Prévision des flux de trésorerie : comment cela peut faire ou défaire une entreprise

Pensez à la projection de trésorerie comme à un voyage en voiture. L’argent qui entre dans votre entreprise (entrées) est le carburant, l’argent que vous dépensez (sorties) correspond à la distance parcourue, et la prévision de trésorerie, c’est le GPS qui vous permet de planifier le trajet.

Dans les petites entreprises, la prévision de trésorerie est généralement réalisée par le propriétaire ou le dirigeant. Dans les structures plus importantes, cette tâche est en général confiée au responsable financier ou au directeur financier (CFO).

Ce que contient une prévision de trésorerie

Avant de commencer à élaborer votre prévision de trésorerie, vous aurez besoin de quelques chiffres :

• Solde d’ouverture : Le montant de liquidités dont dispose votre entreprise au début de la période de prévision.
• Encaissements (Entrées de trésorerie) : Tout l’argent que vous prévoyez de recevoir, y compris les paiements clients, les produits des prêts, et les comptes clients. Ce sont aussi les flux de trésorerie entrants.
• Décaissements (Sorties de trésorerie) : Tout l’argent qui sort de votre entreprise, c’est-à-dire les flux de trésorerie sortants. Cela inclut les dépenses comme le loyer, les salaires, les remboursements de prêts (un des avantages d’un logiciel d’octroi de prêt est qu’il aide à les suivre), les paiements de fournisseurs et les comptes fournisseurs.
• Solde de clôture : Le solde restant sur vos comptes bancaires à la fin de la période, après prise en compte de toutes les entrées et sorties.
• Hypothèses : Les attentes ou estimations faites lors de l’élaboration de la prévision, par exemple sur les délais de paiement, la croissance des ventes ou les variations saisonnières.

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Comment établir une prévision de trésorerie 

Pour anticiper correctement vos flux de trésorerie, il faut définir votre objectif, choisir la période de suivi, sélectionner une méthode et rassembler vos données. Même si cela paraît simple en théorie, cela peut vite se complexifier. Voici comment tirer le meilleur parti de votre prévision de trésorerie :

1. Définir vos objectifs

Avant toute tâche de prévision financière, il faut fixer les objectifs. Quelques questions à se poser :

• Pourquoi souhaitez-vous établir une prévision de trésorerie ? 
• Est-ce pour planifier la trésorerie à court terme, réduire les intérêts et l’endettement, assurer la visibilité sur les clauses et dates clés, gérer le risque de liquidité ou préparer une phase de croissance ?

Votre objectif déterminera les modèles de prévision à utiliser, les informations à inclure et le niveau de détail requis.

Par exemple, si vous souhaitez piloter la trésorerie à court terme, vous suivrez des indicateurs comme le flux de trésorerie d’exploitation et le délai de règlement des fournisseurs. Si vous anticipez une phase de croissance, vous vous concentrerez sur les projections de chiffre d’affaires, les investissements et le taux de consommation des liquidités.

Author's Tip

Ne cherchez pas à tout prévoir d’un coup. Choisissez un ou deux objectifs clés pour commencer. Vous pourrez en ajouter d’autres une fois le processus maîtrisé.

2. Choisir une période

L’étape suivante consiste à décider de votre période de prévision. Celle-ci peut être courte, moyenne, longue ou mixte. Voyons ces différentes échéances et leur importance respective.

3. Choisir une méthode

Une fois votre période de prévision définie, il est temps de choisir votre procédé ou méthode de prévision. Il existe deux grandes façons d’établir votre prévision de trésorerie :

Prévision directe

Cette méthode utilise des données réelles, comme vos factures actuelles, vos relevés bancaires et vos encaissements, pour déterminer précisément les entrées et sorties d’argent. Elle vous montre l’état réel de votre trésorerie et permet de voir si vous disposerez des fonds nécessaires pour les dépenses à venir.

Prévision indirecte :

Ce procédé utilise les données comptables, telles que le compte de résultat, le bilan comptable et les variations d’actifs (comme les créances clients) et de passifs, pour estimer les flux de trésorerie futurs. Elle ne s’appuie pas sur les factures ou paiements du quotidien, mais sur les grandes tendances financières de l’entreprise, apportant une vision à long terme de votre santé de trésorerie.

4. Rassembler les données nécessaires

Il est temps maintenant de collecter toutes les informations nécessaires pour construire votre prévision de trésorerie. Voici où trouver ces données :

Encaissements (entrées d’argent) : Il s’agit des fonds que vous prévoyez de recevoir. Ces informations se trouvent notamment dans les sources suivantes :

• Relevés de ventes (depuis votre caisse ou votre logiciel de facturation)
• Historique des paiements des clients
• Contrats ou bons de commande signés
• Décaissements de prêts ou apports d’investisseurs
• Remboursements fiscaux ou subventions

Décaissements (sorties d’argent/dépenses) : Il s’agit des sommes que vous prévoyez de dépenser. Vous y inclurez généralement :

• Factures d’énergie passées, loyers et salaires
• Factures fournisseurs
• Échéanciers de remboursement de prêts
• Abonnements et coûts logiciels
• Obligations fiscales et assurances

Exemple de prévision de trésorerie

Maintenant que vous connaissez la théorie, mettons-la en pratique visuelle. 

