Taloudellinen raportointi on tapa jakaa tietoa yrityksen taloudellisesta tilanteesta, suorituskyvystä ja toiminnasta järjestettyjen laskelmien ja tietojen avulla. Tässä artikkelissa opit, mitä taloudellinen raportointi on, miksi se on tärkeää ja miten voit käyttää sitä parempien liiketoimintapäätösten tekemiseen.
Mitä taloudellinen raportointi on?
Taloudellinen raportointi on prosessi, jossa yrityksen taloudellinen suorituskyky ja asema dokumentoidaan ja esitetään standardoitujen laskelmien, kuten taseen, tuloslaskelman ja rahavirtalaskelman, avulla.
Se tarjoaa selkeän ja jäsennellyn yleiskuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta, minkä ansiosta talousalan ammattilaiset voivat arvioida kannattavuutta, maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta.
Varmistamalla läpinäkyvyyden ja kirjanpitostandardien (kuten GAAP:n ja IFRS:n) noudattamisen taloudellinen raportointi tukee päätöksentekoa, sijoittajien luottamusta ja strategista suunnittelua.
Mitä taloudellinen raportointi sisältää?
Taloudellinen raportointi sisältää useita osa-alueita, jotka tarjoavat sääntelyviranomaisille, sijoittajille ja muille sidosryhmille kattavan kuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta. Yleisesti taloudellinen raportointi sisältää seuraavat asiat:
- Tilinpäätöslaskelmat: Tilinpäätöslaskelmiin kuuluvat tuloslaskelma, kertyneiden voittovarojen laskelma, rahavirtalaskelma ja tase, jotka laaditaan GAAP:n tai IFRS:n mukaisesti. Jokainen tilinpäätöslaskelma tarjoaa tärkeitä tietoja yrityksestäsi.
- Tilinpäätöksen liitetiedot: Tilinpäätöslaskelmien tiedot ovat yhteenveto liiketoimista. Laskelmien ”Liitetiedot”-osiossa esitetään tarkempia tietoja kustakin luvusta.
- Johdon katsaus ja analyysi (MD&A): Johdon kommentit taloudellisista tuloksista – mukaan lukien suorituskyky, riskit ja tulevaisuuden epävarmuustekijät – sekä yrityksen tulevaisuuden strategiset aloitteet. Nämä kommentit tarjoavat sijoittajille ja sidosryhmille tietoa johdon yleisestä näkemyksestä yrityksen suhteen.
- Tilintarkastajan raportti: Tilintarkastusraportit eivät ole pienyrityksille pakollisia. Pörssiyhtiöiden ja suurten yksityisten yritysten voi olla tarpeen tarkastuttaa tilinpäätöslaskelmansa. Tilintarkastusraportti antaa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätöslaskelmien tiedot ovat paikkansapitäviä ja asiaankuuluvien kirjanpitostandardien mukaisia.
- Muut raportit ja tiedot: Sääntely- ja sidosryhmävaatimuksista riippuen saatat joutua ylläpitämään ja toimittamaan taloudellisten raporttien mukana lisätietoja. Saatat esimerkiksi joutua jakamaan liiketoimintasegmenttikohtaisia raportteja sekä tietoja ympäristöön, yhteiskuntaan ja hyvään hallintotapaan liittyvistä (ESG) käytännöistä.
Miksi taloudellinen raportointi on tärkeää?
Taloudellisten tietojen raportointi on tärkeää useista syistä, kuten:
Tietoon perustuva päätöksenteko
Tilinpäätöslaskelmat tiivistävät tärkeitä tietoja, kuten liikevaihdon, kustannusrakenteen, pääomarakenteen ja rahavirrat, minkä ansiosta tiimisi voi tehdä perusteltuja päätöksiä.
Jos olet esimerkiksi nopean kasvun vaiheessa ja hankit vierasta pääomaa muutaman vuoden välein, sinun on seurattava rahoitusvipuasi ja varmistettava, ettet käytä liikaa velkavipua. Tätä varten sinun on pidettävä silmällä tasettasi.
