7 stratégies de planification fiscale pour que vos profits restent à vous
Le jargon fiscal : une énigme à résoudre: La planification fiscale d'entreprise peut être complexe, avec de nombreux formulaires et taux différents. Comprendre les bases peut profiter à toutes les entreprises, en particulier aux petites entreprises et aux jeunes pousses.
Déclarez tout ce qui est possible, partout où c'est possible: Même une petite économie fiscale reste bénéfique. Pensez à déclarer tout ce que vous pouvez, comme l’espace de votre bureau à domicile ou les frais de démarrage, pour réduire le coût de votre déclaration.
N’attendez pas: Ne repoussez jamais votre déclaration d’impôt à la dernière minute. Suivre régulièrement vos finances vous aidera à rester en conformité et à rendre le processus plus fluide.
La planification fiscale des entreprises peut être intimidante pour les sociétés de toute taille. Il n’existe pas un seul formulaire fiscal ni un seul taux d’imposition qui s’applique à toutes les entreprises, et bien que des experts fiscaux puissent vous aider à naviguer dans ces complexités, il est souvent préférable de vous doter de quelques connaissances fiscales de base. Cela est particulièrement vrai si vous possédez une petite entreprise ou une startup.
Dans ce guide, j’utilise ma vaste expérience en comptabilité et en opérations financières pour expliquer sept stratégies de planification fiscale et erreurs à éviter au cours de ce processus. En comprenant ces stratégies, vous serez en mesure de prendre des décisions éclairées qui optimisent l’efficacité fiscale, réduisent les charges et garantissent la conformité, renforçant ainsi la santé financière de votre entreprise.
Qu’est-ce que la planification fiscale des entreprises ?
La planification fiscale des entreprises est le processus consistant à utiliser stratégiquement la législation fiscale pour ajuster le revenu imposable. Voici quelques notions de base :
- Les C corporations paient un impôt sur les sociétés de 21 %.
- Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les S corporations sont des entités « translucides »—leurs revenus sont imposés au taux d’imposition personnel du propriétaire, qui peut varier entre 10 % et 37 %.
- Les LLC ont la possibilité de payer des impôts soit en tant que société, soit en tant qu’entité translucide.
Cependant, la législation fiscale vous donne cinq leviers pour influencer votre charge fiscale :
- Déductions fiscales : Les déductions comprennent les dépenses professionnelles que vous pouvez déduire de vos revenus lors du calcul du revenu imposable. Les frais d’exploitation, l’amortissement et les primes d’assurance constituent des exemples de déductions fiscales.
- Crédits : Les crédits d’impôt réduisent votre charge fiscale. Il existe différents types de crédits, notamment le crédit d’impôt à l’investissement (ITC), le crédit à la recherche et au développement, et le crédit pour accès aux personnes handicapées. Les déductions réduisent votre revenu imposable, tandis que les crédits réduisent votre impôt dû et n'affectent pas directement votre revenu imposable.
- Exonérations : Les exonérations réduisent le revenu imposable, tout comme les déductions. Cependant, elles sont différentes car les déductions correspondent à des dépenses, tandis que les exonérations sont des revenus. Par exemple, les intérêts sur les obligations municipales ou certains types de subventions gouvernementales peuvent être exonérés dans des circonstances spécifiques.
- Déplacement de revenus : Vous pouvez transférer vos revenus vers une entité ou une personne imposée à un taux inférieur afin de réduire la charge fiscale de votre entreprise. Par exemple, vous pouvez verser un salaire à votre conjoint pour un travail effectué dans l’entreprise ou transférer des revenus d’une société à votre société de personnes, qui est imposée à un taux plus faible.
- Incitations : Le gouvernement propose divers avantages fiscaux pour encourager certaines activités et comportements. Par exemple, il se peut que les plus-values ou les revenus provenant des exportations soient imposés à un taux inférieur à celui des revenus ordinaires.
Toute stratégie de planification fiscale, élaborée par vous ou un consultant, inclut une combinaison des éléments ci-dessus.
Comment réduire vos frais grâce à des stratégies de planification fiscale d’entreprise
Maintenant que vous connaissez les types d’avantages fiscaux auxquels vous pouvez prétendre, parlons de stratégies concrètes à mettre en œuvre. Certaines peuvent être appliquées quelques jours avant de déclarer vos impôts, tandis que d’autres nécessitent des mois de préparation.
1. Reconnaître les revenus et différer les dépenses de manière stratégique
Plus vous réalisez un revenu brut important durant l’année en cours, plus vous payez d’impôts à la fin de l’année. Différer les revenus permet non seulement de réduire votre facture fiscale, mais aussi de normaliser vos revenus entre une année exceptionnellement prospère et une année moyenne.
