Mitä talousraportointi on ja kuka siitä vastaa?
Taloudellinen raportointi tarkoittaa tapaa, jolla jaat tietoa yrityksen taloudellisesta terveydestä, suorituskyvystä ja toiminnasta jäsenneltyjen laskelmien ja tietojen avulla. Tässä artikkelissa opit, mitä taloudellinen raportointi on, miksi se on tärkeää ja miten voit käyttää sitä parempien liiketoimintapäätösten tekemiseen.
Mitä taloudellinen raportointi on?
Taloudellinen raportointi on prosessi, jossa yrityksen taloudellinen suorituskyky ja asema dokumentoidaan ja esitetään standardoitujen laskelmien, kuten taseen, tuloslaskelman ja kassavirtalaskelman, avulla.
Se tarjoaa selkeän ja jäsennellyn yleiskuvan yrityksen taloudellisesta terveydestä, minkä ansiosta talousalan ammattilaiset voivat arvioida kannattavuutta, maksuvalmiutta ja vakautta.
Continue Reading for Free
Create a free account to finish this article, plus get ongoing access to timely insights and practical resources.
Have an account? Log In
Varmistamalla läpinäkyvyyden ja kirjanpitostandardien (kuten GAAP:n ja IFRS:n) noudattamisen taloudellinen raportointi tukee päätöksentekoa, sijoittajien luottamusta ja strategista suunnittelua.
Mitä taloudelliseen raportointiin sisältyy?
Taloudellinen raportointi sisältää useita osa-alueita, jotka tarjoavat sääntelyviranomaisille, sijoittajille ja muille sidosryhmille kattavan kuvan yrityksen taloudellisesta terveydestä. Yleisesti ottaen taloudelliseen raportointiin sisältyvät seuraavat asiat:
- Tilinpäätöslaskelmat: Tilinpäätöslaskelmiin kuuluvat tuloslaskelma, oman pääoman muutoslaskelma, kassavirtalaskelma ja tase, jotka on laadittu GAAP:n tai IFRS:n mukaisesti. Jokainen tilinpäätöslaskelma tarjoaa tärkeää tietoa liiketoiminnastasi.
- Tilinpäätöksen liitetiedot: Tilinpäätöslaskelmissa olevat tiedot ovat yhteenveto liiketoimista. Laskelmien “Liitetiedot”-osasta löydät tarkempia tietoja kustakin luvusta.
- Johdon keskustelu ja analyysi (MD&A): Johdon kommentit taloudellisista tuloksista – mukaan lukien suorituskyky, riskit ja tulevaisuuden epävarmuustekijät – sekä yrityksen tulevaisuuden strategiset aloitteet. Nämä kommentit tarjoavat sijoittajille ja sidosryhmille tietoa johdon yleisestä näkemyksestä liiketoimintaan liittyen.
- Tilintarkastajan raportti: Tilintarkastusraportit eivät ole pienyrityksille pakollisia. Pörssiyhtiöiden ja suurten yksityisten yritysten on ehkä tarkastutettava tilinpäätöslaskelmansa. Tilintarkastusraportti antaa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätöslaskelmien tiedot ovat täsmällisiä ja asiaankuuluvien kirjanpitostandardien mukaisia.
- Muut raportit ja tiedot: Sääntelyviranomaisten ja sidosryhmien vaatimuksista riippuen sinun on ehkä ylläpidettävä ja toimitettava taloudellisten raporttien yhteydessä lisätietoja. Sinun on esimerkiksi ehkä jaettava segmenttikohtaisia raportteja sekä tietoja ympäristöön, yhteiskuntaan ja hyvään hallintotapaan liittyvistä (ESG) käytännöistä.
Miksi taloudellinen raportointi on tärkeää?
Taloudellisten tietojen raportointi on tärkeää useista syistä, kuten seuraavista:
Tietoon perustuva päätöksenteko
Tilinpäätöslaskelmat tiivistävät keskeiset tiedot, kuten liikevaihdon, kustannusrakenteen, pääomarakenteen ja kassavirrat, minkä ansiosta tiimisi voi tehdä perusteltuja päätöksiä.
Jos olet esimerkiksi nopean kasvun vaiheessa ja hankit vierasta pääomaa muutaman vuoden välein, sinun on seurattava rahoitusvipuasi ja varmistettava, ettet käytä liikaa velkavipua. Tätä seurataksesi sinun on pidettävä silmällä tasettasi.
Luottamus ja maine
Ajattele tilinpäätöslaskelmia työkaluna, jonka avulla rakennat luottamusta ja mainetta sijoittajien ja muiden sidosryhmien keskuudessa. Taloudellisten tietojen läpinäkyvä viestintä on talousalan ammattilaisen keskeinen taito, joka auttaa sinua rakentamaan vahvempia suhteita lainanantajiin ja liikekumppaneihin.
