales ou certains types de subventions publiques peuvent être exonérés dans des circonstances spécifiques.
- Transfert de revenu : Vous pouvez transférer vos revenus vers une entité ou une personne imposée à un taux inférieur pour réduire la charge fiscale de votre entreprise. Par exemple, vous pouvez verser un salaire à votre conjoint pour un travail effectué dans l’entreprise ou transférer des revenus d’une société vers votre société de personnes imposée à un taux inférieur.
- Incitations : Le gouvernement propose divers avantages fiscaux pour encourager certaines activités et comportements. Par exemple, il peut appliquer un taux réduit aux plus-values ou aux revenus liés à l’exportation par rapport au revenu ordinaire.
Toute stratégie de planification fiscale que vous ou un consultant élaborez s’appuie sur une combinaison de ces différents mécanismes.
Comment réduire vos dépenses grâce à des stratégies de planification fiscale
Maintenant que vous connaissez les différents types d’avantages fiscaux auxquels vous pouvez prétendre, parlons des stratégies concrètes que vous pouvez mettre en œuvre. Certaines peuvent être utilisées quelques jours avant la déclaration de revenus, tandis que d’autres exigent des mois de planification.
1. Reconnaître les revenus et différer les dépenses stratégiquement
Plus vous réalisez de revenus bruts au cours de l’année, plus vous paierez d’impôts en fin d’exercice. Le report de revenus permet non seulement de réduire votre facture fiscale, mais aussi d’équilibrer vos revenus entre une année exceptionnellement fructueuse et une année moyenne.
Cependant, cette stratégie n’est pas toujours possible car :
- Pour les entreprises en comptabilité de caisse : Les transactions sont enregistrées lors du paiement d’une dépense ou de la réception d’un revenu. Cela signifie que si vous souhaitez différer vos revenus ou vos dépenses, il vous suffit de retarder la réception ou le paiement des fonds.
- Pour les entreprises en comptabilité d’engagement : Les transactions sont comptabilisées au moment où le revenu ou la dépense est généré. Il est un peu plus difficile pour ces entreprises de maîtriser quand un revenu ou une dépense est enregistré en utilisant la comptabilité d’engagement. Vous devrez modifier la date de prestation du service ou de livraison du produit. Ces dates étant souvent inscrites dans le contrat, il peut être compliqué de les ajuster.
Si vous appliquez la comptabilité de caisse à des fins fiscales, voici ce que vous pouvez faire :
- Durant une année à faible bénéfice : Supposons que vous ayez connu une année difficile, mais que vous vous attendiez à de bien meilleurs résultats l'année suivante. Dans ce cas, vous pouvez accélérer le recouvrement des créances avant la fin de l'année afin d'éviter d'être imposé dans une tranche supérieure l'année suivante. De même, vous pouvez reporter le paiement de certaines dépenses au début de l'année suivante afin de réduire votre revenu imposable.
- Durant une année à forte rentabilité : À l’inverse, si votre année a été excellente, envisagez de différer certains revenus vers l’an prochain et d’effectuer des paiements anticipés sur les dépenses prévues l’an prochain.
2. Changer de statut fiscal
Changer le statut fiscal de votre entreprise peut offrir divers avantages. Par exemple, vous pouvez opter pour le statut de SARL (LLC) et déposer le Formulaire 8832 auprès de l’IRS pour choisir d’être imposé comme une société C, qui est imposée au taux d’imposition maximal sur le revenu des sociétés de 21 %. Cela peut représenter des économies substantielles si votre taux d’imposition personnel se rapproche du taux maximal de 37 %.
De même, vous pouvez choisir d’être imposé en tant qu’entité translucide (PTE). Cette option vous permet de bénéficier d’une déduction fiscale sur votre déclaration fédérale et de réduire le revenu imposable des propriétaires ou associés sur le formulaire fédéral K1. Cela génèrera également un crédit d’impôt pour les propriétaires ou associés, leur permettant de diminuer leur impôt sur le revenu personnel d’État, sous réserve des limitations applicables par État concernant l’utilisation des crédits PTE.
