Så gör du en balansräkning (6 steg för nybörjare)

Vad är en balansräkning?

En balansräkning är en finansiell rapport som ger en ögonblicksbild av ett företags ekonomiska ställning vid en viss tidpunkt.

Den redogör för företagets tillgångar, skulder och aktieägarnas eget kapital enligt formeln:

Den här ekvationen säkerställer att det företaget äger (tillgångar) balanseras av det företaget är skyldigt (skulder) och det värde som aktieägarna bidrar med (eget kapital). Här är vad varje kategori omfattar:

Tillgångar

Tillgångar representerar det som ett företag äger eller kontrollerar och som har ett ekonomiskt värde. Dessa delas vanligtvis in i:

1. Omsättningstillgångar (t.ex. likvida medel, kundfordringar och lager) som kan omvandlas till kontanter inom ett år, samt
2. Anläggningstillgångar (t.ex. fastigheter, utrustning och patent), som är långsiktiga investeringar.

Tillgångar är avgörande för att generera framtida intäkter.

Skulder

Skulder är företagets förpliktelser eller lån som måste regleras, ofta i form av pengar som företaget är skyldigt andra. Precis som tillgångar kategoriseras skulder som:

1. Kortfristiga skulder (t.ex. leverantörsskulder och kortfristiga lån) som förfaller inom ett år, samt
2. Långfristiga skulder (t.ex. långfristiga lån och uppskjutna skatteskulder) som ska betalas efter mer än ett år.

Aktieägarnas eget kapital

Aktieägarnas eget kapital representerar ägarnas anspråk på företagets tillgångar efter att alla skulder har betalats. Det omfattar stamaktier, balanserade vinstmedel och överkursfond.

I grunden återspeglar det företagets nettovärde ur aktieägarnas perspektiv och används ofta för att bedöma företagets ekonomiska hälsa och investeringspotential.

Featured Tools

1. 

   Rippling Spend

   This rating combines scores from multiple user review sites to reflect overall customer sentiment about the product.

   4.8

   Visit Website
2. 

   Workday Adaptive Planning

   This rating combines scores from multiple user review sites to reflect overall customer sentiment about the product.

   4.4

   Visit Website
3. 

   Traild

   Visit Website

Varför behöver du en balansräkning?

Innan du upprättar en balansräkning för ditt företag, låt oss tala om varför du behöver en från första början. Här är en kort översikt över anledningarna till att upprätta denna rapport:

• Håll koll på den ekonomiska hälsan: Balansräkningen visar dig vad ditt företag äger och är skyldigt, samt vad som återstår för aktieägarna i form av eget kapital.
• Fatta bättre beslut: Den hjälper ledningen att fatta bättre beslut vid planering av expansion och kapitalanskaffning. Den är också till hjälp när det blir dags att göra prognoser.
• Ge investerare en inblick i ditt företag: Investerare avgör om de vill investera i ett företag utifrån faktorer som skuldsättningsnivå samt tillgångarnas ålder och kvalitet.

Så upprättar du en balansräkning i 6 steg

Även om de flesta företag använder redovisningsprogram för att skapa balansräkningar i realtid är det ett utmärkt sätt att verkligen förstå hur det fungerar och var alla siffror kommer ifrån genom att lära sig att upprätta den manuellt.

när jag förklarar hur man upprättar en balansräkning nedan använder jag Apples som exempel. Men om du letar efter en snabb sammanfattning finns här en infografik som beskriver de viktigaste stegen:

1. Välj ett rapporteringsdatum

Balansräkningar upprättas vid en specifik tidpunkt, till skillnad från en resultaträkning, som visar företagets resultat under en definierad period. Balansräkningen är en rapport som visar saldona för alla konton i dina böcker, och eftersom kontosaldon förändras vid varje affärstransaktion kan balansräkningen se annorlunda ut efter varje transaktion.

Bolag som Apple väljer vanligtvis slutet av rapportperioden som balansräkningens datum:

Du behöver inte nödvändigtvis vänta till slutet av bokföringscykeln för att upprätta en balansräkning. De flesta företag upprättar sin balansräkning när de stänger sina böcker varje månad, kvartal eller år, men du kan välja att upprätta en balansräkning när du vill genomföra en analys. 

Om du till exempel står i begrepp att förvärva ett företag behöver du en uppdaterad balansräkning för att förstå hur förvärvet kommer att påverka dig på kort sikt.

2. Upprätta resultaträkningen och rapporten över balanserade vinstmedel

När du ordnar dina finansiella rapporter upprättas balansräkningen sist.

Varje år gör ditt företag förhoppningsvis en vinst. Om vinsten inte delas ut som utdelning hamnar den på aktieägarnas eget kapital-konton som balanserade vinstmedel.