Toutefois, cette stratégie n’est pas toujours envisageable car :
- Pour les entreprises en comptabilité de caisse : Les transactions sont enregistrées lorsque la dépense est payée ou que le revenu est perçu. Cela signifie que si vous souhaitez différer des revenus ou des dépenses, il vous suffit de reporter la réception ou le paiement des espèces.
- Pour les entreprises en comptabilité d’engagement : Les transactions sont enregistrées lorsque le revenu ou la dépense est acquis. Il est un peu plus difficile pour les sociétés de contrôler le moment où les revenus ou les dépenses sont enregistrés en utilisant la comptabilité d’engagement. Vous devrez modifier la date de la prestation du service ou de la livraison du produit. Ces dates figurent souvent dans le contrat et sont plus difficiles à changer.
Si vous utilisez la comptabilité de caisse à des fins fiscales, voici ce que vous pouvez faire :
- Pendant une année à faible profit : Supposons que vous ayez eu une année lente, mais que vous vous attendiez à ce que la situation s'améliore considérablement l'année prochaine. Dans ce cas, vous pouvez accélérer les encaissements avant la fin de l'année afin d'éviter d'être imposé dans une tranche supérieure l'année suivante. De même, vous pouvez retarder le paiement des dépenses jusqu'au début de la prochaine année pour réduire votre revenu imposable.
- Pendant une année à fort profit : À l'inverse, si vous avez connu une année exceptionnelle, envisagez de reporter certains revenus à l'année suivante et d'effectuer des paiements anticipés pour les dépenses de l'an prochain.
2. Changer le statut fiscal
Changer le statut fiscal de votre entreprise peut offrir divers avantages. Par exemple, vous pouvez convertir votre entreprise en LLC et déposer le formulaire 8832 auprès de l’IRS pour opter pour une imposition comme une société C, imposée au taux maximal de l'impôt sur les sociétés de 21 %. Cela peut entraîner des économies significatives si votre taux d'imposition personnel s'approche du taux maximal de 37 %.
De même, vous pouvez choisir de vous faire imposer en tant qu’entité fiscale translucide (PTE). Cette option vous permet de bénéficier d'une déduction fiscale sur votre déclaration fédérale et de réduire le revenu imposable des propriétaires ou associés sur le K1 fédéral. Ceci génère également un crédit d'impôt pour les propriétaires ou associés, leur permettant de réduire leur impôt personnel sur le revenu au niveau de l'État, sous réserve des limitations propres à chaque État concernant l’utilisation des crédits PTE.
3. Profitez de toutes les déductions fiscales
De nombreuses entreprises passent à côté de nombreuses déductions fiscales, soit par manque de connaissance, soit parce qu'elles ne savent pas à quoi elles ont droit lors de la déclaration fiscale. Voici quelques-unes des déductions les plus sous-utilisées que vous devriez réclamer :
- Frais de démarrage : Les nouvelles entreprises peuvent déduire jusqu'à 5 000 $ de frais de démarrage et 5 000 $ de frais d’organisation encourus avant le début des activités. Les dépenses d’études de marché, les honoraires juridiques et autres frais initiaux sont déductibles selon la Section 195 du Code fédéral des impôts.
- Dons de bienfaisance : Si vous avez effectué des dons à des organismes qualifiés, que ce soit en argent, en biens ou même en stocks, vous pouvez déduire ces dons de votre revenu imposable. Les dons sont déductibles selon la Section 170 du Code fédéral des impôts.
- Déduction pour le revenu d’entreprise qualifié (QBI): La QBI est disponible selon la Section 199A du Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), 2017 si vous disposez d’un revenu d’entreprise qualifié provenant d’une entreprise nationale exploitée comme entité translucide. Cela inclut les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les S corporations et certains trusts et successions. Demandez à votre conseiller fiscal si vous êtes éligible à cet avantage.
4. Utilisez les crédits d’impôt
Les sociétés disposent de plusieurs options en matière de crédits d’impôt. Selon votre éligibilité, voici quelques types de crédits que vous pourriez réclamer :
- Crédit pour frais de démarrage d’un régime de retraite pour petits employeurs : Si vous êtes propriétaire d’une petite entreprise et que votre société n’avait pas de régime de retraite durant les trois exercices fiscaux précédents, vous pouvez réclamer un crédit d'impôt non remboursable pour la création d'un régime de retraite pour vos employés.
- Crédit de recherche et développement : Vous avez investi dans la création d’un nouveau produit, procédé ou technologie ? Vous pouvez être éligible au crédit d’impôt pour la R&D.
