Qu’est-ce que l’information financière et qui s’en charge ?

La communication financière consiste à communiquer la santé financière, les performances et les activités d’une entreprise au moyen d’états financiers et d’informations présentés de manière structurée. Dans cet article, vous découvrirez ce qu’est la communication financière, pourquoi elle est importante et comment l’utiliser pour prendre de meilleures décisions commerciales.

Qu’est-ce que la communication financière ?

La communication financière est le processus qui consiste à documenter et à présenter les performances et la situation financières d’une entreprise au moyen d’états financiers normalisés, tels que le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie.

Elle fournit une vue d’ensemble claire et structurée de la santé financière d’une entreprise, permettant aux professionnels de la finance d’évaluer sa rentabilité, sa liquidité et sa stabilité.

En garantissant la transparence et la conformité aux normes comptables (telles que les normes GAAP et IFRS), la communication financière contribue à la prise de décision, à la confiance des investisseurs et à la planification stratégique.

Que comprend la communication financière ?

La communication financière comprend différents éléments qui offrent aux autorités de réglementation, aux investisseurs et aux parties prenantes une vue complète de la santé financière de l’entreprise. En général, voici ce que comprend la communication financière :

• États financiers : Les états financiers comprennent le compte de résultat, l’état des bénéfices non distribués, le tableau des flux de trésorerie et le bilan préparés conformément aux normes GAAP ou IFRS. Chaque état financier fournit des informations importantes sur votre entreprise.
• Notes annexes aux états financiers : Les données figurant dans les états financiers constituent un résumé des transactions. Vous constaterez que la partie « Notes » des états contient des informations plus détaillées concernant chaque montant.
• Discussion et analyse de la direction (MD&A) : Les commentaires de la direction sur les résultats financiers — notamment les performances, les risques et les incertitudes à venir — ainsi que sur les initiatives stratégiques futures de l’entreprise. Ces commentaires donnent aux investisseurs et aux parties prenantes des informations sur la vision globale de la direction concernant l’entreprise.
• Rapport de l’auditeur : Les rapports d’audit ne sont pas obligatoires pour les petites entreprises. Les sociétés cotées en bourse et les grandes entreprises privées peuvent devoir faire auditer leurs états financiers. Un rapport d’audit fournit une assurance raisonnable que les informations contenues dans les états financiers sont exactes et conformes aux normes comptables applicables.
• Autres rapports et informations communiquées : Selon les exigences réglementaires et celles des parties prenantes, vous pouvez être tenu de conserver et de soumettre des informations supplémentaires avec les rapports financiers. Par exemple, vous pouvez être amené à communiquer des rapports par segment ainsi que des informations sur les pratiques environnementales, sociales et de gouvernance (ESG).

Pourquoi la communication financière est-elle importante ?

La présentation des données financières est importante pour plusieurs raisons, notamment :

Prise de décision fondée sur les données

Les états financiers résument des informations essentielles, notamment le chiffre d’affaires, la structure des coûts, la structure du capital et les flux de trésorerie, permettant à votre équipe de prendre des décisions éclairées. 

Par exemple, si vous êtes dans une phase de forte croissance et que vous levez des capitaux d’emprunt tous les quelques années, vous devrez surveiller votre levier financier et vous assurer de ne pas recourir à un endettement excessif : pour le surveiller, vous devez garder un œil sur votre bilan.

Confiance et réputation

Considérez les états financiers comme un outil permettant d’établir la confiance et la réputation auprès des investisseurs et des autres parties prenantes. Communiquer les informations financières de manière transparente est une compétence clé pour les professionnels de la finance, qui vous aide à établir des relations plus solides avec les prêteurs et les partenaires commerciaux.

Accès aux capitaux

Lorsque vous souhaitez lever des capitaux d’emprunt ou des capitaux propres, le prêteur ou l’investisseur voudra examiner vos états financiers. Le prêteur peut étudier votre ratio d’endettement et évaluer votre capacité à rembourser le prêt dans les délais. 

De même, les investisseurs en capitaux propres examineront vos états financiers afin d’évaluer les performances de l’entreprise et le potentiel d’augmentation de sa valeur au fil du temps.

Conformité

La SEC exige des sociétés cotées qu’elles publient leurs informations financières afin de protéger les investisseurs et de maintenir des marchés ordonnés. Même si vous n’êtes pas une société cotée, l’IRS exige des entreprises qu’elles soumettent des documents financiers exacts lorsqu’elles produisent leurs déclarations fiscales. 

En outre, l’organisme de réglementation de votre secteur peut vous obliger à tenir des documents financiers. Par exemple, les exigences de déclaration de la solidité financière (FSRR) émises par les Centres de services Medicare et Medicaid (CMS) obligent certaines entreprises à communiquer les informations prescrites au moyen d’états financiers.

La publication d’informations financières est-elle obligatoire ?

La publication d’informations financières est obligatoire dans une certaine mesure pour toutes les entreprises, mais les exigences précises varient selon différents facteurs, notamment la taille, le secteur d’activité et la juridiction.