3. Réclamez toutes les déductions fiscales
De nombreuses entreprises négligent beaucoup de déductions fiscales, soit par manque d’information soit parce qu’elles ignorent à quelles aides elles peuvent prétendre lors de la déclaration d’impôts. Voici quelques-unes des déductions les plus sous-exploitées auxquelles vous devriez prêter attention :
- Frais de démarrage : Les nouvelles entreprises peuvent déduire jusqu’à 5 000 $ de frais de création et 5 000 $ de frais d’organisation engagés avant le démarrage de l’activité. Les dépenses d’étude de marché, les frais juridiques et autres frais de lancement sont déductibles en vertu de la Section 195 du Code des impôts fédéral.
- Dons à des organismes caritatifs : Si vous avez effectué des dons à des organismes reconnus, qu’il s’agisse d’argent, de biens ou même de stocks, vous pouvez les déduire de votre revenu imposable. Les contributions caritatives sont déductibles selon la Section 170 du Code des impôts fédéral.
- Déduction pour revenu d’entreprise qualifié (QBI) : La QBI est disponible en vertu de la Section 199A du Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), 2017 si vous avez un revenu d’entreprise qualifié provenant d'une activité sur le territoire américain opérée comme entité translucide. Cela comprend les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés S et certaines fiducies et successions. Consultez votre conseiller fiscal pour savoir si vous êtes éligible à cet avantage.
4. Profitez des crédits d’impôts
Les contribuables d’entreprise disposent de diverses options en matière de crédits d’impôts. Selon votre situation, voici quelques types de crédits auxquels vous pouvez prétendre :
- Crédit pour frais de lancement d’un régime de retraite pour petites entreprises : Si vous êtes propriétaire d’une petite entreprise et que celle-ci n’avait pas de plan de retraite durant les trois dernières années fiscales, vous pouvez obtenir un crédit d’impôt non remboursable pour l’argent dépensé pour la création d’un régime de retraite pour vos employés.
- Crédit pour la recherche et le développement : Vous avez investi dans la création d’un nouveau produit, processus ou technologie ? Vous pourriez être éligible au crédit d’impôt R&D.
- Crédit pour investissements dans l’énergie : Si vous avez investi dans des installations ou équipements utilisant des énergies alternatives ou renouvelables, vous pourriez prétendre à un crédit d’impôt spécifique.
- Crédit pour la garde d’enfants fournie par l’employeur : Vous pouvez bénéficier d’un crédit allant jusqu’à 150 000 $ pour la mise à disposition d’installations ou d’une aide à la garde d’enfants pour vos salariés.
Il existe de nombreux crédits d'impôt disponibles pour les entreprises américaines et les conditions d’éligibilité varient pour chacun. Demandez à votre conseiller fiscal d’identifier ceux auxquels vous pouvez prétendre.
5. Vérifiez l’éligibilité à la déduction de bureau à domicile
Si vous travaillez fréquemment depuis chez vous ou exploitez votre entreprise à partir d’un bureau à domicile, vous pouvez déduire les dépenses liées au bureau à domicile lors de la déclaration fiscale de votre entreprise.
Cependant, il existe quelques conditions à remplir avant de pouvoir bénéficier de ces déductions. Par exemple, l’espace doit être utilisé régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Ainsi, si vous utilisez un bureau dans votre chambre comme bureau à domicile, seule cette partie de la pièce est considérée comme bureau à domicile.
En définitive, il existe deux méthodes pour calculer les déductions pour bureau à domicile :
- Méthode simplifiée : La méthode simplifiée consiste à déterminer la superficie (en pieds carrés) du bureau à domicile et à la multiplier par 5 $/pied carré comme prescrit par l’IRS. La déduction maximale ici est de 1 500 $, ce qui signifie que vous pouvez demander cette déduction pour votre bureau à domicile jusqu’à 300 pieds carrés.