- Crédit d'investissement en énergie : Si vous avez investi dans des propriétés ou des installations de production d’énergie alternative ou renouvelable, vous pourriez être éligible à un crédit d’impôt.
- Crédit pour garde d'enfants fournie par l’employeur : Vous pouvez réclamer jusqu'à 150 000 $ de crédit pour avoir fourni des installations ou une assistance de garde d'enfants à vos employés.
Il existe de nombreux crédits d’impôt accessibles aux entreprises américaines, mais les critères d’éligibilité diffèrent pour chacun. Demandez conseil à votre expert-comptable pour identifier les crédits auxquels vous pourriez avoir droit.
5. Vérifiez l’éligibilité à la déduction pour bureau à domicile
Si vous travaillez souvent depuis chez vous ou dirigez votre entreprise à partir d’un bureau à domicile, vous pouvez déduire les dépenses admissibles liées à votre bureau à domicile lors de la déclaration de vos impôts professionnels.
Cependant, il y a quelques conditions à remplir avant de pouvoir bénéficier de ces déductions. Par exemple, l’espace doit être utilisé régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Ainsi, si vous utilisez un bureau dans votre chambre comme bureau à domicile, seule cette partie de la pièce peut être considérée comme bureau à domicile.
En définitive, il existe deux méthodes pour calculer les déductions pour bureau à domicile :
- Méthode simplifiée : La méthode simplifiée consiste à déterminer la superficie de votre bureau à domicile et à la multiplier par 5 $/pied carré, comme prescrit par l’IRS. La déduction maximale est ici de 1 500 $, ce qui signifie que vous pouvez bénéficier de cette déduction sur votre bureau à domicile jusqu’à 300 pieds carrés.
- Méthode des dépenses réelles : Cette méthode permet de revendiquer une déduction plus importante mais nécessite un calcul plus détaillé. La première étape consiste à calculer le pourcentage de la superficie de votre bureau à domicile par rapport à la totalité de la maison.
Supposons que ce pourcentage soit de 40 % pour la société A. Additionnez ensuite toutes les dépenses admissibles (telles que le loyer hypothécaire, les impôts fonciers et les réparations). Supposons que les dépenses totales s’élèvent à 1 000 $. Enfin, calculez la déduction en multipliant le total des dépenses admissibles par le pourcentage de la surface de la maison utilisée à des fins professionnelles. Dans le cas de la société A, les dépenses déductibles seraient donc de 400 $.
6. Cotisez à un compte de retraite
Les contributions versées à des plans d’épargne retraite tels que les IRA et les 401(k), pour vous-même ou vos employés, peuvent être déductibles d’impôt. Lorsque vous égalisez la contribution d’un employé à un plan de retraite, vous ne payez pas de cotisations sociales.
Cela fait des plans de retraite un moyen fiscalement avantageux de rémunérer vos employés. En plus d’une déduction, les contributions à un 401(k) ou un régime de retraite simplifié pour employés (SEP) donnent également droit à des crédits d’impôt, à condition de respecter les conditions prévues par le code fiscal fédéral.
Si vous avez déjà raté la date limite pour le plan 401(k) de l’année en cours et que vous souhaitez pouvoir bénéficier d’une déduction l’année prochaine, discutez du SEP avec votre conseiller fiscal. Vous pouvez cotiser à un SEP jusqu’à la date limite de déclaration et les déduire de vos revenus.
7. Faites des donations d’actifs à des membres de la famille
L’exonération de droits de succession et de donation, qui s’élève actuellement à 13,61 millions de dollars par personne, est sur le point d’être réduite d’environ moitié d’ici fin 2025. Si vous avez envisagé de transférer des biens ou des avoirs à des bénéficiaires, c’est le moment idéal. Naturellement, vous devrez discuter avec votre conseiller fiscal de la meilleure façon de mettre en œuvre cette stratégie.
Par exemple, vous pouvez transférer des actions sans droit de vote à vos enfants pour sortir des actifs de votre patrimoine, tout en conservant la totalité du pouvoir de décision jusqu’à ce qu’ils deviennent majeurs. Ces stratégies demandent du temps à être mises en œuvre ; parlez-en à votre conseiller fiscal dès que possible pour déterminer ce qui est le plus judicieux dans votre cas.
Qui est impliqué dans la planification fiscale de l’entreprise ?