Pääoman saatavuus
Kun haluat hankkia vierasta tai omaa pääomaa, lainanantaja tai sijoittaja haluaa tarkastella tilinpäätöslaskelmiasi. Lainanantaja saattaa tarkastella velkaantumisastettasi ja arvioida kykyäsi maksaa laina takaisin ajallaan.
Vastaavasti osakesijoittajat tarkastelevat tilinpäätöslaskelmiasi arvioidakseen liiketoiminnan suorituskykyä ja liiketoimintasi arvon kasvupotentiaalia ajan myötä.
Sääntöjen noudattaminen
SEC edellyttää julkisesti noteerattuja yhtiöitä raportoimaan taloudelliset tiedot sijoittajien suojelemiseksi ja markkinoiden järjestyksen ylläpitämiseksi. Vaikka et olisikaan julkisesti noteerattu yhtiö, IRS edellyttää yrityksiä toimittamaan täsmälliset taloustiedot, kun ne jättävät veroilmoituksensa.
Myös toimialasi sääntelyelin saattaa edellyttää sinua ylläpitämään taloustietoja. Esimerkiksi Medicare- ja Medicaid-palvelujen keskuksen (CMS) julkaisemissa taloudellisen vakavaraisuuden raportointivaatimuksissa (FSRR) edellytetään tietyiltä yrityksiltä määrättyjen tietojen jakamista tilinpäätösten kautta.
Onko taloudellinen raportointi pakollista?
Taloudellinen raportointi on jossain määrin pakollista kaikille yrityksille, mutta raportointivaatimukset vaihtelevat eri tekijöiden, kuten koon, toimialan ja lainkäyttöalueen, perusteella.
Seuraavissa tapauksissa taloudelliset tiedot on ilmoitettava pakollisesti:
1. Veroraportointi
Kaikkien yritysten koosta tai tyypistä riippumatta on laadittava tilinpäätökset verolakien noudattamiseksi. IRS edellyttää yrityksiä ilmoittamaan tulot, kulut ja muut olennaiset tiedot verovelvollisuuden arvioimiseksi.
2. Olet julkisesti noteerattu tai voittoa tavoittelematon yhtiö
SEC edellyttää julkisesti noteerattuja yhtiöitä toimittamaan kattavat tilinpäätökset, mukaan lukien neljännesvuosittaiset (10Q) ja vuosittaiset raportit (10K). Vastaavasti voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden on ilmoitettava tietyt taloustiedot, kuten jätettävä lomake 990 IRS:lle, säilyttääkseen verovapaan asemansa.
Yksityisten yhtiöiden ei lain mukaan tarvitse julkistaa taloustietoja, mutta niiden on silti ylläpidettävä täsmällisiä tietoja veroraportointia ja sääntelytarkoituksia varten.
Pienyritysten on ilmoitettava taloustiedot veroilmoituksia varten, mutta niiden ei tarvitse laatia kattavia tilinpäätöksiä. Lisäksi joissakin osavaltioissa yhtiöiden ja osakeyhtiöiden (LLC) on toimitettava vuosiraportit.
3. Harjoitat tiettyä rahoitus- tai terveydenhuoltoalan liiketoimintaa
Yhdysvaltain keskuspankin, valuutanvalvojan toimiston (OCC) ja finanssialan sääntelyviranomaisen (FINRA) kaltaiset tahot asettavat raportointivaatimuksia tietyille rahoitusalan yrityksille, kuten pankeille ja vakuutusyhtiöille. Vastaavasti CMS:n kaltaiset tahot asettavat vastaavia vaatimuksia terveydenhuollon tarjoajille.
Tilinpäätöstyypit
Tilinpäätöksiä on neljä päätyyppiä:
- Tuloslaskelma: Tuloslaskelma esittää yrityksen tuotot, kulut ja voitot. Sen avulla voidaan arvioida yrityksen taloudellista suorituskykyä tietyllä ajanjaksolla.
- Oman pääoman muutoslaskelma: Oman pääoman muutoslaskelma eli kertyneiden voittovarojen laskelma osoittaa oman pääoman tilin muutokset.
- Rahavirtalaskelma: Rahavirtalaskelma tiivistää tietyn ajanjakson rahavirrat ja rahavarojen käytön. Rahavirtatiedot jaetaan kolmeen luokkaan—liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirtoihin.
- Tase: Tase esittää yrityksen taloudellisen aseman tiettynä päivänä. Se on yhteenveto kaikista pääkirjatileistä, joilla on kredit- tai debetsaldo, jaoteltuna kolmeen luokkaan—varoihin, velkoihin ja osakkeenomistajien omaan pääomaan.