- Méthode des dépenses réelles : Cette méthode peut vous permettre d’obtenir une déduction plus importante, mais nécessite un calcul plus détaillé. La première étape consiste à calculer le pourcentage de la surface de votre bureau à domicile par rapport à votre logement entier.
Supposons que ce pourcentage soit de 40 % pour la société A. Ensuite, additionnez toutes les dépenses admissibles (comme le loyer hypothécaire, les taxes foncières et les réparations). Supposons que le total des dépenses soit de 1 000 $. Enfin, calculez la déduction en multipliant le total des dépenses admissibles par le pourcentage de la surface utilisée à des fins professionnelles. Dans le cas de la société A, les dépenses déductibles seraient de 400 $.
6. Cotisez à un compte de retraite
Les cotisations versées à des plans d’épargne-retraite tels que les IRA et les 401(k) pour vous-même ou vos employés peuvent être déductibles d’impôt. Lorsque vous égalez la contribution de l’employé à un plan de retraite, vous n’avez pas à payer de charges sociales.
Cela fait des plans de retraite un moyen plus efficace sur le plan fiscal pour rémunérer vos employés. En plus de la déduction, les cotisations à un plan 401(k) ou à un plan de pension simplifié (SEP) vous donnent également droit à des crédits d’impôt non imposables, sous réserve de remplir les conditions prévues par le code fiscal fédéral.
Si vous avez déjà dépassé la date limite pour le plan 401(k) pour l’année en cours et souhaitez pouvoir demander une déduction l’année suivante, consultez votre conseiller fiscal au sujet du SEP. Vous pouvez effectuer des cotisations à un SEP jusqu’à la date limite de dépôt de votre déclaration et les déduire.
7. Donnez des actifs aux membres de la famille
L’exonération fiscale sur les successions et les donations, actuellement de 13,61 millions $ par personne, va être environ réduite de moitié fin 2025. Si vous envisagez de transférer des avoirs ou des biens à des bénéficiaires, le moment est opportun. Bien entendu, il vous faudra discuter avec votre conseiller fiscal de la meilleure manière de mettre en place cette stratégie.
Par exemple, vous pouvez transférer des actions sans droit de vote à vos enfants pour sortir des actifs de votre succession, tout en conservant tous les pouvoirs de décision jusqu’à ce qu’ils atteignent la majorité. Ces stratégies nécessitent du temps pour être mises en place, alors consultez votre conseiller fiscal dès que possible pour savoir ce qui est pertinent dans votre cas.
Qui est impliqué dans la planification fiscale d’entreprise ?
La planification fiscale d’entreprise implique plusieurs personnes et structures. Ensemble, elles élaborent des stratégies fiscales visant à minimiser la charge fiscale tout en respectant la législation. Voici les principaux acteurs de la mise en place d’une planification fiscale d’entreprise :
Les propriétaires d’entreprise
Les propriétaires d’entreprise participent activement à la stratégie de planification fiscale de leur société, notamment dans le cas d’un entrepreneur individuel, d’une société de personnes ou d’une LLC. Les propriétaires ou fondateurs de grandes sociétés peuvent être moins impliqués : ils s’appuient sur l’expertise de leurs fiscalistes internes, du CFO et du CEO pour prendre des décisions fiscales.
Comptables et CPA
Les comptables et les CPA sont des experts en droit fiscal, en planification financière et en comptabilité des petites entreprises. Notre vaste expérience nous permet de concevoir des stratégies fiscales optimales tout en prenant en considération les autres aspects de l’entreprise.
Les CPA qui proposent des services de conseil fiscal peuvent être des partenaires précieux qui vous aident non seulement à planifier votre fiscalité, mais vous apportent également des conseils pertinents sur d’autres aspects financiers de votre activité.
Conseillers fiscaux
Les conseillers fiscaux sont spécialisés dans la planification fiscale et peuvent proposer des stratégies avancées pour réduire votre charge fiscale. Ils participent à des conférences fiscales et se tiennent à jour sur les évolutions législatives, ce qui leur permet de vous conseiller sur les implications de ces changements pour votre entreprise.