La planification fiscale de l’entreprise met en jeu de nombreuses personnes et entités. Ensemble, elles mettent au point des stratégies fiscales visant à minimiser la charge fiscale tout en assurant la conformité. Voici les principaux participants à la mise en œuvre de la planification fiscale de l’entreprise :
Propriétaires d’entreprise
Les propriétaires d’entreprise participent activement à la stratégie de planification fiscale de la société, notamment dans le cas d’un entrepreneur individuel, d’une société de personnes ou d’une SARL. Les propriétaires ou promoteurs de grandes entreprises peuvent être moins impliqués ; ils s’appuient sur l’expertise de leurs fiscalistes internes, du CFO et du CEO pour les décisions relatives aux impôts.
Comptables et experts-comptables agréés (CPA)
Les comptables et les CPA sont des experts en législation fiscale, en planification financière et en comptabilité des petites entreprises. Leur vaste savoir-faire leur permet de mettre en place des stratégies fiscales optimales en tenant compte d’autres aspects de l’entreprise.
Les CPA qui proposent des services de conseil fiscal peuvent être d’excellents partenaires, non seulement pour la planification fiscale mais aussi pour fournir des conseils précieux sur les autres aspects financiers de votre entreprise.
Conseillers fiscaux
Les conseillers fiscaux sont spécialisés dans la planification fiscale et peuvent fournir des stratégies élaborées pour réduire votre charge fiscale. Ils assistent à des conférences fiscales et se tiennent informés des évolutions législatives, ce qui leur permet de conseiller sur les conséquences pour votre entreprise.
Certains professionnels de la fiscalité se consacrent à des domaines spécifiques, comme la fiscalité internationale ou la planification successorale. Si vous recherchez un accompagnement sur des sujets complexes, faire appel à un spécialiste peut donner d’excellents résultats.
CFO
Le directeur financier (CFO) est responsable de la stratégie fiscale à long terme de l'entreprise. Il travaille avec des conseillers fiscaux et d'autres cadres pour élaborer une stratégie fiscale sur le long terme tout en veillant à ce qu'elle soit alignée avec les objectifs financiers de la société.
Par exemple, le directeur financier peut participer à des discussions concernant des structures d'entreprise fiscalement avantageuses, des fusions et acquisitions, ainsi que des opérations internationales.
Meilleurs Outils de Planification Fiscale pour les Entreprises
Les logiciels fiscaux rendent le processus de préparation des déclarations plus rapide et plus simple. Ils nécessitent tout de même un avis d'experts, mais peuvent vous épargner une partie du travail préparatoire. Voici quelques-uns des meilleurs outils fiscaux disponibles sur le marché :
Conseils pour Éviter les Erreurs de Planification Fiscale
S'entourer des bonnes personnes pour la planification fiscale est essentiel. Toutefois, il existe certains pièges inhérents au processus. Veillez à éviter les erreurs suivantes lors de l'élaboration de votre stratégie fiscale :
1. Évitez la Paralysie de l’Analyse
Le manque de direction peut entraîner de l'indécision. La paralysie de l'analyse est fréquente en matière de planification fiscale, car la législation exige souvent de calculer différents scénarios pour déterminer l’option la plus avantageuse. Plutôt que de vous plonger seul dans ces complexités, faites-vous accompagner par un conseiller fiscal expérimenté dans votre secteur. Les honoraires d’un planificateur fiscal peuvent paraître élevés pour une jeune entreprise, mais ils seront rentables sur le long terme.
2. N’attendez Pas la Dernière Minute
La planification fiscale est une démarche approfondie. Vous risquez de mal organiser votre stratégie ou de manquer la date limite si vous ne la mettez pas en œuvre tout au long de l’année. Passez quelques heures chaque mois avec votre conseiller fiscal au lieu d’enchaîner les nuits blanches à la période d’imposition.
Cependant, si vous pensez que vous ne pourrez pas respecter la date limite, envoyez le Formulaire 4868 à l’IRS avant l’échéance ou effectuez une demande de prolongation électronique en ligne. Il vaut mieux aussi effectuer un paiement partiel basé sur votre estimation d’impôt lors de la demande de prolongation. Si vous n’avertissez pas l’IRS, préparez-vous à payer une pénalité de 5 % du montant non réglé par mois.
3. Préparez-vous Avant de Rencontrer le Conseiller Fiscal
Si vous suivez votre conseiller fiscal les yeux fermés, vous faites fausse route. Prenez votre stratégie fiscale en main et prenez le temps de comprendre comment cela fonctionne. Préparez une liste de questions avant de rencontrer votre conseiller et passez quelques heures à préparer vos interrogations sur votre situation actuelle.
Y a-t-il des changements dans la législation fiscale que vous souhaitez mieux comprendre ? Avez-vous des idées pour optimiser la stratégie actuelle ? Peut-être qu’un ami vous a donné un conseil que vous souhaitez explorer. Notez ces détails et questions dans un document afin de poser les bonnes questions.
Et Après ?
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