Luottamus ja maine
Ajattele tilinpäätöslaskelmia välineenä, jolla rakennetaan luottamusta ja mainetta sijoittajien ja muiden sidosryhmien keskuudessa. Taloudellisten tietojen läpinäkyvä viestintä on talousalan toimijoille tärkeä taito, joka auttaa sinua rakentamaan vahvempia suhteita lainanantajiin ja liikekumppaneihin.
Have an account? Log In
Pääoman saatavuus
Kun haluat hankkia vierasta tai omaa pääomaa, lainanantaja tai sijoittaja haluaa tarkastella tilinpäätöslaskelmiasi. Lainanantaja saattaa tarkastella velkaantumisastettasi ja arvioida kykyäsi maksaa laina takaisin ajallaan.
Vastaavasti osakesijoittajat tarkastelevat tilinpäätöslaskelmiasi arvioidakseen liiketoiminnan suorituskykyä ja yrityksesi arvon kasvupotentiaalia ajan myötä.
Säännösten noudattaminen
SEC edellyttää julkisesti noteerattuja yrityksiä raportoimaan taloudelliset tiedot sijoittajien suojelemiseksi ja markkinoiden järjestyksen ylläpitämiseksi. Vaikka et olisi julkisesti noteerattu yritys, IRS edellyttää yrityksiä toimittamaan täsmälliset taloustiedot, kun ne tekevät veroilmoituksensa.
Myös toimialasi sääntelyelin saattaa edellyttää sinua ylläpitämään taloustietoja. Esimerkiksi Medicare- ja Medicaid-palvelukeskusten (CMS) julkaisemissa taloudellisen vakauden raportointivaatimuksissa (FSRR) edellytetään tiettyjä yrityksiä jakamaan määrättyjä tietoja tilinpäätösten välityksellä.
Onko taloudellinen raportointi pakollista?
Taloudellinen raportointi on jossain määrin pakollista kaikille yrityksille, mutta raportointivaatimukset vaihtelevat eri tekijöiden, kuten koon, toimialan ja lainkäyttöalueen, mukaan.
Seuraavissa tapauksissa taloustietojen ilmoittaminen on pakollista:
1. Veroraportointi
Kaikkien yritysten koosta tai tyypistä riippumatta on laadittava tilinpäätökset verolakien noudattamiseksi. IRS edellyttää yrityksiä ilmoittamaan tulot, kulut ja muut olennaiset tiedot verovelvollisuuden määrittämiseksi.
2. Olet julkisesti noteerattu yritys tai voittoa tavoittelematon yritys
SEC edellyttää julkisesti noteerattuja yrityksiä toimittamaan kattavat tilinpäätökset, mukaan lukien neljännesvuosittaiset (10Q) ja vuosittaiset raportit (10K). Vastaavasti voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden on ilmoitettava tietyt taloustiedot, mukaan lukien lomakkeen 990 toimittaminen IRS:lle, verovapaan asemansa säilyttämiseksi.
Yksityisillä yrityksillä ei ole lakisääteistä velvollisuutta julkistaa taloustietoja, mutta niiden on silti ylläpidettävä täsmällisiä tietoja veroraportointia ja sääntelytarkoituksia varten.
Pienyritysten on ilmoitettava taloustiedot veroilmoituksia varten, mutta niiden ei tarvitse laatia kattavia tilinpäätöksiä. Lisäksi jotkin osavaltiot edellyttävät yhtiöitä ja rajatun vastuun yhtiöitä (LLC) toimittamaan vuosiraportit.
3. Toimit tietyillä rahoitus- tai terveydenhuoltoaloilla
Yhdysvaltain keskuspankin, valuutanvalvojan toimiston (OCC) ja rahoitusalan sääntelyviranomaisen (FINRA) kaltaiset organisaatiot asettavat raportointivaatimuksia tietyille rahoitusalan yrityksille, kuten pankeille ja vakuutusyhtiöille. Vastaavasti CMS:n kaltaiset elimet asettavat vastaavia vaatimuksia terveydenhuollon palveluntarjoajille.
