Qu’est-ce que le reporting financier et qui s’en occupe ?
Les essentiels du reporting financier: Le reporting financier documente la performance financière d'une entreprise, en fournissant une vue d'ensemble structurée de sa santé financière pour évaluer la rentabilité, la liquidité et la stabilité.
Le reporting financier est toujours obligatoire: Toutes les entreprises, qu'elles soient petites, grandes, privées ou publiques, doivent tenir des rapports détaillés de leurs finances. Cependant, seules les entreprises privées sont dispensées de les partager, sauf à des fins fiscales.
Réduisez la charge dès le départ: Pour tirer le meilleur parti de vos rapports financiers (et vous éviter du stress), mettez en place des contrôles de sécurité solides à l'avance et envisagez d'utiliser un logiciel de reporting financier.
Qu'est-ce que le reporting financier ?
Le reporting financier est le processus qui consiste à documenter et présenter la performance et la situation financière d'une entreprise au moyen de états normalisés, tels que le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie.
Il offre une vue d'ensemble claire et structurée de la santé financière d'une entreprise, permettant aux professionnels de la finance d'évaluer la rentabilité, la liquidité et la stabilité.
En assurant la transparence et la conformité aux normes comptables (telles que les GAAP et les IFRS), le reporting financier soutient la prise de décision, la confiance des investisseurs et la planification stratégique.
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Que comprend le reporting financier ?
Le reporting financier comprend divers éléments qui offrent aux régulateurs, investisseurs et parties prenantes une vue d'ensemble complète de la santé financière de l'entreprise. En général, voici ce qui est inclus dans le reporting financier :
- États financiers : Les états financiers incluent le compte de résultat, l'état des bénéfices non répartis, le tableau des flux de trésorerie et le bilan préparés conformément aux normes GAAP ou IFRS. Chaque état financier fournit des détails importants sur votre entreprise.
- Notes annexes : Les données des états financiers sont un résumé des transactions. Vous constaterez que la partie « Notes » des états comprend des détails plus fins concernant chaque chiffre.
- Commentaires et analyse de la direction (MD&A) : Les commentaires de la direction sur les résultats financiers, y compris la performance, les risques et incertitudes à venir, ainsi que les initiatives stratégiques de l'entreprise pour l'avenir. Ces commentaires donnent aux investisseurs et parties prenantes des informations sur la vision globale de la direction concernant l’entreprise.
- Rapport de l'auditeur : Les rapports d’audit ne sont pas obligatoires pour les petites entreprises. Les sociétés cotées en bourse et les grandes entreprises privées peuvent avoir besoin de faire auditer leurs états financiers. Un rapport d'audit apporte une assurance raisonnable que les informations contenues dans les états financiers sont exactes et conformes aux normes comptables en vigueur.
- Autres rapports et informations requises : En fonction des exigences réglementaires et des parties prenantes, vous devrez peut-être conserver et soumettre des informations supplémentaires avec vos rapports financiers. Par exemple, vous pouvez avoir à communiquer des rapports par segment ou des informations sur les pratiques environnementales, sociales et de gouvernance (ESG).
Pourquoi le reporting financier est-il important ?
Le reporting des données financières est important pour plusieurs raisons, notamment :
Prise de décision basée sur les données
Les états financiers résument des informations essentielles, telles que les revenus, la structure des coûts, la structure du capital et les flux de trésorerie, permettant à votre équipe de prendre des décisions éclairées.
Par exemple, si vous êtes en phase de forte croissance et levez régulièrement des capitaux d'emprunt, il est nécessaire de surveiller votre levier financier afin de vous assurer de ne pas vous surendetter ; pour surveiller cela, vous devez garder un œil sur votre bilan.
Confiance et réputation
Considérez les états financiers comme un outil pour instaurer la confiance et la réputation auprès des investisseurs et autres parties prenantes. Communiquer de façon transparente l'information financière est une compétence clé pour les responsables financiers, vous aidant à nouer des relations plus solides avec les prêteurs et partenaires commerciaux.
Accès au capital
Lorsque vous souhaitez lever des fonds par emprunt ou en capital, le prêteur ou l'investisseur voudra examiner vos états financiers. Le prêteur peut inspecter votre ratio dette/capitaux propres et évaluer votre capacité à rembourser le prêt à temps.
De même, les investisseurs en capital analyseront vos états financiers pour évaluer la performance de l'entreprise et le potentiel de croissance de la valeur de votre société au fil du temps.
Conformité
La SEC exige que les sociétés cotées déclarent leurs informations financières afin de protéger les investisseurs et de garantir le bon fonctionnement des marchés. Même si vous n’êtes pas une société cotée, l’IRS exige que les entreprises transmettent des documents financiers exacts lors de la déclaration de leurs impôts.
En outre, l’organisme de réglementation propre à votre secteur d’activité peut exiger la tenue de documents financiers. Par exemple, les exigences de déclaration de la solidité financière (FSRR) émises par les Centers for Medicare and Medicaid Services (CMS) imposent à certaines entreprises de communiquer certaines informations par le biais des états financiers.
