Hva er økonomisk rapportering & hvem håndterer det?

Finansiell rapportering er hvordan du deler et selskaps økonomiske helse, resultater og aktiviteter gjennom strukturerte oppstillinger og opplysninger. I denne artikkelen lærer du hva finansiell rapportering er, hvorfor det er viktig, og hvordan du kan bruke det til å ta bedre forretningsbeslutninger.

Hva er finansiell rapportering?

Finansiell rapportering er prosessen med å dokumentere og presentere et selskaps økonomiske resultater og finansielle stilling gjennom standardiserte oppstillinger, som balanse, resultatregnskap og kontantstrømoppstilling.

Det gir en tydelig og strukturert oversikt over en virksomhets økonomiske helse, slik at økonomifagfolk kan vurdere lønnsomhet, likviditet og stabilitet.

Ved å sikre åpenhet og samsvar med regnskapsstandarder (som GAAP og IFRS) støtter finansiell rapportering beslutningstaking, investortillit og strategisk planlegging.

Hva inngår i finansiell rapportering?

Finansiell rapportering omfatter ulike komponenter som gir tilsynsmyndigheter, investorer og interessenter et helhetlig bilde av selskapets økonomiske helse. Generelt inngår følgende i finansiell rapportering:

• Finansielle oppstillinger: Finansielle oppstillinger omfatter resultatregnskapet, oppstillingen over tilbakeholdt resultat, kontantstrømoppstillingen og balansen, utarbeidet i samsvar med GAAP eller IFRS. Hver finansielle oppstilling gir viktige detaljer om virksomheten din.
• Noter til finansielle oppstillinger: Dataene i de finansielle oppstillingene er et sammendrag av transaksjoner. Du vil se at «Noter»-delen av oppstillingene inneholder mer detaljer om hvert enkelt tall.
• Ledelsens gjennomgang og analyse (MD&A): Ledelsens kommentarer til de økonomiske resultatene – inkludert resultater, risikoer og usikkerheter fremover – samt selskapets strategiske initiativer for fremtiden. Disse kommentarene gir investorer og interessenter informasjon om ledelsens overordnede syn på virksomheten.
• Revisors beretning: Revisjonsberetninger er ikke obligatoriske for små virksomheter. Børsnoterte selskaper og store private selskaper kan måtte få de finansielle oppstillingene sine revidert. En revisjonsberetning gir rimelig sikkerhet for at informasjonen i de finansielle oppstillingene er korrekt og samsvarer med relevante regnskapsstandarder.
• Andre rapporter og opplysninger: Avhengig av krav fra tilsynsmyndigheter og interessenter kan du måtte oppbevare og sende inn ytterligere informasjon sammen med finansielle rapporter. Du kan for eksempel måtte dele segmentvise rapporter og informasjon om miljømessig, sosial og styringsmessig praksis (ESG).

Hvorfor er finansiell rapportering viktig?

Rapportering av økonomiske data er viktig av flere grunner, blant annet:

Datadrevet beslutningstaking

Finansielle oppstillinger oppsummerer viktig informasjon, inkludert inntekter, kostnadsstruktur, kapitalstruktur og kontantstrømmer, slik at teamet ditt kan ta velbegrunnede beslutninger. 

Hvis du for eksempel er i en fase med høy vekst og tar opp ny gjeldsfinansiering med noen års mellomrom, må du overvåke din finansielle giring og sørge for at du ikke overbelåner virksomheten; for å overvåke dette må du følge med på balansen.

Tillit og omdømme

Tenk på finansielle oppstillinger som et verktøy for å bygge tillit og omdømme blant investorer og andre interessenter. Å kommunisere økonomisk informasjon på en åpen måte er en viktig ferdighet for økonomiansvarlige, og hjelper deg med å bygge sterkere relasjoner til långivere og forretningspartnere.

Tilgang til kapital

Når du ønsker å hente inn gjelds- eller egenkapitalfinansiering, vil långiveren eller investoren se på de finansielle oppstillingene dine. Långiveren kan se på forholdet mellom gjeld og egenkapital og vurdere evnen din til å tilbakebetale lånet i tide. 

På samme måte vil egenkapitalinvestorer se på de finansielle oppstillingene dine for å vurdere virksomhetens resultater og potensialet for at virksomhetens verdi skal øke over tid.

Samsvar

SEC krever at børsnoterte selskaper rapporterer finansiell informasjon for å beskytte investorer og opprettholde velfungerende markeder. Selv om du ikke driver et børsnotert selskap, krever IRS at virksomheter sender inn nøyaktige økonomiske opplysninger når de leverer skattemeldingen. 

Bransjens tilsynsorgan kan også kreve at du oppbevarer økonomiske opplysninger. For eksempel krever rapporteringskravene for finansiell soliditet (FSRR), utstedt av Centers for Medicare and Medicaid Services (CMS), at enkelte selskaper deler fastsatt informasjon gjennom finansregnskap.

Er finansiell rapportering obligatorisk?