Tilinpäätöstyypit
Tilinpäätöksiä on neljä päätyyppiä:
- Tuloslaskelma: Tuloslaskelma osoittaa yrityksen tulot, kulut ja voitot. Se auttaa arvioimaan yrityksen taloudellista suorituskykyä tietyn ajanjakson aikana.
- Oman pääoman muutoslaskelma: Oman pääoman muutoslaskelma eli kertyneiden voittovarojen laskelma osoittaa oman pääoman tilin muutokset.
- Rahavirtalaskelma: Rahavirtalaskelma tiivistää tietyn ajanjakson rahavirrat ja rahavirtojen ulosvirtaukset. Rahavirtatiedot jaetaan kolmeen luokkaan—liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirtoihin.
- Tase: Tase osoittaa yrityksen taloudellisen aseman tiettynä päivänä. Se on yhteenveto kaikista pääkirjatileistä, joiden saldo on kredit- tai debet-saldo, ja se jaetaan kolmeen luokkaan—varoihin, velkoihin ja osakkeenomistajien omaan pääomaan.
- Muut raportit: Kaikkia laskelmia tukevat tilinpäätöksen liitetiedot. Liitetiedot tarjoavat yksityiskohtaista tietoa tilinpäätöksessä ilmoitetuista luvuista. Oletetaan, että tuloslaskelmasi poistokulu on $100,000. Tällöin liitetiedot sisältävät esimerkiksi luettelon omaisuuseristä, joista poistot kirjataan, sekä poistokulun laskemiseen käytetyt oletukset.
Esimerkkejä taloudellisesta raportoinnista
Yritykset laativat vuoden aikana monenlaisia taloudellisia raportteja. Halusin käsitellä joitakin tärkeimpiä niistä käyttäen Applea hyvänä esimerkkinä:
10-Q
10-Q on neljännesvuosiraportti, joka sisältää tilintarkastamattomia taloustietoja. Listatut yhtiöt toimittavat 10-Q-raporttinsa SEC:lle tilikauden kolmen ensimmäisen vuosineljänneksen osalta. Raportti sisältää tilintarkastamattomat tilinpäätökset, tilinpäätösten liitetiedot, johdon katsauksen ja analyysin taloudellisesta asemasta ja toiminnan tuloksesta (MD&A), riskitekijät sekä oikeudelliset asiat.
Esimerkiksi Applen tuorein 10-Q-raportti sisältää seuraavat tiedot:
10-K
10-K on kattava vuosiraportti, joka sisältää yksityiskohtaisia tietoja yhtiön taloudellisesta tuloksesta. Se toimitetaan SEC:lle tilikauden lopussa ja sisältää tilintarkastetut tilinpäätökset, tilinpäätösten liitetiedot, tilintarkastajan raportin sekä riskitekijät.
Kun tarkastelet esimerkiksi Applen 10-K-raporttia, huomaat sen olevan 10-Q-raporttia kattavampi:
8-K
Yhtiöt toimittavat 8-K-raportin ilmoittaakseen merkittävistä tapahtumista, joista osakkeenomistajien tulisi olla tietoisia. Tällaisia tapahtumia ovat esimerkiksi tulosjulkistukset, johdon muutokset, fuusiot ja yritysostot, konkurssi sekä hallinnointiasiakirjojen muutokset.
Tässä on esimerkki Applen viimeisimmästä ajantasaisesta raportista (8-K):
DEF 14A
SEC edellyttää listattuja yhtiöitä toimittamaan DEF 14A -raportin, jota kutsutaan lopulliseksi valtakirjalausunnoksi, kun osakkeenomistajien äänestystä edellytetään. DEF 14A sisältää tietoja, joiden avulla osakkeenomistajat voivat tehdä perusteltuja päätöksiä yhtiön tulevaisuudesta. Tiedot voivat liittyä esimerkiksi äänestämiseen, johdon palkitsemiseen ja yhtiön hallinnointiin.
