O que faz realmente um diretor financeiro de tecnologia?

O papel do diretor financeiro nos últimos 10 anos não teve nada de estagnado.

É certo que as tarefas clássicas de planeamento financeiro, gestão do relato financeiro e garantia da conformidade legal continuam a existir. Mas isso é como ser servido com o jantar num prato — tão normal que seria estranho se faltasse. 

Atualmente, na era dos dados financeiros, compete ao diretor financeiro tomar decisões estratégicas baseadas em dados que definem a direção da empresa.

Mas há mais do que aquilo que se poderia pensar.

Visão geral do papel do diretor financeiro

O rápido progresso tecnológico e o alargamento das responsabilidades que este acarreta significam que os diretores financeiros têm de estar preparados para aceitar a mudança. Por exemplo, é necessário preparar-se a si próprio e à sua equipa para novas exigências, como a digitalização de funções empresariais quotidianas cruciais e a gestão da cibersegurança, juntamente com as tarefas financeiras tradicionais.

A maioria dos diretores financeiros sabe que já não é suficiente concentrar-se apenas nas operações financeiras. Em vez disso, enquanto diretor financeiro com uma forte componente tecnológica, é essencial diversificar as suas competências para além da área financeira, assumir-se como um líder mais forte e reconsiderar as suas estratégias para enfrentar desafios externos e identificar novas oportunidades de investimento. Por exemplo, algumas áreas às quais poderia dedicar atenção, para além da simples área financeira, incluem a liderança estratégica, o desenvolvimento de competências sólidas de comunicação, competências de liderança, a transformação organizacional e a gestão do desempenho.

Funções financeiras do diretor financeiro

As responsabilidades do diretor financeiro são duplas: em primeiro lugar, é o maestro da gestão financeira, conduzindo com mestria a equipa financeira e os profissionais de contabilidade que mantêm em funcionamento as operações da empresa.

Em segundo lugar, é o braço direito do diretor executivo (CEO) e um consultor estratégico para os restantes membros da direção, como o diretor de operações (COO) e o diretor de tecnologia (CTO).

Apresentamos abaixo algumas das principais funções que compõem a descrição básica do cargo de diretor financeiro.

Contabilidade e relato financeiro

No centro da saúde financeira de uma empresa encontra-se um conjunto de relatórios — balanços, demonstrações de resultados (P&L) e demonstrações dos fluxos de caixa.

Estes documentos oferecem uma visão clara da situação financeira da empresa a todos os parceiros de negócio e a outras partes interessadas importantes. Quer seja um novo diretor financeiro ou esteja a desempenhar esta função pela centésima vez, tem de garantir que estas demonstrações são rigorosas, completas e estão em conformidade com os Princípios Contabilísticos Geralmente Aceites (GAAP). 

Embora as empresas privadas só sejam obrigadas a apresentar relatórios financeiros à SEC se tiverem ativos no valor de $10 milhões ou mais e 500 ou mais acionistas, muitas empresas optam por elaborar estas demonstrações na mesma. Isto permite que a informação esteja disponível caso a empresa decida procurar um empréstimo bancário, capital de risco ou outras formas de financiamento.

Orçamentação e previsões financeiras 

Os diretores financeiros não são apenas responsáveis pelo relato de acontecimentos passados. Também preveem resultados futuros através da elaboração de previsões financeiras. Estas previsões baseiam-se no desempenho histórico da empresa, bem como em fatores internos e externos que podem afetar as receitas e as despesas. O diretor financeiro consolida todas as previsões departamentais para criar projeções de lucros para o diretor executivo e os acionistas.

Eis alguns fatores importantes que ficam a cargo do diretor financeiro.

Fatores internos: incluem aspetos como as tendências de vendas, o custo da mão de obra e as despesas com recursos humanos. Por outras palavras, aquilo que acontece dentro da sua empresa.

Fatores externos: incluem aspetos como o custo de oportunidade do seu capital, as alterações na procura do mercado, os concorrentes emergentes e o avanço constante do progresso tecnológico.

Catalisador do crescimento empresarial

Os diretores financeiros são responsáveis por definir a estratégia financeira e utilizar eficazmente os dólares para introduzir mudanças no departamento financeiro e de contabilidade e na empresa como um todo. Podem dar prioridade a planos de melhoria empresarial, como a redução de custos, a obtenção de melhores condições, a otimização das estratégias de preços e a identificação de formas eficientes de operar que beneficiem a empresa.

Funções estratégicas de um diretor financeiro

Os CFOs têm a capacidade de impulsionar uma empresa para além da simples análise de folhas de cálculo e relatórios financeiros. Desempenham um papel fundamental na concretização de todo o potencial de uma empresa. 

Além de monitorizarem a saúde financeira, os CFOs têm de identificar iniciativas que acrescentem realmente valor à empresa, tal como selecionar as maçãs mais sumarentas de um barril. À medida que o papel do CFO evoluiu ao longo do tempo, estes profissionais tornaram-se líderes do ritmo, assumindo a liderança na melhoria do desempenho e da saúde organizacional.

Definir uma referência inicial adequada

O sucesso e o crescimento de uma empresa só podem ser medidos com precisão através da comparação com um ponto de partida significativo. É aqui que entra a função financeira.

Por exemplo, suponhamos que os lucros de uma empresa aumentaram 20 milhões de dólares. Embora isto possa parecer um sucesso, essa conclusão só é válida se não soubermos que o mercado cresceu ao mesmo ritmo. Do mesmo modo, uma queda de 7% nos lucros pode parecer uma má notícia, mas apenas se não soubéssemos que, sem os esforços conjuntos da empresa, os lucros teriam caído 20%. É importante ter em mente que o desempenho de uma empresa num determinado período de tempo pode ser afetado por vários acontecimentos e atividades não relacionadas.