Voici quelques situations dans lesquelles vous êtes tenu de déclarer des données financières :

1. Déclaration fiscale

Toutes les entreprises, quelle que soit leur taille ou leur forme, doivent préparer des états financiers afin de respecter les lois fiscales. L’IRS exige des entreprises qu’elles déclarent leurs revenus, leurs dépenses et d’autres informations pertinentes afin d’évaluer leur obligation fiscale.

2. Vous êtes une société cotée ou une organisation à but non lucratif

La SEC exige des sociétés cotées qu’elles déposent des états financiers complets, notamment des rapports trimestriels (10Q) et annuels (10K). De même, les organisations à but non lucratif doivent déclarer certaines données financières, notamment en déposant le formulaire 990 auprès de l’IRS, afin de conserver leur statut d’exonération fiscale. 

Les sociétés privées ne sont pas légalement tenues de communiquer publiquement leurs informations financières, mais elles doivent tout de même tenir des registres exacts à des fins de déclaration fiscale et de conformité réglementaire.

Les petites entreprises doivent déclarer leurs documents financiers dans le cadre de leurs déclarations fiscales, mais elles ne sont pas tenues de préparer des états financiers complets. En outre, certains États exigent des sociétés et des sociétés à responsabilité limitée (LLC) qu’elles déposent des rapports annuels.

3. Vous exercez dans certains secteurs de la finance ou de la santé

Des entités telles que la Réserve fédérale, le Bureau du contrôleur de la monnaie (OCC) et l’Autorité de réglementation du secteur financier (FINRA) imposent des exigences de déclaration à certaines entreprises financières, comme les banques et les compagnies d’assurance. De même, des organismes tels que le CMS imposent des exigences similaires aux prestataires de soins de santé.

Types d’états financiers

Il existe quatre principaux états financiers :

• Compte de résultat : Le compte de résultat présente les revenus, les coûts et les bénéfices d’une entreprise. Il permet d’évaluer les performances financières de l’entreprise sur une période donnée.
• État des variations des capitaux propres : L’état des variations des capitaux propres, également appelé état des bénéfices non distribués, présente les variations du compte de capital des capitaux propres.
• Tableau des flux de trésorerie : Le tableau des flux de trésorerie récapitule les entrées et les sorties de trésorerie au cours d’une période donnée. Les informations relatives aux flux de trésorerie sont réparties en trois catégories—activités d’exploitation, d’investissement et de financement.
• Bilan : Le bilan présente la situation financière d’une entreprise à une date donnée. Il s’agit d’un récapitulatif de tous les comptes du grand livre présentant un solde créditeur ou débiteur, répartis en trois catégories—actifs, passifs et capitaux propres des actionnaires.
• Autres rapports : Tous les états financiers sont complétés par les notes annexes aux états financiers. Les notes fournissent des informations détaillées sur les chiffres présentés dans vos états financiers. Supposons que la charge d’amortissement figurant dans votre compte de résultat s’élève à $100,000. Dans ce cas, les notes comprennent des informations telles que la liste des actifs auxquels l’amortissement est appliqué et les hypothèses utilisées pour calculer la charge d’amortissement.

Exemples de publication d’informations financières

Les entreprises préparent différents types de rapports financiers tout au long de l’année. Je souhaitais présenter certains des principaux rapports, en prenant Apple comme exemple :

10-Q

Le 10-Q est un rapport trimestriel qui comprend des informations financières non auditées. Les sociétés cotées déposent leur 10-Q auprès de la SEC pour les trois premiers trimestres d’un exercice fiscal. Le rapport comprend des états financiers non audités, des notes annexes aux états financiers, le rapport de gestion (MD&A), les facteurs de risque et les questions juridiques. 

Par exemple, voici ce que comprend le dernier 10-Q d’Apple :

10-K

Le 10-K est un rapport annuel complet qui fournit des informations détaillées sur les résultats financiers de la société. Il est déposé auprès de la SEC à la fin d’un exercice fiscal et comprend les états financiers audités, les notes annexes aux états financiers, le rapport de l’auditeur et les facteurs de risque. 

Examinez le 10-K d’Apple, par exemple, et vous remarquerez qu’il est plus complet que le 10-Q :

8-K

Les sociétés déposent un 8-K pour annoncer les événements importants dont leurs actionnaires doivent être informés. Ces événements peuvent notamment comprendre la publication des résultats, des changements au sein de la direction, des fusions et acquisitions, une faillite et des modifications des documents de gouvernance. 

Voici un exemple du dernier rapport courant d’Apple (8-K) :

DEF 14A

La SEC exige des sociétés cotées qu’elles déposent le DEF 14A, appelé déclaration de procuration définitive, lorsqu’un vote des actionnaires est requis. Le DEF 14A comprend des informations susceptibles d’aider les actionnaires à prendre des décisions éclairées concernant l’avenir de la société — ces informations peuvent porter sur des questions liées au vote, à la rémunération des dirigeants et à la gouvernance d’entreprise. 