Finansiell rapportering er til en viss grad obligatorisk for alle virksomheter, men de spesifikke rapporteringskravene varierer basert på flere faktorer, blant annet størrelse, bransje og jurisdiksjon.

Her er noen tilfeller der du er pålagt å rapportere økonomiske data:

1. Skatterapportering

Alle virksomheter, uavhengig av størrelse eller type, må utarbeide finansregnskap for å overholde skattelovgivningen. IRS krever at virksomheter rapporterer inntekter, utgifter og annen relevant informasjon for å fastsette skatteplikten.

2. Du driver et børsnotert selskap eller en ideell organisasjon

SEC krever at børsnoterte selskaper leverer omfattende finansregnskap, inkludert kvartalsrapporter (10Q) og årsrapporter (10K). På samme måte er ideelle organisasjoner pålagt å rapportere spesifikke økonomiske data, blant annet ved å levere inn skjema 990 til IRS, for å beholde skattefritaket sitt. 

Private selskaper er ikke lovpålagt å offentliggjøre økonomisk informasjon, men må likevel føre nøyaktige opplysninger for skatterapportering og regulatoriske formål.

Små virksomheter må rapportere økonomiske opplysninger i forbindelse med skattemeldingen, men er ikke pålagt å utarbeide omfattende finansregnskap. I tillegg krever enkelte delstater at selskaper og selskaper med begrenset ansvar (LLC-er) leverer årsrapporter.

3. Du driver virksomhet innen bestemte finans- eller helsesektorer

Organer som Federal Reserve, Office of the Comptroller of the Currency (OCC) og Financial Industry Regulatory Authority (FINRA) stiller rapporteringskrav til bestemte finansselskaper, som banker og forsikringsselskaper. På samme måte stiller organer som CMS tilsvarende krav til helsepersonell.

Typer finansregnskap

Det finnes fire hovedtyper finansregnskap:

• Resultatregnskap: Resultatregnskapet viser virksomhetens inntekter, kostnader og resultat. Det bidrar til å vurdere virksomhetens økonomiske resultater i en bestemt periode.
• Oppstilling over endringer i egenkapital: Oppstillingen over endringer i egenkapital, eller oppstillingen over tilbakeholdt overskudd, viser endringene på egenkapitalkontoen.
• Kontantstrømoppstilling: Kontantstrømoppstillingen oppsummerer inn- og utbetalinger i en bestemt periode. Kontantstrøminformasjonen er delt inn i tre kategorier—drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter.
• Balanseoppstilling: Balanseoppstillingen viser virksomhetens økonomiske stilling på en bestemt dato. Den er en oppsummering av alle hovedbokskontoer med kreditt- eller debetsaldo, delt inn i tre kategorier—eiendeler, gjeld og egenkapital.
• Andre rapporter: Alle oppstillingene støttes av noter til finansregnskapet. Notene gir detaljerte opplysninger om tallene som er rapportert i finansregnskapet. Anta at avskrivningskostnaden i resultatregnskapet ditt er $100,000. I så fall inneholder notene opplysninger som en liste over eiendelene det beregnes avskrivninger på, og forutsetningene som ble brukt til å beregne avskrivningskostnaden.

Eksempler på finansiell rapportering

Selskaper utarbeider ulike typer finansielle rapporter gjennom året. Jeg ønsket å dekke noen av de viktigste, med Apple som et godt eksempel:

10-Q

10-Q er en kvartalsrapport som inneholder urevidert finansiell informasjon. Børsnoterte selskaper leverer 10-Q til SEC for de tre første kvartalene i et regnskapsår. Rapporten inneholder ureviderte regnskaper, noter til regnskapet, MD&A, risikofaktorer og juridiske forhold. 

Her er for eksempel hva den nyeste 10-Q-rapporten til Apple inneholder:

10-K

10-K er en omfattende årsrapport som gir detaljert informasjon om selskapets økonomiske resultater. Den leveres til SEC ved slutten av et regnskapsår og inneholder de reviderte regnskapene, noter til regnskapet, revisors rapport og risikofaktorer. 

Se for eksempel på Apples 10-K, så vil du legge merke til at den er mer omfattende enn 10-Q:

8-K

Selskaper leverer 8-K for å kunngjøre viktige hendelser som aksjonærene bør kjenne til. Eksempler på slike hendelser er resultatfremleggelser, endringer i ledelsen, fusjoner og oppkjøp, konkurs og endringer i styringsdokumenter. 

Her er et eksempel på Apples nyeste aktuelle rapport (8-K):

DEF 14A

SEC krever at børsnoterte selskaper leverer DEF 14A, kalt den endelige fullmakterklæringen, når det kreves en avstemning blant aksjonærene. DEF 14A inneholder informasjon som kan hjelpe aksjonærene med å ta velinformerte beslutninger om selskapets fremtid – informasjonen kan omfatte forhold knyttet til stemmegivning, godtgjørelse til ledelsen og selskapsstyring. 