Normalmente, as empresas utilizam os dados financeiros do ano anterior como ponto de partida, em vez de dependerem de previsões ou orçamentos que podem não ser precisos. No entanto, o desempenho do ano passado pode não refletir a dinâmica atual da empresa, que é a verdadeira medida do desempenho empresarial e pode ser difícil de avaliar. Além disso, o desempenho da empresa no próximo ano pode depender de tendências mais amplas do setor.

Enquanto CFO, tem de utilizar o seu discernimento e experiência para decidir o que incluir nas projeções da sua empresa. Este processo torna-se o ponto de partida para medir o desempenho da empresa, fornecendo ao resto da sua equipa um contexto de referência.

Criar estratégias de valor a longo prazo

Os gestores enfrentam frequentemente o desafio de dar prioridade às iniciativas que terão o maior impacto, tendo em conta o seu tempo e recursos limitados. É comum que boas ideias sejam ignoradas enquanto os gestores se concentram em iniciativas menos importantes.

Por exemplo, numa empresa SaaS, a maioria dos gestores pode presumir que o aumento das vendas resolveria os seus problemas de desempenho. No entanto, se o produto ainda não estiver pronto, isso poderá levar a uma taxa de abandono mais elevada. Entretanto, podem não dar atenção a um aumento significativo dos custos operacionais que poderia ter um efeito positivo no resultado final.

Sejamos realistas: as pessoas podem deixar-se levar por métricas de vaidade e objetivos pouco importantes. Se a sua equipa de vendas estiver a fechar receitas de um novo produto muito mais facilmente do que as de um produto antigo, é provável que opte por dar prioridade ao novo produto… mas, se as margens forem significativamente piores, precisará de alguém que a ajude a voltar a concentrar-se no que é importante. O seu papel constitui uma importante linha de defesa neste caso: pode monitorizar os números de toda a organização e garantir que os projetos não reduzem os investimentos no desempenho futuro em favor dos números atuais. 

Além disso, pode verificar se existem melhorias não monetárias que aparecem na demonstração de resultados (P&L), mas não criam valor. Por outro lado, pode destacar melhorias de tesouraria, como a redução do fundo de maneio, que acrescentam valor real, mas não afetam a demonstração de resultados. 

Tenha em mente que identificar iniciativas valiosas não exige que suspenda tudo e conte até ao último cêntimo. As empresas, especialmente as startups, precisam de avançar rapidamente e dar prioridade à concretização das tarefas… Só precisa de garantir que o fazem de forma inteligente.

Liderar pelo exemplo 

O papel do CFO vai além de explicar aos gestores o valor das iniciativas. Liderar pelo exemplo significa demonstrar o comportamento que pretende que os outros sigam. 

É fundamental garantir que a sua equipa tem um bom desempenho internamente. Quando o seu departamento inova e procura os mesmos objetivos que o resto da organização, isso reforça a sua credibilidade e influência.

Por exemplo, quando reduz custos e implementa automatização, toda a organização beneficia. Ao facilitar o acesso aos sistemas contabilísticos e eliminar níveis desnecessários de aprovação ou relatórios, pode simplificar os processos e criar dinamismo.

Além disso, aplicar uma gestão mais rigorosa da despesa pode reduzir rapidamente os custos em toda a organização, especialmente em períodos de restrições financeiras. Por exemplo, pode reduzir o limite a partir do qual as compras exigem aprovação, cancelar cartões de crédito da empresa ou fazer algo tão simples como cancelar as subscrições de serviços que já não acrescentam valor à empresa.

Enquanto CFO, pode ajudar a resolver a resistência à mudança na organização, graças ao seu conhecimento prático dos sistemas e controlos financeiros. Pode também proporcionar uma perspetiva independente na definição de um nível de controlo adequado. 

Como priorizar o seu trabalho

À medida que as empresas crescem, o seu trabalho torna-se cada vez mais difícil. Para desempenhar bem a sua função e orientar a sua empresa perante os desafios, precisa de elaborar planos que o ajudem a gerir o crescimento, garantindo simultaneamente que dedica o seu tempo e esforço às questões mais importantes. Eis algumas formas de o fazer.

• Para acompanhar o progresso real, é necessário escolher os elementos certos para medir. Comece por definir os seus objetivos empresariais e, em seguida, utilize-os para decidir quais são as métricas mais importantes (designadas por «indicadores-chave de desempenho» ou KPIs).
• Utilize os dados para tomar decisões fundamentadas. Por exemplo, se uma empresa estiver a enfrentar problemas de fluxo de caixa, métricas como o ciclo de conversão de caixa e o rácio de fundo de maneio podem ser utilizadas na tomada de decisões para identificar áreas de melhoria que ajudem a aumentar o fluxo de caixa.
• Analise o ambiente da sua empresa e tenha em consideração essas conclusões no seu planeamento empresarial e estratégico. Por exemplo, verifique regularmente os avanços tecnológicos e avalie se novas métricas podem fornecer informações úteis sobre o desempenho, ajudando-o a tomar melhores decisões.
• É importante analisar a forma como utilizou o seu tempo em comparação com o que tinha sido planeado, tal como pode aprender com uma auditoria pós-análise de um grande investimento ou aquisição. Dedicar tempo a analisar e a iterar permite-lhe identificar áreas de melhoria e gerir melhor o seu tempo no futuro, maximizando simultaneamente a produtividade.

A evolução do papel e das responsabilidades do CFO atual

Os principais executivos, incluindo os CFO, reconhecem o valor que os responsáveis financeiros acrescentam às suas empresas. No que diz respeito à área financeira, existe um reconhecimento generalizado de que os CFO não estão apenas envolvidos, mas são indispensáveis.

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