- Muut raportit: Kaikkia laskelmia täydentävät tilinpäätöksen liitetiedot. Liitetiedot tarjoavat yksityiskohtaisia tietoja tilinpäätöksessä ilmoitetuista luvuista. Oletetaan, että tuloslaskelmasi poistokulu on $100,000. Tällöin liitetiedot sisältävät esimerkiksi luettelon omaisuuseristä, joista poistoja kirjataan, sekä poistokulun laskennassa käytetyt oletukset.
Taloudellisen raportoinnin esimerkkejä
Yritykset laativat vuoden aikana erilaisia talousraportteja. Halusin käsitellä joitakin tärkeimpiä niistä käyttäen Applea hyvänä esimerkkinä:
10-Q
10-Q on neljännesvuosittainen raportti, joka sisältää tilintarkastamattomia taloustietoja. Pörssiyhtiöt toimittavat 10-Q-raporttinsa SEC:lle tilikauden kolmen ensimmäisen neljänneksen osalta. Raportti sisältää tilintarkastamattomat tilinpäätöslaskelmat, tilinpäätöksen liitetiedot, MD&A-osion, riskitekijät ja oikeudelliset asiat.
Tässä on esimerkiksi se, mitä Applen viimeisin 10-Q sisältää:
10-K
10-K on kattava vuosiraportti, joka sisältää yksityiskohtaisia tietoja yhtiön taloudellisesta tuloksesta. Se toimitetaan SEC:lle tilikauden lopussa, ja se sisältää tarkastetut tilinpäätöslaskelmat, tilinpäätöksen liitetiedot, tilintarkastajan raportin ja riskitekijät.
Katso esimerkiksi Applen 10-K-raporttia, niin huomaat, että se on kattavampi kuin 10-Q:
8-K
Yhtiöt toimittavat 8-K-raportin ilmoittaakseen merkittävistä tapahtumista, joista niiden osakkeenomistajien tulisi olla tietoisia. Tällaisia tapahtumia ovat esimerkiksi tulosjulkistukset, johdon muutokset, fuusiot ja yritysostot, konkurssi sekä hallinnointiasiakirjojen muutokset.
Tässä on esimerkki Applen viimeisimmästä ajantasaisesta raportista (8-K):
DEF 14A
SEC edellyttää pörssiyhtiöitä toimittamaan DEF 14A -raportin, jota kutsutaan lopulliseksi valtakirjalausumaksi, kun osakkeenomistajien äänestystä tarvitaan. DEF 14A sisältää tietoja, jotka voivat auttaa osakkeenomistajia tekemään perusteltuja päätöksiä yhtiön tulevaisuudesta. Tiedot voivat koskea esimerkiksi äänestystä, johdon palkitsemista ja yhtiön hallinnointia.
Tässä on se, mitä Applen viimeisin DEF-14A sisältää:
Taloudellisen raportoinnin parhaat käytännöt
Parhaiden käytäntöjen noudattaminen on ratkaisevan tärkeää avoimuuden, vaatimustenmukaisuuden ja tehokkaan päätöksenteon varmistamiseksi. Seuraavassa on joitakin parhaita käytäntöjä, jotka on hyvä pitää mielessä taloustietoja raportoidessa:
Ota käyttöön vahvat sisäiset valvontatoimet
Sisäiset valvontatoimet auttavat ehkäisemään petoksia ja virheitä taloudellisessa raportoinnissa. Ajattele sisäisiä valvontatoimia kaiteina, jotka varmistavat taloustietojen turvallisuuden ja eheyden niiden kulkiessa sisäisten prosessien läpi. Tässä on kaksi esimerkkiä taloudellisen raportoinnin sisäisistä valvontatoimista (ICFR):
- Tehtävien eriyttäminen: Eriytä vastuut ihmisten välillä petosten tai virheiden riskin minimoimiseksi. Jos esimerkiksi laskutuksesta vastaava John huolehtii laskujen laatimisesta ja lähettämisestä, myyntisaamisista vastaavan Adamin tulisi kohdistaa asiakkaiden maksut oikeille laskuille. Näin varmistetaan, ettei Adam luo tai muokkaa laskuja antaakseen läheiselle ystävälleen alennusta ilman lupaa.
- Säännölliset sisäiset tarkastukset: Suorita säännöllisiä sisäisiä tarkastuksia sisäisten valvontatoimien tehokkuuden arvioimiseksi. Jos sisäinen tarkastaja havaitsee olennaisia puutteita, hän antaa varauman sisältävän lausunnon. Tämä on merkki siitä, että sinun on puututtava asiaan ja varmistettava sisäisten valvontatoimien riittävyys talousraporttien oikeellisuuden varmistamiseksi ja petosriskin pienentämiseksi.