Her er hva Apples nyeste DEF-14A inneholder:

Beste praksiser for finansiell rapportering

Det er avgjørende å følge beste praksiser for å sikre åpenhet, etterlevelse og effektiv beslutningstaking. Her er noen beste praksiser du bør være oppmerksom på ved rapportering av finansielle data:

Implementer robuste interne kontroller

Interne kontroller bidrar til å forhindre svindel og feil i finansiell rapportering. Tenk på interne kontroller som autovern som sikrer tryggheten og integriteten til den finansielle informasjonen når den går gjennom interne prosesser. Her er to eksempler på interne kontroller for finansiell rapportering (ICFR):

• Arbeidsdeling: Fordel ansvarsområdene mellom flere personer for å minimere risikoen for svindel eller feil. Hvis John i fakturaavdelingen for eksempel har ansvar for å opprette og sende fakturaer, bør Adam fra AR ha ansvar for å registrere kundebetalinger på riktige fakturaer. Dette sikrer at Adam ikke oppretter eller endrer fakturaer for å gi en nær venn rabatt uten tillatelse.
• Regelmessige interne revisjoner: Gjennomfør regelmessige interne revisjoner for å vurdere hvor effektive de interne kontrollene er. Hvis den interne revisoren finner vesentlige svakheter, vil vedkommende avgi en modifisert konklusjon. Dette er signalet ditt til å gripe inn og sørge for at de interne kontrollene er tilstrekkelige til å sikre at regnskapene er korrekte og redusere risikoen for svindel.

Bruk programvare for regnskap eller finansiell rapportering

Manuelle oppgaver er tidkrevende og krever mye kompetanse og arbeidskraft. Teamet ditt er bedre tjent med å arbeide med strategiske oppgaver enn å registrere bilag manuelt eller utarbeide et resultatregnskap. Derfor trenger du regnskapsprogramvare som kan:

• Automatiserer repetitive oppgaver: Automatisering av oppgaver som å klargjøre fakturaer og regnskapsoppstillinger eller betale faste regninger krever ikke et menneske. Overlat disse oppgavene til programvaren, slik at teamet ditt kan fokusere på å handle ut fra innsikten i rapporterte økonomiske data. I det siste har jeg lagt merke til en økning i automatiseringsprogramvare som også kan håndtere komplekse oppgaver, for eksempel inntektsføring i henhold til ASC-606 og ta hensyn til effekten av kontraktsendringer.
• Tilbyr analyse: Når vi snakker om innsikt, bør programvaren for økonomisk rapportering tilby innebygd analyse som hjelper deg med å ta datadrevne beslutninger. Analyse hjelper deg med å identifisere mønstre og avvik og få et helhetlig overblikk over økonomiske data som gir verdifull innsikt i virksomhetens økonomiske stilling og resultater.

Lik­te du ikke disse tre? Ikke bekymre deg, vi har vurdert mange flere og laget en liste over de 17 beste.

Prioriter åpenhet og opplysningsplikt

I stedet for å se på opplysningskrav som en byrde, bør du se på dem som en måte å bygge et omdømme for åpen rapportering på. Det lønner seg på lang sikt å kommunisere økonomiske data i detalj med interessenter. Investorer har større tillit til å investere i selskaper som prioriterer åpenhet, noe som gjør det enklere for deg å få tilgang til kapital. 

Her er noen måter å prioritere åpenhet og opplysningsplikt på:

• Gi detaljerte noter: Gi omfattende noter til regnskapet. Forklar forutsetninger, metoder og vesentlige endringer.
• Opplysning om risiko: Vær åpen om potensielle risikoer og usikkerheter knyttet til bestemte beslutninger eller det gjeldende økonomiske miljøet.
• Del ikke-finansiell informasjon: Ta med relevant ikke-finansiell informasjon, for eksempel ESG-initiativer.

Kontinuerlig opplæring og utvikling

Regelverket for økonomisk rapportering er dynamisk. Teamet ditt må være oppdatert på de nyeste reglene og forskriftene, og slik kan du støtte dem:

• Kontinuerlig opplæring: Tilby jevnlige opplæringsøkter om de nyeste regnskapsstandardene og økonomiske forskriftene.
• Profesjonell utvikling: Oppmuntre teamet ditt til å ta profesjonelle kurs fra American Institute of Certified Professional Accountants (AICPA) og Association of Chartered Certified Accountants (ACCA).
• Utvikle en kultur med fokus på kunnskapsdeling: Frem en kultur for kunnskapsdeling – oppmuntre erfarne medarbeidere til å tilby veiledning til mindre erfarne kolleger på eget initiativ, slik at de får detaljert innsikt i de beste måtene å rapportere økonomiske data på.

Økonomisk rapportering: Virksomheten i bakspeilet

Med unntak av ledelsens gjennomgang og analyse fokuserer økonomisk rapportering på historikken. Dataene i økonomiske rapporter forteller deg blant annet hvor mye virksomheten tjente, hvilke beslutninger som ble tatt, og hvor mye kapital du har.

Ser du etter mer hjelp med å administrere og modernisere økonomifunksjonen? Abonner på vårt gratis nyhetsbrev for ukentlig innsikt, trinnvise veiledninger og tips fra økonomiske eksperter.