Certains professionnels de la fiscalité sont spécialisés dans des domaines spécifiques, comme la fiscalité internationale ou la planification successorale. Si vous recherchez une expertise sur des questions complexes, collaborer avec un spécialiste peut s’avérer très bénéfique.
CFO
Le directeur financier (CFO) est responsable de la stratégie fiscale à long terme de l'entreprise. Il travaille avec des conseillers fiscaux et d'autres dirigeants pour développer une stratégie fiscale sur le long terme et s'assurer que cette stratégie est alignée sur les objectifs financiers de l'entreprise.
Par exemple, le CFO peut être impliqué dans les discussions concernant des structures d'entreprise fiscalement avantageuses, des fusions et acquisitions, ainsi que des opérations internationales.
Meilleurs outils de planification fiscale pour les entreprises
Les logiciels fiscaux rendent le processus de préparation des déclarations de revenus plus rapide et plus facile. Vous avez toujours besoin de l'avis d'experts fiscaux, mais différents logiciels peuvent vous aider à éviter certaines tâches fastidieuses. Voici quelques-uns des meilleurs outils fiscaux sur le marché :
Les clics sur les liens ci-dessous peuvent générer une commission, ce qui soutient nos tests et avis indépendants sur les logiciels et services. En savoir plus sur notre transparence.
Conseils pour éviter les erreurs de planification fiscale en entreprise
Disposer des bonnes personnes pour la planification fiscale est essentiel. Cependant, il existe certains pièges inhérents au processus de planification fiscale. Veillez à éviter les erreurs suivantes lors de l’élaboration de votre stratégie fiscale :
1. Évitez la paralysie de l’analyse
Le manque de direction peut conduire à l’indécision. La paralysie de l’analyse est courante en planification fiscale, car les lois fiscales exigent souvent de calculer la charge fiscale dans diverses circonstances pour déterminer la meilleure option. Plutôt que de naviguer seul à travers ces complexités, faites-vous aider par un conseiller fiscal expérimenté dans la planification pour les entreprises de votre secteur. Les honoraires d’un planificateur fiscal peuvent sembler élevés si vous êtes une jeune entreprise, mais ils seront rentabilisés sur le long terme.
2. N’attendez pas la dernière minute
La planification fiscale est un processus de longue haleine. Vous risquez de mal organiser votre stratégie ou de ne pas respecter les échéances si vous ne planifiez pas et n'appliquez pas votre stratégie tout au long de l’année. Prenez rendez-vous quelques heures chaque mois avec votre conseiller fiscal plutôt que de tout faire à la dernière minute durant la saison fiscale.
Cependant, si vous pensez rater la date limite, envoyez le formulaire 4868 à l’IRS avant l’échéance ou effectuez une demande de prolongation en ligne. Il est aussi recommandé d’effectuer un paiement partiel basé sur votre estimation d’impôts dus au moment de la demande de prolongation. Si vous ne prévenez pas l’IRS, préparez-vous à payer une pénalité de 5 % des impôts impayés par mois.
3. Préparez-vous avant de rencontrer le planificateur fiscal
Si vous suivez simplement aveuglément votre conseiller fiscal, vous vous y prenez mal. Prenez en main votre stratégie fiscale et investissez du temps pour comprendre comment cela fonctionne. Lorsque vous rencontrez votre conseiller fiscal, venez avec une liste de questions. Passez quelques heures avant la réunion à préparer des questions concernant votre stratégie fiscale actuelle.
Y a-t-il des changements dans la loi fiscale que vous devez clarifier ? Avez-vous des suggestions pour optimiser la stratégie fiscale actuelle ? Peut-être qu’un ami vous a donné un conseil et vous souhaitez l’étudier plus en détail. Notez tous ces détails et questions dans un document pour pouvoir poser les bonnes questions.
Et maintenant ?
Vous cherchez plus de conseils sur la fiscalité ? Abonnez-vous à notre newsletter gratuite pour recevoir chaque semaine des analyses d’experts du secteur et de professionnels de la finance directement dans votre boîte mail.
