Comment un bilan comptable peut sauver votre entreprise
Vous avez peut-être entendu dire que seulement la moitié des petites entreprises survivent aux cinq premières années, mais saviez-vous que plus de 80 % des entreprises échouent à cause de problèmes de flux de trésorerie ?
Comprendre votre bilan ne résoudra pas tous vos problèmes, mais cela vous aidera à les détecter à temps pour agir efficacement.
Les bases du bilan comptable
Le bilan est un état financier standardisé qui illustre la valeur d'une entreprise. On parle aussi parfois de valeur comptable. Les bilans sont utilisés :
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Bien que le bilan soit un outil financier puissant, il n’est pas suffisant à lui seul pour tous les besoins comptables. Il ne reflète pas, par exemple, la valeur marchande réelle d’une société, ni ne détaille les profits, pertes, flux de trésorerie et autres facteurs financiers critiques. C’est pourquoi les prêteurs et les investisseurs souhaitent généralement examiner plusieurs états financiers, comprenant bilans et comptes de résultat, lorsqu’ils envisagent d’accorder un crédit ou d’investir dans une entreprise.
Les bilans peuvent être créés manuellement sous Excel. Cependant, il est recommandé d’utiliser des modèles et des outils de reporting intégrés aux logiciels comptables. Ces outils automatisent la création des bilans et réduisent les risques d’erreurs liées au transfert manuel des données.
Qu'est-ce qu'un bilan comptable ?
Un bilan comptable est un état financier qui capture à un instant donné un aperçu des actifs, des passifs et des capitaux propres d’une entreprise.
D’un côté du bilan, on trouve ce que l’entreprise possède. Cela comprend :
- Les actifs courants, comme la trésorerie et les équivalents de trésorerie
- Les actifs à long terme, tels que les terrains et équipements
- Les actifs incorporels, comme le goodwill et la propriété intellectuelle
De l’autre côté du bilan, on trouve ce que l’entreprise doit et combien les propriétaires ont investi. Ce que l’entreprise doit — ses passifs — comprend :
- Les passifs courants, comme les prêts à court terme, les comptes fournisseurs et les impôts sur le revenu
- Les passifs à long terme, tels que les obligations à payer et les hypothèques
Sous la section capitaux propres, vous trouverez le capital social, les bénéfices non répartis et les autres capitaux propres des actionnaires.
L’équilibrage de votre bilan
Comme vous l’aurez deviné, le bilan de votre entreprise doit toujours être équilibré. L’équation comptable du bilan est :
Actifs = Passifs + Capitaux propres des actionnaires
Cela signifie que chaque côté de l’équation doit montrer le même total ; additionnez tous les actifs d’un côté du bilan puis cumulez tous les passifs ainsi que les capitaux propres de l’autre côté. S’ils ne sont pas égaux, il y a probablement une erreur dans les déclarations. Assurez-vous que tous les chiffres sont exacts et que rien n’a été omis dans l’équation du bilan. Vous devrez également vérifier que vous rapportez bien les bons actifs et passifs pour la période couverte par le bilan.
Voici un exemple très simple de bilan :
Utiliser cet outil pour comprendre votre situation financière
Vous devriez utiliser le bilan pour comprendre la situation financière de votre société à un instant donné. C’est une photographie, ce qui signifie qu’il n’est valable que pour ce moment spécifique ou cette période. C’est la raison pour laquelle les bilans sont généralement établis de façon mensuelle ou trimestrielle.
Bien que le bilan ne vous permette pas de comprendre les flux d’entrée et de sortie d’argent dans votre société — cela requiert un état de flux de trésorerie — il vous aide cependant à appréhender des éléments comme la liquidité et la solvabilité.
Liquidité
La liquidité désigne le nombre d’actifs liquides dont vous disposez. Les actifs liquides sont des liquidités, des équivalents de trésorerie ou tout élément pouvant être rapidement et facilement converti en argent.
La formule de liquidité est appelée le ratio de liquidité générale :
Ratio de liquidité générale = actif courant / passif courant
Puisque ces deux chiffres se trouvent facilement sur un bilan, vous pouvez rapidement obtenir un ratio de liquidité générale à partir de cet état financier. En fait, la plupart des bilans incluent généralement ce calcul par commodité. Les ratios de liquidité générale de référence varient selon l’industrie, mais un bon chiffre se situe souvent entre 1,5 et 3.
Solvabilité
La solvabilité fait référence à la capacité de l'entreprise à honorer ses dettes, qu'elles soient à court ou à long terme. La formule du ratio de solvabilité est :
Ratio de solvabilité = (Résultat net + amortissement) / Toutes les dettes
Les bilans détaillés fournissent généralement toutes les informations nécessaires à cette formule. En règle générale, le ratio de solvabilité doit être de 1,5 ou plus pour indiquer qu'une entreprise est capable de respecter ses obligations tout en conservant une certaine marge de manœuvre.
Actifs et votre bilan
Les actifs représentent ce que possède une entreprise. Ils ont une valeur monétaire, et cette valeur peut être utilisée pour soutenir les processus de l’entreprise ou pour s’acquitter des dettes. La partie Actif du bilan doit tenir compte du total des actifs, y compris les actifs incorporels tels que le goodwill.
Actifs courants
Les actifs courants sont ceux que l'entreprise utilisera probablement dans les 12 prochains mois. Ils comprennent la trésorerie et les équivalents de trésorerie (utilisés pour financer les opérations commerciales et payer les dettes à court terme), ainsi que les comptes clients.