Supposons que vous élaboriez la prévision de trésorerie pour une petite entreprise technologique. Votre société est encore en phase de croissance, vous optez donc pour une période courte et faites une prévision hebdomadaire. De plus, vous choisissez d’utiliser la méthode de prévision directe. Voici à quoi pourrait ressembler votre prévision :

C’est un exemple assez classique et simple. Si vous élaborez la prévision pour une grande entreprise, vous utiliserez probablement une période longue et la méthode de prévision indirecte, incluant plus de données et davantage d’explications ou justifications.

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Avantages de la prévision de trésorerie

Gestion financière proactive

La prévision de trésorerie vous aide à repérer les problèmes de trésorerie avant qu’ils ne surviennent, afin que vous puissiez les corriger rapidement. Au lieu d’être surpris par un solde bancaire bas, vous saurez à l’avance ce qui arrive et pourrez vous y préparer.

Elle fonctionne main dans la main avec votre état de trésorerie, vous offrant à la fois une vision historique (ce qui s’est passé) et une vision prospective (ce qui est susceptible d’arriver).

Meilleure gestion du fonds de roulement 

La prévision de trésorerie vous aide à gérer l’argent nécessaire pour faire fonctionner votre entreprise au quotidien, comme payer les factures, acheter des fournitures et verser les salaires. Elle permet de s’assurer que vous aurez toujours suffisamment de liquidités pour continuer d’avancer.

Lors d’une récente conversation que j’ai eue avec Chris Ortega, PDG et CFO Fractionnaire de Fresh FP&A, il a déclaré ceci :

Et il a tout à fait raison. Ce que vous avez à la banque est plus important que ce que vous espérez obtenir. Une prévision précise vous aide à planifier quand payer vos fournisseurs afin de ne pas manquer d’argent pour réaliser le rêve de profit.

Budgétisation et planification plus intelligentes

Lorsque vous comprenez combien d’argent entre et sort, il est plus facile de budgétiser et de planifier efficacement. Vous savez combien dépenser, quand investir, ou quand restreindre les dépenses.

Par exemple, si vous consultez votre prévision de trésorerie et voyez que vous pouvez vous permettre une campagne marketing en mai, mais pas en avril, vous attendez le bon moment pour éviter de dépasser le budget.

Des partenariats plus forts entre la finance et le business

Avec des prévisions précises, les équipes financières peuvent offrir des informations opportunes aidant les dirigeants à prendre des décisions sûres et éclairées concernant les embauches, les investissements ou les changements opérationnels. 

Cela contribue à instaurer la confiance et fait passer la finance d’une simple fonction de reporting à un véritable partenaire stratégique. Cela favorise également des échanges plus réguliers et collaboratifs entre les services, en alignant la réalité financière sur les objectifs de l’entreprise.

Erreurs courantes de prévision de trésorerie (+ Conseils)

Tout le monde peut faire des erreurs. Voici quelques-unes des erreurs classiques en matière de prévision de trésorerie, ainsi que des conseils pour les éviter :

Surestimation 

Il est facile d’être trop optimiste et de croire que tous vos clients paieront à temps ou d’anticiper des ventes plus élevées que la normale. Il s’agit d’une surestimation. Cela rend votre prévision plus belle qu’elle ne l’est en réalité et peut conduire à des dépenses excessives, des factures impayées, voire un manque de trésorerie pour payer les salaires.

N’oubliez pas, il vaut mieux être agréablement surpris par un revenu supplémentaire que pris au dépourvu par un manque de liquidités.

Ignorer les réserves de trésorerie

Se concentrer uniquement sur ce qui entre et sort et oublier de mettre de côté une réserve de trésorerie comporte des risques. Sans matelas de trésorerie, même de petits problèmes peuvent déstabiliser l’entreprise. Vous pourriez avoir du mal à payer les factures, passer à côté de nouvelles opportunités, ou ternir votre réputation auprès des fournisseurs.

Les réserves de trésorerie sont comme un gilet de sauvetage. La plupart du temps, vous n’en aurez pas besoin, mais lorsque c’est nécessaire, elles peuvent sauver l’entreprise.

Ne pas tenir compte de la saisonnalité

Pour de nombreux secteurs, les revenus et les dépenses varient selon les saisons. Si vous ne prévoyez pas les pics et creux saisonniers, vous risquez de trop dépenser lors des périodes chargées et d’avoir des difficultés durant les mois creux. Cela peut entraîner des pénuries de liquidités, des factures impayées, voire le recours à des prêts d’urgence.

Rationalisez la prévision de trésorerie grâce aux logiciels

Aujourd’hui, l’automatisation est votre meilleure alliée. Même si elle ne peut pas remplacer l’analyse humaine nécessaire aux processus de planification financière, elle peut faciliter les opérations, vous permettant de vous concentrer sur de meilleures initiatives décisionnelles.

La plupart des logiciels de reporting financier proposent des fonctions intégrées de prévision de trésorerie, ce qui permet de suivre revenus, dépenses et soldes au même endroit. Cela rend les logiciels de prévision particulièrement utiles pour les entreprises de taille moyenne à grande, qui ont souvent besoin d’un soutien supplémentaire pour les tâches manuelles.

Voici quelques-uns de mes favoris sur le marché :

Mais je sais que tout le monde ne travaille pas dans une grande entreprise. C’est pourquoi j’ai aussi rassemblé mes meilleures options de logiciels de prévision gratuits disponibles. Ils sont parfaits pour les petites entreprises avec des budgets serrés.

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