Detta ökar det belopp som redovisas under avsnittet för aktieägarnas eget kapital i balansräkningen, vilket är anledningen till att du behöver upprätta resultaträkningen och rapporten över balanserade vinstmedel innan du börjar upprätta balansräkningen.

Om vi går ännu längre tillbaka ser vi att resultaträkningen hjälper till att beräkna nettoresultatet, vilket bidrar till att upprätta rapporten över balanserade vinstmedel, som sedan leder tillbaka hit.

3. Lista dina tillgångar

När du har alla siffror du behöver är det första du ska göra att lista företagets tillgångar. Så här presenterar Apple tillgångarna i sin balansräkning:

Tillgångar listas i balansräkningen efter likviditet, där de mest likvida tillgångarna listas först. Som en påminnelse kategoriseras tillgångar som omsättningstillgångar och anläggningstillgångar:

• Omsättningstillgångar: Omsättningstillgångar är sådana tillgångar som ett företag kan omvandla till kontanter på kort sikt (inom ett år eller en verksamhetscykel). Exempel är kontanter, likvida medel (omsättningsbara värdepapper, företagscertifikat eller andra penningmarknadsinstrument), lager och kundfordringar.
• Anläggningstillgångar: Anläggningstillgångar är långfristiga tillgångar. De kategoriseras som materiella (eller fysiska) tillgångar och immateriella tillgångar. Materiella tillgångar – inklusive mark, byggnader och avskrivningsbara tillgångar som utrustning och fordon – redovisas till bokfört värde efter avdrag för avskrivningar. Immateriella tillgångar som goodwill visas sist, eftersom de endast kan omvandlas till kontanter när du säljer företaget.

4. Lista dina skulder

När du har lagt till alla dina tillgångar är det dags att lägga till företagets skulder i balansräkningen. Så här beskriver Apple sina skulder:

Kom ihåg att skulder också vanligtvis kategoriseras som kortfristiga och långfristiga:

• Kortfristiga skulder: Kortfristiga skulder är skulder som ett företag måste betala inom en verksamhetscykel (återigen vanligtvis ett år eller mindre). Leverantörsskulder, kortfristiga lån och obetalda utdelningar är exempel på kortfristiga skulder.
• Långfristiga skulder: Långfristiga skulder är långfristiga skulder (som inte förfaller inom de kommande 12 månaderna). Långfristiga skulder omfattar obligationer att betala, pensionsförpliktelser och uppskjutna skatteskulder.

5. Beräkna eget kapital

Ägarens eget kapital (eller aktieägarnas eget kapital) är skillnaden mellan totala tillgångar och totala skulder:

Ett annat sätt att beräkna aktieägarnas eget kapital är att lägga samman saldona på kontona för balanserade vinstmedel och stamaktier.

Större företag som Apple kan ha ytterligare poster – till exempel preferensaktier och ackumulerat totalresultat. Om du inte driver ett stort företag behöver du inte tänka på dessa.

Avsnittet om aktieägarnas eget kapital i balansräkningen representerar företagets teoretiska nettovärde: Det är det belopp som företagets ägare skulle ha kvar efter att ha sålt alla tillgångar och betalat skulderna. Jag säger dock teoretiskt eftersom marknadsvärdet på en tillgång nästan alltid skiljer sig från det bokförda värdet.

6. Jämför totala tillgångar med totala skulder plus ägarens eget kapital

Tillgångarna måste vara lika med de totala skulderna plus aktieägarnas eget kapital – därav uttrycket ”balansräkning”. Om siffrorna stämmer och allt ser bra ut är balansräkningen korrekt. Om den inte stämmer finns det några vanliga orsaker till att den kan vara fel, bland annat:

• Utelämnade eller felaktigt bokförda transaktioner
• Felaktigt bokförda amorterings- eller avskrivningskostnader
• Fel vid omräkning av valutakurser
• Felaktig beräkning av aktieägarnas eget kapital

Vad du ska göra när siffrorna inte stämmer

Först och främst: stressa inte – små misstag orsakar ofta stora obalanser. Börja med att kontrollera stavfel, saknade poster och felaktigt tillämpade avskrivningar. Fel vid valutaomräkning och missade justeringar av eget kapital är också vanliga orsaker.

När ska man upprätta en balansräkning?

Företag upprättar vanligtvis en balansräkning i slutet av varje redovisningsperiod. Det kan vara månadsvis, kvartalsvis eller årligen. Du behöver dock inte nödvändigtvis vänta till slutet av en redovisningsperiod med att upprätta en balansräkning.

Bokföringsprogram för små företag ger dig en realtidsbild av balansräkningen genom att uppdatera den med varje transaktion du registrerar.

En realtidsbild är användbar eftersom den hjälper dig att bedöma företagets ekonomiska hälsa. Det hjälper dig att fatta bättre beslut om olika delar av verksamheten, till exempel en förändring av kreditpolicyn eller hur mycket kapital företaget bör ta in (och när). Dessutom slipper du slå upp hur man upprättar en balansräkning varje kvartal.