La déclaration financière est-elle obligatoire ?
La déclaration financière est obligatoire pour toutes les entreprises à un certain degré, mais les exigences spécifiques varient en fonction de divers facteurs, notamment la taille, le secteur d'activité et la juridiction.
Voici quelques cas dans lesquels vous devez obligatoirement déclarer des données financières :
1. Déclaration fiscale
Toutes les entreprises, quelle que soit leur taille ou leur type, doivent préparer des états financiers afin de respecter la législation fiscale. L’IRS exige que les entreprises déclarent leurs revenus, dépenses, et d'autres informations pertinentes pour évaluer leur responsabilité fiscale.
2. Vous êtes une entreprise publique ou une organisation à but non lucratif
La SEC exige que les sociétés cotées déposent des états financiers complets, comprenant les rapports trimestriels (10Q) et annuels (10K). De même, les organisations à but non lucratif doivent déclarer des données financières spécifiques, notamment déposer le Formulaire 990 auprès de l’IRS, afin de conserver leur statut d’exonération fiscale.
Les entreprises privées ne sont pas légalement tenues de publier leurs informations financières, mais elles doivent tout de même maintenir des registres précis pour la déclaration fiscale et pour les exigences réglementaires.
Les petites entreprises doivent déclarer leurs données financières pour leurs déclarations fiscales, mais ne sont pas obligées de préparer des états financiers complets. En outre, certains États exigent que les sociétés et les SARL déposent des rapports annuels.
3. Vous travaillez dans des secteurs financiers ou de santé spécifiques
Des entités telles que la Réserve fédérale, l’Office of the Comptroller of the Currency (OCC) et la Financial Industry Regulatory Authority (FINRA) imposent des obligations de déclaration à certaines entreprises financières, comme les banques et les compagnies d’assurance. De même, des organismes tels que le CMS imposent des exigences similaires aux prestataires de soins de santé.
Types d’états financiers
Il existe quatre principaux états financiers :
- Compte de résultat : Le compte de résultat présente les revenus, charges et bénéfices d’une entreprise. Il aide à évaluer la performance financière sur une période donnée.
- État des variations des capitaux propres : L’état des variations des capitaux propres ou état du résultat non distribué montre les changements dans le compte de capital.
- Tableau des flux de trésorerie : Le tableau des flux de trésorerie résume les encaissements et décaissements au cours d’une période déterminée. Les informations sur la trésorerie sont réparties en trois catégories : activités opérationnelles, d’investissement, et de financement.
- Bilan : Le bilan présente la situation financière d’une entreprise à une date donnée. C’est un résumé de tous les comptes de grand livre ayant un solde créditeur ou débiteur, répartis en trois catégories : actifs, passifs et capitaux propres.
- Autres rapports : Tous les états sont accompagnés des notes annexes. Les notes fournissent des détails précis sur les montants figurant dans vos états financiers. Par exemple, si la charge d’amortissement sur votre compte de résultat est de 100 000 $. Dans ce cas, les notes incluent des informations telles que la liste des actifs amortis et les hypothèses retenues pour le calcul de l’amortissement.
Exemples de rapports financiers
Les entreprises préparent différents types de rapports financiers tout au long de l’année. Je voulais aborder les principaux, en prenant Apple comme exemple :
10-Q
Le 10-Q est un rapport trimestriel qui comprend des informations financières non auditées. Les sociétés cotées déposent leur 10-Q auprès de la SEC pour les trois premiers trimestres de l’exercice comptable. Ce rapport inclut les états financiers non audités, les notes, le rapport de gestion (MD&A), les facteurs de risque et les questions juridiques.
Par exemple, voici ce que comporte le dernier 10-Q d’Apple :
10-K
Le 10-K est un rapport annuel complet qui fournit des détails sur la performance financière de l’entreprise. Il est déposé auprès de la SEC à la clôture de l’exercice comptable et inclut les états financiers audités, les notes, le rapport des auditeurs et les facteurs de risque.
Si vous examinez le 10-K d’Apple, par exemple, vous constaterez qu’il est plus complet que le 10-Q :
8-K
Les entreprises déposent un formulaire 8-K pour annoncer des événements majeurs dont leurs actionnaires doivent être informés. Parmi ces événements figurent les publications de résultats, les changements de direction, les fusions et acquisitions, les dépôts de bilan et les modifications des documents de gouvernance.
Voici un exemple du dernier rapport courant (8-K) d'Apple :
DEF 14A
La SEC exige que les entreprises cotées déposent le formulaire DEF 14A, appelé déclaration définitive de procuration, lorsqu'un vote des actionnaires est nécessaire. Le DEF 14A comprend des informations qui aident les actionnaires à prendre des décisions éclairées sur l'avenir de la société — ces informations peuvent porter sur des questions de vote, de rémunération des dirigeants et de gouvernance d'entreprise.
