Qu’est-ce que le reporting financier et qui s’en occupe ?

En assurant la transparence et la conformité avec les normes comptables (telles que les normes GAAP et IFRS), la production de rapports financiers favorise la prise de décision, inspire la confiance des investisseurs et soutient la planification stratégique.

Que comprend la production de rapports financiers ?

La production de rapports financiers inclut différents éléments qui offrent aux régulateurs, investisseurs et parties prenantes une vue complète de la santé financière de l’entreprise. De manière générale, voici ce que l’on trouve dans les rapports financiers :

• États financiers : Les états financiers comprennent le compte de résultat, l’état des résultats non distribués, le tableau des flux de trésorerie et le bilan, préparés selon les normes GAAP ou IFRS. Chaque état financier propose des informations importantes sur votre entreprise.
• Notes accompagnant les états financiers : Les données des états financiers sont un résumé des transactions. Vous trouverez dans la section « Notes » des indications supplémentaires sur chaque chiffre.
• Commentaires et analyse de la direction (MD&A) : Les commentaires de la direction sur les résultats financiers : cela inclut la performance, les risques et incertitudes à venir, ainsi que les initiatives stratégiques prévues. Ces notes donnent aux investisseurs et aux parties prenantes le point de vue global de la direction sur l’entreprise.
• Rapport de l’auditeur : Les rapports d’audit ne sont pas obligatoires pour les petites entreprises. Les sociétés cotées en bourse ainsi que les grandes entreprises privées peuvent être tenues de faire auditer leurs états financiers. Un rapport d’audit apporte une assurance raisonnable que les informations contenues dans les états financiers sont exactes et conformes aux normes comptables applicables.
• Autres rapports et divulgations : Selon les exigences réglementaires et celles des parties prenantes, vous pouvez être amené à fournir des informations complémentaires avec vos rapports financiers. Par exemple, vous pourriez devoir communiquer un reporting sectoriel ainsi que des informations concernant les pratiques environnementales, sociales et de gouvernance (ESG).

Pourquoi la production de rapports financiers est-elle importante ?

La communication des données financières est importante pour plusieurs raisons, notamment :

Des décisions basées sur les données

Les états financiers synthétisent des informations essentielles, notamment le chiffre d’affaires, la structure des coûts, la structure du capital et les flux de trésorerie, permettant à votre équipe de prendre des décisions avisées. 

Par exemple, si vous êtes dans une phase de forte croissance et que vous levez des capitaux d’emprunt régulièrement, vous devrez surveiller votre levier financier et vous assurer de ne pas vous surendetter ; pour cela, il faut garder un œil sur votre bilan.

Confiance et réputation

Considérez les états financiers comme un outil pour instaurer la confiance et renforcer la réputation auprès des investisseurs et autres parties prenantes. Communiquer vos informations financières avec transparence est une compétence clé pour les professionnels de la finance, qui vous aide à entretenir de meilleures relations avec les prêteurs et partenaires commerciaux.

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Accès au capital

Lorsque vous souhaitez lever des capitaux propres ou de la dette, le prêteur ou l’investisseur souhaitera examiner vos états financiers. Le prêteur étudiera par exemple votre ratio dette/fonds propres et évaluera votre capacité à rembourser le prêt dans les temps. 

De la même façon, les investisseurs en actions examineront vos états financiers afin d’évaluer la performance de l’entreprise et le potentiel de valorisation de votre activité à long terme.

Conformité

La SEC exige des sociétés cotées en bourse qu'elles publient des informations financières afin de protéger les investisseurs et de maintenir l'ordre des marchés. Même si vous n'êtes pas une société cotée, l'IRS exige des entreprises qu'elles soumettent des registres financiers précis lors de la déclaration de leurs impôts. 

De plus, l'organisme de régulation de votre secteur peut exiger que vous teniez des registres financiers. Par exemple, les exigences de déclaration de solvabilité financière (FSRR) publiées par les Centers for Medicare and Medicaid Services (CMS) obligent certaines entreprises à fournir des informations prescrites via des états financiers.

La déclaration financière est-elle obligatoire ?

La déclaration financière est obligatoire pour toutes les entreprises dans une certaine mesure, mais les exigences précises varient en fonction de différents facteurs, comme la taille, le secteur d’activité et la juridiction.

Voici certains cas où vous êtes tenu de déclarer des données financières de manière obligatoire :

1. Déclaration fiscale

Toutes les entreprises, quelle que soit leur taille ou leur type, doivent préparer des états financiers pour se conformer aux lois fiscales. L'IRS exige des entreprises qu'elles déclarent leurs revenus, dépenses et autres informations pertinentes afin d’évaluer l’impôt dû.