Actifs à long terme
Les actifs d'une entreprise incluent également des éléments qui peuvent être utilisés pendant plusieurs années, tels que les terrains, les bâtiments et les équipements. Cela peut inclure des terrains, du matériel qui s’amortit, et de la propriété intellectuelle, comme des brevets ou des droits d’auteur sur des logiciels.
Passifs et votre bilan
Les passifs désignent les obligations financières que l’entreprise doit honorer. La section passif du bilan doit prendre en compte le total des dettes dues par l’entreprise, incluant à la fois les dettes à court terme et les dettes à long terme.
Passifs courants
Les passifs courants, ou dettes à court terme, sont ceux qui arriveront à échéance dans les 12 mois à partir de la date inscrite sur le bilan. On compte parmi eux les comptes fournisseurs, comme une facture mensuelle pour le stockage cloud, ainsi que les dettes de carte de crédit, les charges d’exploitation et certaines taxes.
Passifs à long terme
Les passifs non courants, ou dettes à long terme, sont ceux qui arriveront à échéance plus de 12 mois après la date du bilan. Ils peuvent inclure des billets à long terme et des dettes bancaires.
Dans de nombreux cas, une dette doit être ventilée dans ces deux catégories. Par exemple, supposons qu’une entreprise de développement d’applications ait acheté un immeuble pour y installer ses activités. Elle doit effectuer 12 paiements mensuels sur une hypothèque au cours de la prochaine année ; ces paiements pourraient apparaître dans les passifs courants. Le reste de l’hypothèque serait alors comptabilisé en dettes à long terme.
Capitaux propres et votre bilan
La section capitaux propres du bilan enregistre combien les propriétaires ont investi dans l’entreprise. C’est une partie importante du bilan car elle reflète la valeur que la société doit à ses actionnaires et autres investisseurs en capitaux propres.
Capitaux propres du propriétaire
Les capitaux propres du propriétaire correspondent à la valeur que les propriétaires de l'entreprise ont investie dans celle-ci. Les capitaux propres des actionnaires correspondent à la valeur que les actionnaires ont investie. La principale différence entre les deux réside dans la manière dont l'entreprise est détenue ou structurée.
Pour comprendre la différence, prenons un exemple. Une personne a une idée de business SaaS et décide de lancer la startup sur ses propres fonds. Cela signifie que la personne soutient elle-même financièrement sa société, au moins dans un premier temps. Si le propriétaire investit 100 000 $ la première année et retire 50 000 $ en salaire, ses capitaux propres à la fin de l’année seront de 50 000 $.
Imaginons maintenant que ce service logiciel fonctionne très bien et que le propriétaire souhaite développer l’entreprise. Il fait alors appel à du capital-risque auprès d’investisseurs. Il y a donc des actionnaires. Supposons que les investisseurs injectent 200 000 $ et n’ont encore retiré aucun dividende. Les capitaux propres des actionnaires s’élèvent alors à 200 000 $.
Bénéfices non répartis
Les bénéfices non répartis désignent le montant des profits que l’entreprise conserve afin de se développer ou de soutenir sa trésorerie. Pour obtenir ce chiffre, il faut soustraire les dividendes du résultat net pour une période donnée.
Par exemple, supposons qu’une entreprise ait un résultat net de 100 000 $ pour le mois. Elle peut distribuer 50 000 $ de ces bénéfices parmi les propriétaires et les actionnaires et conserver 50 000 $ pour les réinvestir dans la société.
Lorsqu'une entreprise dispose de bénéfices non répartis, elle bénéficie d’options financières pour sa croissance, l’augmentation de la valeur de ses actions ou pour réaliser des investissements en capital. Les bénéfices non répartis sont souvent rapportés sous forme de ratio des bénéfices non répartis par rapport aux actifs. Bien qu’un ratio de 1:1 soit idéal, il n’est généralement pas réalisable dans de nombreux secteurs. Ainsi, l’objectif de référence est d’atteindre un ratio aussi proche que possible de 1:1 ou simplement d’avoir un ratio de bénéfices non répartis supérieur à la moyenne de votre secteur.
Déficit
Si l’entreprise ne génère pas suffisamment de revenus au cours d’une période pour honorer ses obligations de dette et couvrir les responsabilités envers les actionnaires, elle affiche des bénéfices non répartis négatifs. On parle alors de déficit. Il est important de surveiller tout déficit au bilan car un déficit implique souvent que l’entreprise puise dans ses réserves de trésorerie ou emprunte de l’argent pour couvrir ses engagements. Bien qu’il soit possible de maintenir cette situation sur une courte période, un déficit prolongé est un signe de mauvaise santé financière pour l’entreprise.
Comment utiliser un bilan de la manière la plus efficace
Commencez avec un modèle pour faciliter la création du bilan. Dès que possible, utilisez un logiciel de comptabilité pour générer automatiquement les bilans, ce qui réduit le risque d’erreurs. Les chefs d’entreprise devraient examiner régulièrement les bilans et les ratios financiers associés afin de comprendre la santé globale de leur entreprise. Par exemple, vérifier votre bilan chaque mois permet de ne pas avoir de mauvaises surprises si vous décidez de vendre votre entreprise, de demander un prêt professionnel ou de rechercher un financement en capital-risque.
Vous avez terminé votre bilan et êtes prêt à aborder d’autres questions comptables importantes pour votre entreprise ? Consultez nos autres articles sur la comptabilité pour en savoir plus.