Featured Tools

1. 

   BlackLine

   This rating combines scores from multiple user review sites to reflect overall customer sentiment about the product.

   4.5

   Visit Website
2. 

   Joiin

   This rating combines scores from multiple user review sites to reflect overall customer sentiment about the product.

   4.7

   Visit Website
3. 

   Xledger

   This rating combines scores from multiple user review sites to reflect overall customer sentiment about the product.

   4.5

   Visit Website

Exempel på balansräkning och analys

Du har en balansräkning, så vad händer nu? 

Erfarna redovisningsekonomer kan i stort sett kasta en snabb blick på rapporten och få en uppfattning om företagets ekonomiska ställning, men du bör inte försöka hålla dig till den standarden riktigt än.

Om du precis håller på att upprätta din första balansräkning kan du använda finansiella nyckeltal som balanslikviditet och skuldsättningsgrad för att bedöma företagets balansräkning.

Vi använder en förenklad version som exempel för att förstå hur du kan bedöma den:

Här är några snabba insikter vi kan dra från det här exemplet:

• Positivt rörelsekapital: Företaget har ett positivt rörelsekapital på $50,000. Rörelsekapital beräknas genom att subtrahera kortfristiga skulder från omsättningstillgångar.
• Skuldsättningsgrad (D/E): D/E-talet visar hur stor del av ditt kapital som kommer från skulder jämfört med eget kapital – i exemplet ovan är D/E-talet 3. Det beräknas genom att dividera totala skulder med eget kapital. Det finns inget enskilt D/E-tal som är bra eller dåligt, men du kan hänvisa till branschgenomsnitt för att se hur du ligger till.
• Balanslikviditet: Snabbkvoten är ett likviditetsmått som visar företagets förmåga att betala kortfristiga skulder inom ett år. I vårt exempel är balanslikviditeten 2. Den beräknas genom att dividera summan av kontanter, likvida medel och omsättningsbara värdepapper med totala kortfristiga skulder.

Det här är tre av de många nyckeltal för balansräkningen som du kan använda för att analysera hur ett företag presterar.

Vanliga misstag att undvika när du upprättar en balansräkning

Utöver de potentiella fel som anges ovan finns det några andra misstag du kan göra när du upprättar en balansräkning:

Dubbelräkning av tillgångar

Det är lätt att av misstag registrera samma tillgång på flera ställen – till exempel genom att lista en utrustning både som en individuell tillgång och inom en bredare kategori. Detta blåser upp summan av dina tillgångar och kan vilseleda intressenter.

Lösning

För en löpande lista över alla fysiska och immateriella tillgångar och jämför den med underlaget när du upprättar rapporten. Om du är osäker kan du följa varje tillgång tillbaka till dess källa för att säkerställa att den bara har registrerats en gång.

Felklassificering av skulder

Att klassificera skulder felaktigt, till exempel genom att registrera ett långfristigt lån som en kortfristig skuld, kan snedvrida likviditetsmåtten och ge en felaktig bild av hur väl företaget kan uppfylla kortfristiga betalningsskyldigheter.

Lösning

En bra tumregel är att om betalningen förfaller inom 12 månader är den kortfristig. Allt annat är långfristigt. Gå igenom villkoren för varje lån eller leverantörsskuld innan du klassificerar dem, särskilt vid rapportering vid årets slut.

Att ignorera justeringar av ägarens eget kapital

Ägarens eget kapital är inte en siffra som man bara kan fastställa och glömma bort – den förändras med varje nettoresultat, förlust, utdelning eller uttag från ägaren. Om du glömmer att uppdatera det kommer balansräkningen att bli fel även om tillgångarna och skulderna är korrekta.

Lösning

Efter att ha beräknat nettoresultatet eller nettoförlusten, se till att det förs vidare till balanserade vinstmedel eller ägarens kapital. Om du arbetar manuellt kan du göra en snabb avstämning av eget kapital för att upptäcka eventuella missade justeringar från resultaträkningen eller utdelningar.

Fatta välgrundade ekonomiska beslut med hjälp av din balansräkning

Att lära sig upprätta en balansräkning hjälper till att hålla alla dina intressenter — ledningen, investerare och långivare — informerade och underlättar välgrundade beslut om verksamheten.

Ledningen kan använda balansräkningen för att hantera rörelsekapital eller skuldsättning. Investerare kan använda den för att analysera tillgångsportföljen och kapitalstrukturen. Långivare kan undersöka om balansräkningen har ytterligare utrymme för lånekapital utan att orsaka ekonomiska problem i balansräkningen, resultaträkningen eller kassaflödesanalysen.

Vill du lära dig mer om finansiella rapporter och andra ekonomiska begrepp? Prenumerera på vårt kostnadsfria nyhetsbrev för expertråd, tips och insikter från ekonomichefer.