Tässä on tietoja, joita Applen viimeisin DEF-14A sisältää:
Taloudellisen raportoinnin parhaat käytännöt
Parhaiden käytäntöjen noudattaminen on ratkaisevan tärkeää läpinäkyvyyden, vaatimustenmukaisuuden ja tehokkaan päätöksenteon varmistamiseksi. Seuraavassa on joitakin parhaita käytäntöjä, jotka kannattaa pitää mielessä taloudellisia tietoja raportoitaessa:
Ota käyttöön tehokkaat sisäiset valvontatoimet
Sisäiset valvontatoimet auttavat ehkäisemään petoksia ja virheitä taloudellisessa raportoinnissa. Ajattele sisäisiä valvontatoimia kaiteina, jotka varmistavat taloudellisten tietojen turvallisuuden ja eheyden niiden kulkiessa sisäisten prosessien läpi. Tässä on kaksi esimerkkiä taloudelliseen raportointiin liittyvistä sisäisistä valvontatoimista (ICFR):
- Tehtävien eriyttäminen: Eriytä vastuut henkilöiden välillä petosten tai virheiden riskin minimoimiseksi. Jos esimerkiksi laskutuksesta vastaava John vastaa laskujen laatimisesta ja lähettämisestä, myyntisaamisista (AR) vastaavan Adamin tulisi vastata asiakkaiden maksujen kohdistamisesta oikeille laskuille. Näin varmistetaan, ettei Adam voi luoda tai muokata laskuja tarjotakseen läheiselle ystävälleen alennusta ilman lupaa.
- Säännölliset sisäiset tarkastukset: Suorita säännöllisiä sisäisiä tarkastuksia sisäisten valvontatoimien tehokkuuden arvioimiseksi. Jos sisäinen tarkastaja havaitsee olennaisia puutteita, hän antaa mukautetun lausunnon. Tämä on merkki siitä, että sinun tulee varmistaa sisäisten valvontatoimien riittävyys taloudellisten raporttien oikeellisuuden varmistamiseksi ja petosriskin pienentämiseksi.
More Articles
Käytä kirjanpito- tai taloudellisen raportoinnin ohjelmistoa
Manuaaliset tehtävät vaativat paljon aikaa, asiantuntemusta ja työtä. Tiimisi kannattaa käyttää aikansa strategisiin tehtäviin sen sijaan, että se kirjaisi manuaalisesti päiväkirjamerkintöjä tai laatisi tuloslaskelmaa. Siksi tarvitset kirjanpito-ohjelmiston, joka voi:
- Automatisoi toistuvat tehtävät: Tehtävien, kuten laskujen ja tilinpäätösten laatimisen tai toistuvien laskujen maksamisen, automatisointi ei edellytä ihmistä. Anna nämä tehtävät ohjelmiston hoidettaviksi, jotta tiimisi voi keskittyä toimimaan raportoiduista taloustiedoista saatujen oivallusten perusteella. Olen viime aikoina huomannut, että markkinoille on tullut runsaasti automaatio-ohjelmistoja, jotka pystyvät hoitamaan myös monimutkaisia tehtäviä, kuten tuottojen tulouttamisen ASC-606:n mukaisesti sekä sopimusmuutosten vaikutusten huomioimisen.
- Tarjoaa analytiikkaa: Oivalluksista puheen ollen, talousraportointiohjelmistosi pitäisi tarjota sisäänrakennettua analytiikkaa tietoon perustuvien päätösten tekemisen tueksi. Analytiikka auttaa tunnistamaan taloustietojen malleja ja poikkeamia sekä muodostamaan kokonaiskuvan, joka tarjoaa arvokkaita oivalluksia yrityksesi taloudellisesta asemasta ja suorituskyvystä.
