Hva er finansiell rapportering & hvem håndterer den?

Finansiell rapportering er hvordan du deler et selskaps økonomiske helse, resultater og aktiviteter gjennom organiserte oppstillinger og opplysninger. I denne artikkelen lærer du hva finansiell rapportering er, hvorfor det er viktig, og hvordan du kan bruke den til å ta bedre forretningsbeslutninger.

Hva er finansiell rapportering?

Finansiell rapportering er prosessen med å dokumentere og presentere et selskaps økonomiske resultater og posisjon gjennom standardiserte oppstillinger, for eksempel balanse, resultatregnskap og kontantstrømoppstilling.

Den gir en tydelig og strukturert oversikt over en virksomhets økonomiske helse, slik at økonomimedarbeidere kan vurdere lønnsomhet, likviditet og stabilitet.

Ved å sikre åpenhet og samsvar med regnskapsstandarder (som GAAP og IFRS) støtter finansiell rapportering beslutningstaking, investortillit og strategisk planlegging.

Hva inngår i finansiell rapportering?

Finansiell rapportering omfatter ulike komponenter som gir tilsynsmyndigheter, investorer og interessenter et helhetlig bilde av selskapets økonomiske helse. Generelt er dette inkludert i finansiell rapportering:

• Finansielle oppstillinger: Finansielle oppstillinger omfatter resultatregnskap, oppstilling over tilbakeholdt overskudd, kontantstrømoppstilling og balanse utarbeidet i henhold til GAAP eller IFRS. Hver finansielle oppstilling inneholder viktige detaljer om virksomheten din.
• Noter til finansielle oppstillinger: Dataene i de finansielle oppstillingene er et sammendrag av transaksjoner. Du vil se at «Noter»-delen av oppstillingene inneholder mer detaljer om hvert enkelt tall.
• Ledelsens gjennomgang og analyse (MD&A): Ledelsens kommentarer til de økonomiske resultatene – inkludert resultater, risikoer og usikkerhetsmomenter fremover – samt selskapets strategiske initiativer for fremtiden. Disse kommentarene gir investorer og interessenter informasjon om ledelsens overordnede syn på virksomheten.
• Revisors beretning: Revisjonsberetninger er ikke obligatoriske for små virksomheter. Børsnoterte selskaper og store private selskaper kan måtte få de finansielle oppstillingene sine revidert. En revisjonsberetning gir rimelig sikkerhet for at informasjonen i de finansielle oppstillingene er korrekt og i samsvar med relevante regnskapsstandarder.
• Andre rapporter og opplysninger: Avhengig av krav fra myndigheter og interessenter kan du måtte oppbevare og sende inn ytterligere informasjon sammen med de finansielle rapportene. Det kan for eksempel hende at du må dele segmentrapporter og informasjon om miljømessige, sosiale og styringsmessige (ESG) forhold.

Hvorfor er finansiell rapportering viktig?

Rapportering av økonomiske data er viktig av flere grunner, blant annet:

Datadrevet beslutningstaking

Finansielle oppstillinger oppsummerer viktig informasjon, blant annet inntekter, kostnadsstruktur, kapitalstruktur og kontantstrømmer, slik at teamet ditt kan ta velbegrunnede beslutninger. 

Hvis du for eksempel er i en fase med høy vekst og tar opp ny gjeldsfinansiering med noen års mellomrom, må du overvåke finansieringsgraden din og sørge for at du ikke belåner deg for mye. For å overvåke dette må du følge med på balansen din.

Tillit og omdømme

Se på finansielle oppstillinger som et verktøy for å bygge tillit og omdømme blant investorer og andre interessenter. Å kommunisere økonomisk informasjon på en åpen måte er en viktig ferdighet for økonomiansvarlige, og hjelper deg med å bygge sterkere relasjoner til långivere og forretningspartnere.

Tilgang til kapital

Når du ønsker å hente inn gjelds- eller egenkapitalfinansiering, vil långiveren eller investoren se på de finansielle oppstillingene dine. Långiveren kan se på gjeldsgraden din og vurdere om du er i stand til å tilbakebetale lånet i tide. 

Tilsvarende vil egenkapitalinvestorer se på de finansielle oppstillingene dine for å vurdere virksomhetens resultater og potensialet for at verdien av virksomheten din øker over tid.

Etterlevelse

SEC krever at børsnoterte selskaper rapporterer finansiell informasjon for å beskytte investorer og opprettholde velfungerende markeder. Selv om du ikke driver et børsnotert selskap, krever IRS at virksomheter sender inn nøyaktige økonomiske opplysninger når de leverer skattemeldingen. 

Bransjens tilsynsorgan kan også kreve at du oppbevarer økonomiske opplysninger. For eksempel krever kravene til rapportering av økonomisk soliditet (FSRR), utstedt av Centers for Medicare and Medicaid Services (CMS), at visse selskaper deler foreskrevet informasjon gjennom regnskapsoppstillinger.

Er finansiell rapportering obligatorisk?

Finansiell rapportering er obligatorisk for alle virksomheter i en viss grad, men de spesifikke rapporteringskravene varierer basert på ulike faktorer, blant annet størrelse, bransje og jurisdiksjon.

Her er noen tilfeller der du er pålagt å rapportere økonomiske data:

1. Skatterapportering

Alle virksomheter, uavhengig av størrelse eller type, må utarbeide regnskapsoppstillinger for å overholde skattelovgivningen. IRS krever at virksomheter rapporterer inntekter, utgifter og annen relevant informasjon for å fastsette skatteplikten.