Voici le contenu du dernier DEF-14A d'Apple :
Meilleures pratiques pour la présentation des états financiers
Respecter les meilleures pratiques est essentiel pour garantir la transparence, la conformité et l'efficacité de la prise de décision. Voici quelques bonnes pratiques à garder à l'esprit lors de la déclaration des données financières :
Mettre en place des contrôles internes rigoureux
Les contrôles internes aident à prévenir la fraude et les erreurs dans la présentation des états financiers. Considérez les contrôles internes comme des garde-fous qui assurent la sécurité et l'intégrité des informations financières au fil des processus internes. Voici deux exemples de contrôles internes pour la présentation des états financiers (ICFR) :
- Séparation des tâches : Répartissez les responsabilités entre plusieurs personnes pour minimiser le risque de fraude ou d'erreur. Par exemple, si Jean à la facturation est chargé de générer et d'envoyer les factures, Adam du service clients doit être responsable d'appliquer les paiements des clients aux bonnes factures. Cela permet de s'assurer qu'Adam ne crée ou ne modifie pas une facture afin d'accorder une remise à un proche sans autorisation.
- Audits internes réguliers : Effectuez des audits internes réguliers pour vérifier l'efficacité des contrôles internes. Si l'auditeur interne découvre des faiblesses importantes, il émettra une opinion assortie de réserves. C'est le moment d'intervenir pour vous assurer que les contrôles internes sont suffisants pour garantir l'exactitude des rapports financiers et réduire le risque de fraude.
Utiliser un logiciel de comptabilité ou de présentation financière
Les tâches manuelles exigent du temps, des compétences et de la main-d'œuvre. Il vaut mieux que votre équipe se concentre sur des missions stratégiques plutôt que de saisir à la main des écritures comptables ou de préparer un compte de résultat. C'est pourquoi il vous faut un logiciel comptable capable de :
- Automatiser les tâches répétitives : L'automatisation de missions telles que la préparation de factures, d'états financiers ou le paiement de factures récurrentes ne nécessite pas d'intervention humaine. Confiez ces tâches au logiciel pour que votre équipe puisse se concentrer sur l'exploitation des analyses issues des données financières présentées. J'ai récemment constaté une montée en puissance des logiciels d'automatisation capables de traiter aussi des tâches complexes comme la reconnaissance des revenus selon ASC-606 et l'intégration des effets des modifications contractuelles.
- Proposer de l'analyse : À propos d'insights, votre logiciel de reporting financier devrait fournir une capacité d'analyse intégrée pour vous aider à prendre des décisions fondées sur les données. L'analyse permet d'identifier les tendances, les anomalies, et d'obtenir une vue d'ensemble sur les données financières, ce qui offre des informations précieuses sur la situation financière et la performance de votre entreprise.
Meilleurs logiciels de comptabilité en 2024
L’équipe du CFO Club fait deux choses :
- Crée des articles pour aider les professionnels de la finance à réussir dans leur travail.
- Examine et recommande des logiciels financiers qui rendront votre travail plus facile.
Voici les meilleures solutions de logiciels de comptabilité actuellement disponibles sur le marché :
Vous n’aimez pas ces trois-là ? Pas d’inquiétude, nous en avons passé beaucoup d’autres en revue et dressé une liste des 17 meilleurs.
Miser sur la transparence et la divulgation
Plutôt que de considérer les obligations de divulgation comme une contrainte, voyez-les comme une opportunité de bâtir une réputation basée sur la transparence des rapports financiers. Communiquer en détail les données comptables aux parties prenantes paie à long terme. Les investisseurs ont plus confiance dans les entreprises qui accordent la priorité à la transparence, ce qui facilite l’accès au capital.
Voici quelques façons de mettre la transparence et la divulgation au premier plan :
- Fournir des notes détaillées : Ajoutez des notes détaillées aux états financiers. Expliquez les hypothèses, les méthodes utilisées et les changements significatifs.
- Divulgation des risques : Faites preuve de transparence sur les risques potentiels et les incertitudes liés à certaines décisions ou à la conjoncture économique actuelle.
- Partager des informations non financières : Incluez des informations pertinentes non financières, comme les initiatives ESG.
Formation continue et développement
La réglementation des rapports financiers évolue sans cesse. Votre équipe doit rester à jour avec les règles et réglementations les plus récentes, et voici comment vous pouvez les soutenir :
- Formation continue : Organisez régulièrement des sessions de formation sur les dernières normes comptables et réglementations financières.
- Développement professionnel : Encouragez votre équipe à suivre des formations professionnelles auprès de l’American Institute of Certified Professional Accountants (AICPA) et de l’Association of Chartered Certified Accountants (ACCA).
- Développer une culture axée sur le partage des connaissances : Favorisez un environnement de partage des connaissances : encouragez les seniors à guider activement les juniors afin de leur transmettre des connaissances approfondies sur les meilleures pratiques en matière de reporting financier.
Reporting financier : Un regard sur le passé de l’entreprise
À l’exception du rapport de gestion, la comptabilité financière se concentre sur l’historique. Les données contenues dans les rapports financiers vous indiquent, par exemple, combien votre entreprise a gagné, quelles décisions ont été prises et combien de capitaux vous disposez.
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