Parhaat kirjanpito-ohjelmistot vuonna 2024
The CFO Clubin tiimi tekee kaksi asiaa:
\u003col\u003e
\u003cli\u003eLaatii artikkeleita, jotka auttavat talousalan ammattilaisia menestymään työssään.\u003c/li\u003e
\u003cli\u003eArvioi ja suosittelee talousohjelmistoja, jotka helpottavat työtäsi.\u003c/li\u003e
\u003c/ol\u003e
Nämä ovat tällä hetkellä markkinoilla olevat parhaat kirjanpito-ohjelmistovaihtoehdot:
Eivätkö nämä kolme miellytä? Ei hätää, olemme arvioineet monia muitakin ja laatineet listan 17 parhaasta vaihtoehdosta.
Keskity avoimuuteen ja tietojen esittämiseen
Sen sijaan, että pitäisit tietojen esittämistä koskevia vaatimuksia taakkana, ajattele niitä keinona rakentaa mainetta läpinäkyvän raportoinnin avulla. Taloustietojen yksityiskohtainen viestiminen sidosryhmille tuottaa pitkällä aikavälillä hyötyjä. Sijoittajat luottavat enemmän yrityksiin, jotka asettavat avoimuuden etusijalle, mikä helpottaa pääoman hankkimista.
Seuraavilla tavoilla voit asettaa avoimuuden ja tietojen esittämisen etusijalle:
- Laadi yksityiskohtaiset liitetiedot: Laadi kattavat liitetiedot tilinpäätökseen. Selitä oletukset, menetelmät ja merkittävät muutokset.
- Riskien esittäminen: Ole avoin tiettyihin päätöksiin tai vallitsevaan taloudelliseen ympäristöön liittyvistä mahdollisista riskeistä ja epävarmuustekijöistä.
- Jaa muita kuin taloudellisia tietoja: Liitä mukaan olennaisia muita kuin taloudellisia tietoja, kuten ESG-aloitteita.
Käytännössä sijoittajasuhdeohjelmisto voi auttaa keskittämään talousraportit, tiedot, sijoittajapäivitykset ja muun viestinnän yhteen paikkaan. Näin sidosryhmien ajan tasalla pitäminen ja avoimuuden ylläpitäminen on helpompaa.
Jatkuva koulutus ja kehittäminen
Talousraportointia koskevat säännökset muuttuvat jatkuvasti. Tiimisi on pysyttävä ajan tasalla uusimmista säännöistä ja määräyksistä, ja voit tukea heitä seuraavilla tavoilla:
- Jatkuva koulutus: Järjestä säännöllisiä koulutustilaisuuksia uusimmista kirjanpitostandardeista ja taloussäännöksistä.
- Ammatillinen kehittyminen: Kannusta tiimiäsi suorittamaan ammatillisia kursseja American Institute of Certified Professional Accountantsin (AICPA) ja Association of Chartered Certified Accountantsin (ACCA) kautta.
- Luodaan tiedon jakamiseen keskittyvä kulttuuri: Edistä tiedon jakamisen kulttuuria – kannusta kokeneempia työntekijöitä tarjoamaan aktiivisesti ohjausta nuoremmille, jotta he saavat yksityiskohtaista tietoa parhaista tavoista raportoida taloustietoja.
Talousraportointi: liiketoiminta taustapeilissä
Johdon toimintakertomusta ja analyysiä lukuun ottamatta talousraportointi keskittyy historiaan. Talousraporttien tiedot kertovat esimerkiksi, kuinka paljon yrityksesi ansaitsi, mitä päätöksiä tehtiin ja kuinka paljon pääomaa sinulla on.
Etsitkö lisäapua taloushallintosi johtamiseen ja nykyaikaistamiseen? Tilaa ilmainen uutiskirjeemme saadaksesi viikoittaisia näkemyksiä, vaiheittaisia oppaita ja vinkkejä talousalan asiantuntijoilta.