2. Vous êtes une entreprise publique ou à but non lucratif

La SEC exige des sociétés cotées qu'elles déposent des états financiers complets, notamment des rapports trimestriels (10Q) et annuels (10K). De même, les organisations à but non lucratif doivent déclarer certaines informations financières, notamment en déposant le Formulaire 990 auprès de l’IRS, pour conserver leur statut d’exonération fiscale. 

Les sociétés privées ne sont pas légalement tenues de publier leurs informations financières, mais doivent néanmoins tenir des registres précis pour la déclaration fiscale et la conformité réglementaire.

Les petites entreprises doivent déclarer leurs registres financiers pour les déclarations d’impôts, mais ne sont pas tenues de préparer des états financiers complets. De plus, certains États exigent que les sociétés et les LLC déposent des rapports annuels.

3. Vous êtes dans des secteurs financiers ou de santé spécifiques

Des entités comme la Réserve fédérale, l’Office of the Comptroller of the Currency (OCC) et la Financial Industry Regulatory Authority (FINRA) imposent des exigences de déclaration à certaines entreprises financières, telles que les banques et les compagnies d'assurance. De même, des organismes comme le CMS imposent des obligations similaires aux prestataires de soins de santé.

Types d'états financiers

Il existe quatre principaux états financiers :

• Compte de résultat : Le compte de résultat présente le chiffre d'affaires, les coûts et les bénéfices d'une entreprise. Il permet d’évaluer la performance financière de l’activité sur une période donnée.
• État des variations des capitaux propres : L’état des variations des capitaux propres ou état des bénéfices non répartis présente les mouvements du compte de capital.
• Tableau des flux de trésorerie : Le tableau des flux de trésorerie récapitule les entrées et sorties de liquidités durant une période donnée. L’information sur les flux de trésorerie est répartie en trois catégories : activités opérationnelles, d'investissement et de financement.
• Bilan : Le bilan présente la situation financière de l’entreprise à une date précise. Il s’agit d’un récapitulatif de tous les comptes de grand livre présentant un solde débiteur ou créditeur, répartis en trois catégories : actifs, passifs et capitaux propres.
• Autres rapports : Tous les états sont complétés par les notes annexes. Les notes fournissent des détails complémentaires pour les chiffres mentionnés dans vos états financiers. Par exemple, si la charge d’amortissement dans votre compte de résultat s’élève à 100 000 $, les notes préciseront la liste des actifs concernés et les hypothèses utilisées pour le calcul de cette charge.

Exemples de rapports financiers

Les entreprises préparent divers types de rapports financiers tout au long de l'année. Je souhaitais évoquer certains des principaux, en prenant Apple comme bon exemple :

10-Q

Le 10-Q est un rapport trimestriel qui inclut des informations financières non auditées. Les sociétés cotées déposent leur 10-Q auprès de la SEC pour les trois premiers trimestres d'un exercice fiscal. Le rapport comprend des états financiers non audités, des notes annexes, la section analyse de gestion et de discussion (MD&A), les facteurs de risques et les questions juridiques. 

Par exemple, voici ce que le dernier 10-Q d’Apple comprend :

10-K

Le 10-K est un rapport annuel complet qui présente en détail la performance financière de l’entreprise. Il est déposé auprès de la SEC à la fin d’un exercice fiscal, et comprend les états financiers audités, les notes annexes, le rapport de l’auditeur et les facteurs de risques. 

Regardez par exemple le 10-K d’Apple, vous remarquerez qu’il est plus complet que le 10-Q :

8-K

Les entreprises déposent un 8-K pour annoncer des événements majeurs dont les actionnaires doivent être informés. Parmi ces événements figurent les publications de résultats, les changements de direction, les fusions et acquisitions, les faillites, ou encore les modifications des documents de gouvernance. 

Voici un exemple du dernier rapport courant d’Apple (8-K) :

DEF 14A

La SEC oblige les sociétés cotées à déposer un DEF 14A, appelé déclaration de procuration définitive, lorsqu’un vote des actionnaires est requis. Le DEF 14A inclut des informations permettant aux actionnaires de prendre des décisions éclairées sur l’avenir de l’entreprise : ces informations peuvent concerner les points soumis au vote, la rémunération des dirigeants et la gouvernance d’entreprise. 