Voici ce que comprend le dernier DEF-14A d’Apple :

Bonnes pratiques en matière de présentation de l’information financière

Le respect des bonnes pratiques est essentiel pour garantir la transparence, la conformité et l’efficacité de la prise de décision. Voici quelques bonnes pratiques à garder à l’esprit lors de la présentation des données financières :

Mettre en place des contrôles internes solides

Les contrôles internes contribuent à prévenir la fraude et les erreurs dans la présentation de l’information financière. Considérez les contrôles internes comme des garde-fous qui garantissent la sécurité et l’intégrité des informations financières lorsqu’elles circulent dans les processus internes. Voici deux exemples de contrôles internes relatifs à l’information financière (ICFR) :

• Séparation des tâches : Répartissez les responsabilités entre plusieurs personnes afin de réduire le risque de fraude ou d’erreur. Par exemple, si John, au service de facturation, est chargé de créer et d’envoyer les factures, Adam, du service des comptes clients, devrait être chargé d’affecter les paiements des clients aux factures correspondantes. Cela garantit qu’Adam ne crée pas ou ne modifie pas de factures pour accorder à un ami proche une remise sans autorisation.
• Audits internes réguliers : Réalisez régulièrement des audits internes afin d’évaluer l’efficacité des contrôles internes. Si l’auditeur interne constate des faiblesses significatives, il émettra une opinion avec réserve. C’est le signal qu’il vous faut pour intervenir et vous assurer que les contrôles internes sont adéquats afin de garantir l’exactitude des rapports financiers et de réduire le risque de fraude.

Utiliser un logiciel de comptabilité ou de présentation de l’information financière

Les tâches manuelles nécessitent beaucoup de temps, d’expertise et de main-d’œuvre. Il est préférable que votre équipe se consacre à des tâches stratégiques plutôt qu’à l’enregistrement manuel d’écritures comptables ou à la préparation d’un compte de résultat. C’est pourquoi vous avez besoin d’un logiciel de comptabilité capable de :

• Automatise les tâches répétitives : Automatiser des tâches telles que la préparation des factures et des états financiers ou le paiement des factures récurrentes ne nécessite pas l’intervention d’un humain. Confiez ces tâches aux logiciels afin que votre équipe puisse se concentrer sur l’exploitation des informations tirées des données financières communiquées. Récemment, j’ai constaté une forte progression des logiciels d’automatisation capables de prendre également en charge des tâches complexes, comme la comptabilisation des produits conformément à la norme ASC-606 et la prise en compte de l’effet des modifications contractuelles.
• Propose des analyses : Puisque nous parlons d’informations exploitables, votre logiciel de reporting financier devrait proposer des analyses intégrées pour vous aider à prendre des décisions fondées sur les données. Les analyses vous aident à identifier les tendances et les anomalies et à obtenir une vue d’ensemble des données financières qui fournit des informations précieuses sur la situation et les performances financières de votre entreprise.

Ces trois solutions ne vous conviennent pas ? Pas d’inquiétude, nous en avons évalué bien d’autres et dressé une liste des 17 meilleures.

Misez sur la transparence et la communication d’informations

Au lieu de considérer les obligations de communication d’informations comme un fardeau, voyez-les comme un moyen de vous forger une réputation en matière de reporting transparent. Communiquer en détail les données financières aux parties prenantes porte ses fruits à long terme. Les investisseurs sont plus confiants lorsqu’ils investissent dans des entreprises qui accordent la priorité à la transparence, ce qui vous permet d’accéder plus facilement aux capitaux. 

Voici quelques moyens d’accorder la priorité à la transparence et à la communication d’informations :

• Fournissez des notes détaillées : Fournissez des notes complètes annexées aux états financiers. Expliquez les hypothèses, les méthodes et les changements importants.
• Communiquez les risques : Soyez transparent au sujet des risques potentiels et des incertitudes associés à certaines décisions ou à l’environnement économique actuel.
• Partagez des informations non financières : Incluez les informations non financières pertinentes, telles que les initiatives ESG.

En pratique, les logiciels de relations investisseurs peuvent aider à centraliser les rapports financiers, les communications d’informations, les mises à jour destinées aux investisseurs et les autres communications en un seul endroit, ce qui facilite l’information des parties prenantes et le maintien de la transparence.

Formation et développement continus

Les réglementations en matière de reporting financier évoluent constamment. Votre équipe doit se tenir au fait des règles et réglementations les plus récentes. Voici comment vous pouvez la soutenir :

• Formation continue : Organisez régulièrement des sessions de formation sur les dernières normes comptables et réglementations financières.
• Développement professionnel : Encouragez votre équipe à suivre des formations professionnelles auprès de l’American Institute of Certified Professional Accountants (AICPA) et de l’Association of Chartered Certified Accountants (ACCA).
• Développez une culture axée sur le partage des connaissances : Favorisez une culture du partage des connaissances : encouragez les collaborateurs expérimentés à offrir spontanément leurs conseils aux débutants afin de les aider à acquérir une compréhension détaillée des meilleures façons de communiquer les données financières.

Reporting financier : l’entreprise vue dans le rétroviseur

À l’exception de la discussion et de l’analyse de la direction, le reporting financier se concentre sur l’historique. Les données contenues dans les rapports financiers vous indiquent notamment combien votre entreprise a gagné, quelles décisions ont été prises et le montant des capitaux dont vous disposez.

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