Käytä kirjanpito- tai talousraportointiohjelmistoa
Manuaaliset tehtävät vaativat paljon aikaa, asiantuntemusta ja työtä. Tiimisi kannattaa keskittyä strategisiin tehtäviin sen sijaan, että se kirjaisi päiväkirjavientejä tai laatisi tuloslaskelmaa manuaalisesti. Siksi tarvitset kirjanpito-ohjelmiston, joka voi:
- Automatisoi toistuvat tehtävät: Tehtävien, kuten laskujen ja tilinpäätösten laatimisen tai toistuvien laskujen maksamisen, automatisointi ei edellytä ihmistä. Siirrä nämä tehtävät ohjelmistolle, jotta tiimisi voi keskittyä raportoiduista taloustiedoista johdettujen havaintojen hyödyntämiseen. Olen viime aikoina huomannut automatisointiohjelmistojen yleistyvän myös monimutkaisten tehtävien hoitamisessa, kuten tuloutuksessa ASC-606-standardin mukaisesti ja sopimusmuutosten vaikutusten huomioimisessa.
- Tarjoaa analytiikkaa: Havainnoista puheen ollen, talousraportointiohjelmistosi tulisi tarjota sisäänrakennettua analytiikkaa tietoon perustuvien päätösten tekemisen tueksi. Analytiikka auttaa tunnistamaan taloustietojen malleja ja poikkeamia sekä muodostamaan kokonaiskuvan yrityksesi taloudellisesta asemasta ja suorituskyvystä.
Paras kirjanpito-ohjelmisto vuonna 2024
The CFO Clubin tiimi tekee kaksi asiaa:
- Laatii artikkeleita, jotka auttavat taloushallinnon ammattilaisia menestymään työssään.
- Arvioi ja suosittelee taloushallinnon ohjelmistoja, jotka helpottavat työtäsi.
Nämä ovat tällä hetkellä markkinoilla olevat parhaat kirjanpito-ohjelmistot:
Clicks on the links below may earn a commission, which supports our independent testing and review of software and services. Learn more about how we stay transparent.
Eivätkö nämä kolme miellytä? Ei hätää, olemme arvioineet monia muitakin ja laatineet listan 17 parhaasta vaihtoehdosta.
Panosta avoimuuteen ja tietojen julkistamiseen
Sen sijaan, että pitäisit tietojen julkistamista koskevia vaatimuksia taakkana, ajattele niitä keinona rakentaa mainetta avoimen raportoinnin avulla. Taloustietojen yksityiskohtainen viestiminen sidosryhmille tuottaa pitkällä aikavälillä hyötyä. Sijoittajat luottavat enemmän yrityksiin, jotka asettavat avoimuuden etusijalle, mikä helpottaa pääoman hankkimista.
Voit asettaa avoimuuden ja tietojen julkistamisen etusijalle esimerkiksi seuraavilla tavoilla:
- Esitä yksityiskohtaiset liitetiedot: Esitä tilinpäätöksen yhteydessä kattavat liitetiedot. Selitä oletukset, menetelmät ja merkittävät muutokset.
- Riskien julkistaminen: Ole avoin tiettyihin päätöksiin tai nykyiseen talousympäristöön liittyvistä mahdollisista riskeistä ja epävarmuustekijöistä.
- Jaa muita kuin taloudellisia tietoja: Lisää mukaan olennaisia muita kuin taloudellisia tietoja, kuten ESG-aloitteita.
Jatkuva koulutus ja kehittäminen
Taloudellista raportointia koskevat säädökset muuttuvat jatkuvasti. Tiimisi on tunnettava uusimmat säännöt ja määräykset, ja voit tukea sitä seuraavilla tavoilla:
- Jatkuva koulutus: Järjestä säännöllisiä koulutustilaisuuksia uusimmista kirjanpitostandardeista ja taloussäädöksistä.
- Ammatillinen kehittyminen: Kannusta tiimiäsi suorittamaan ammatillisia kursseja American Institute of Certified Professional Accountantsin (AICPA) ja Association of Chartered Certified Accountantsin (ACCA) kautta.
- Luo tiedon jakamiseen keskittyvä kulttuuri: Edistä tiedon jakamisen kulttuuria – kannusta kokeneempia työntekijöitä tarjoamaan aktiivisesti ohjausta nuoremmille kollegoille, jotta nämä saavat yksityiskohtaista tietoa parhaista tavoista raportoida taloustietoja.
Taloudellinen raportointi: liiketoiminta taustapeilissä
Johdon katsauksia ja analyyseja lukuun ottamatta taloudellinen raportointi keskittyy historiaan. Talousraporttien tiedot kertovat esimerkiksi, kuinka paljon yrityksesi ansaitsi, mitä päätöksiä tehtiin ja kuinka paljon pääomaa sinulla on.
Kaipaatko lisää apua taloushallintosi johtamiseen ja nykyaikaistamiseen? Tilaa ilmainen uutiskirjeemme, niin saat viikoittaisia näkemyksiä, vaiheittaisia oppaita ja talousalan asiantuntijoiden vinkkejä.