Voici ce que contient le dernier DEF-14A d’Apple :

Meilleures pratiques en matière de reporting financier

Suivre les meilleures pratiques est essentiel pour garantir la transparence, la conformité et une prise de décision efficace. Voici quelques bonnes pratiques à garder à l’esprit lors de la communication de données financières :

Mettre en place de solides contrôles internes

Les contrôles internes permettent de prévenir la fraude et les erreurs dans la communication financière. Considérez-les comme des garde-fous qui assurent la sécurité et l’intégrité des informations financières tout au long de leur traitement en interne. Voici deux exemples de contrôles internes liés au reporting financier (ICFR) :

• Séparation des tâches : Répartissez les responsabilités entre plusieurs personnes afin de minimiser le risque de fraude ou d’erreur. Par exemple, si Jean de la facturation est chargé de générer et d’envoyer les factures, Adam du service clients doit être responsable de l’imputation des paiements clients sur les bonnes factures. Cela garantit qu’Adam ne peut pas créer ou modifier des factures pour offrir une réduction à un proche sans autorisation.
• Audits internes réguliers : Effectuez des audits internes réguliers afin de vérifier l’efficacité des contrôles internes. Si l’auditeur interne repère une faiblesse significative, il exprimera une opinion qualifiée. C’est alors à vous d’intervenir pour vous assurer que les contrôles internes sont suffisants pour garantir la fiabilité des rapports financiers et limiter le risque de fraude.

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Utiliser un logiciel de comptabilité ou de reporting financier

Les tâches manuelles sont chronophages, nécessitent de l’expertise et beaucoup de travail. Votre équipe sera plus efficace en se concentrant sur des tâches stratégiques qu’en saisissant manuellement des écritures comptables ou en préparant un compte de résultat. C’est pourquoi il vous faut un logiciel comptable capable de :

• Automatise les tâches répétitives : L'automatisation de tâches comme la préparation des factures, des états financiers, ou le paiement des factures récurrentes ne nécessite pas d’intervention humaine. Confiez ces tâches au logiciel afin que votre équipe puisse se concentrer sur l’exploitation des analyses issues des données financières remontées. Récemment, j’ai remarqué une augmentation des logiciels d’automatisation capables de gérer également des tâches complexes, telles que la reconnaissance des revenus selon la norme ASC-606 et la prise en compte des modifications contractuelles.
• Propose des analyses : En parlant d’analyses, votre logiciel de reporting financier doit offrir des analyses intégrées pour vous aider à prendre des décisions éclairées par les données. Les analyses permettent d’identifier des tendances, des anomalies et d’obtenir une vue d’ensemble qui délivre de précieuses informations sur la position et la performance financières de votre entreprise.

Meilleurs logiciels de comptabilité en 2024

L’équipe du CFO Club fait deux choses :

1. Crée des articles pour aider les professionnels de la finance à réussir au travail.
2. Évalue et recommande des logiciels financiers qui vont vous simplifier la vie.

Voici les meilleurs logiciels de comptabilité disponibles sur le marché actuellement :

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Vous n’aimez pas ces trois-là ? Pas d’inquiétude, nous en avons passé beaucoup d’autres en revue et dressé la liste des 17 meilleurs logiciels disponibles.

Misez sur la transparence et la divulgation

Plutôt que de considérer les exigences de divulgation comme une contrainte, voyez-les comme une façon de forger une réputation de transparence. Communiquer vos données financières en détail aux parties prenantes rapporte sur le long terme. Les investisseurs ont davantage confiance dans les entreprises qui prônent la transparence, ce qui vous facilite l’accès au capital. 

Voici quelques pistes pour prioriser la transparence et la divulgation :

• Fournissez des notes détaillées : Ajoutez des notes complètes aux états financiers. Expliquez les hypothèses, méthodes utilisées et changements importants.
• Divulguer les risques : Soyez transparent sur les risques potentiels et incertitudes liés à certaines décisions ou à la conjoncture économique actuelle.
• Partager des informations non financières : Incluez des éléments non financiers pertinents, comme les initiatives ESG.

Formation et perfectionnement en continu

Les réglementations en matière de reporting financier évoluent constamment. Votre équipe doit rester à jour sur les règles et normes les plus récentes, et voici comment vous pouvez l’y aider :

• Formation continue : Proposez des sessions régulières de formation sur les normes comptables et réglementations financières les plus récentes.
• Développement professionnel : Encouragez votre équipe à suivre des formations professionnelles auprès de l’American Institute of Certified Professional Accountants (AICPA) et de l’Association of Chartered Certified Accountants (ACCA).
• Développer une culture axée sur le partage des connaissances : Favorisez une culture du partage des connaissances : encouragez les collaborateurs expérimentés à guider activement les nouveaux pour leur transmettre des informations précises sur les meilleures pratiques de reporting financier.

Reporting financier : une vue sur le passé

À l’exception du rapport de gestion, le reporting financier se concentre sur l’historique. Les données contenues dans les rapports financiers vous indiquent, par exemple, combien votre entreprise a gagné, quelles décisions ont été prises, et le capital dont vous disposez.

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