2. Du driver et børsnotert selskap eller en ideell organisasjon

SEC krever at børsnoterte selskaper leverer omfattende regnskapsoppstillinger, inkludert kvartalsrapporter (10Q) og årsrapporter (10K). På samme måte er ideelle organisasjoner pålagt å rapportere spesifikke økonomiske data, blant annet ved å levere inn skjema 990 til IRS, for å beholde skattefritaket. 

Private selskaper er ikke juridisk pålagt å offentliggjøre økonomisk informasjon, men må likevel føre nøyaktige regnskaper for skatterapportering og regulatoriske formål.

Små virksomheter må rapportere økonomiske opplysninger i skattemeldingen, men er ikke pålagt å utarbeide omfattende regnskapsoppstillinger. I tillegg krever enkelte delstater at selskaper og selskaper med begrenset ansvar (LLC-er) leverer årsrapporter.

3. Du driver en spesifikk virksomhet innen finans eller helsevesen

Organer som Federal Reserve, Office of the Comptroller of the Currency (OCC) og Financial Industry Regulatory Authority (FINRA) stiller rapporteringskrav til bestemte finansselskaper, for eksempel banker og forsikringsselskaper. På samme måte stiller organer som CMS tilsvarende krav til helsetjenesteleverandører.

Typer regnskapsoppstillinger

Det finnes fire hovedtyper regnskapsoppstillinger:

• Resultatregnskap: Resultatregnskapet viser virksomhetens inntekter, kostnader og overskudd. Det bidrar til å vurdere virksomhetens økonomiske resultater i en bestemt periode.
• Oppstilling over endringer i egenkapital: Oppstillingen over endringer i egenkapital eller oppstillingen over tilbakeholdt overskudd viser endringene på egenkapitalkontoen.
• Kontantstrømoppstilling: Kontantstrømoppstillingen oppsummerer inn- og utbetalinger i en bestemt periode. Kontantstrøminformasjonen er delt inn i tre kategorier—drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter.
• Balanse: Balansen viser virksomhetens økonomiske stilling på en bestemt dato. Den er en oppsummering av alle hovedbokkontoer med kreditsaldo eller debetsaldo, delt inn i tre kategorier—eiendeler, gjeld og egenkapital.
• Andre rapporter: Alle oppstillingene underbygges av noter til regnskapsoppstillingene. Notene gir detaljerte opplysninger om tallene som rapporteres i regnskapsoppstillingene. Anta at avskrivningskostnaden i resultatregnskapet ditt er $100,000. I så fall inneholder notene opplysninger som en liste over eiendelene det beregnes avskrivninger på, samt forutsetningene som er brukt til å beregne avskrivningskostnaden.

Eksempler på finansiell rapportering

Selskaper utarbeider ulike typer økonomiske rapporter gjennom året. Jeg ønsket å ta for meg noen av de viktigste, med Apple som et godt eksempel:

10-Q

10-Q er en kvartalsrapport som inneholder ureviderte finansielle opplysninger. Børsnoterte selskaper leverer 10-Q til SEC for årets tre første kvartaler. Rapporten inneholder ureviderte regnskaper, noter til regnskapet, MD&A, risikofaktorer og juridiske forhold. 

Her er for eksempel hva Apples siste 10-Q inneholder:

10-K

10-K er en omfattende årsrapport som gir detaljer om selskapets økonomiske resultater. Den leveres til SEC ved slutten av regnskapsåret og inneholder reviderte regnskaper, noter til regnskapet, revisors beretning og risikofaktorer. 

Se for eksempel på Apples 10-K, så vil du legge merke til at den er mer omfattende enn 10-Q:

8-K

Selskaper leverer 8-K for å kunngjøre større hendelser som aksjonærene bør kjenne til. Eksempler på slike hendelser er resultatmeldinger, endringer i ledelsen, fusjoner og oppkjøp, konkurs og endringer i styringsdokumenter. 

Her er et eksempel på Apples siste aktuelle rapport (8-K):

DEF 14A

SEC krever at børsnoterte selskaper leverer DEF 14A, kalt den endelige fullmaktsoppgaven, når det kreves en avstemning blant aksjonærene. DEF 14A inneholder informasjon som kan hjelpe aksjonærene med å ta informerte beslutninger om selskapets fremtid – informasjonen kan omfatte forhold knyttet til avstemninger, godtgjørelse til ledelsen og selskapsstyring. 

Her er hva Apples siste DEF-14A inneholder:

Beste praksis for finansiell rapportering

Det er avgjørende å følge beste praksis for å sikre åpenhet, etterlevelse og effektiv beslutningstaking. Her er noen anbefalte fremgangsmåter du bør ha i mente når du rapporterer økonomiske data:

Innfør robuste interne kontroller

Interne kontroller bidrar til å forhindre svindel og feil i den finansielle rapporteringen. Tenk på interne kontroller som autovern som sikrer tryggheten og integriteten til den finansielle informasjonen når den beveger seg gjennom interne prosesser. Her er to eksempler på interne kontroller over finansiell rapportering (ICFR):

• Arbeidsdeling: Fordel ansvarsområdene mellom flere personer for å minimere risikoen for svindel eller feil. Hvis John i fakturaavdelingen for eksempel har ansvar for å opprette og sende fakturaer, bør Adam fra kundefordringer ha ansvar for å føre kundeinnbetalinger mot riktige fakturaer. Dette sikrer at Adam ikke oppretter eller endrer fakturaer for å gi en nær venn rabatt uten tillatelse.
• Regelmessige interne revisjoner: Gjennomfør regelmessige interne revisjoner for å kontrollere hvor effektive de interne kontrollene er. Hvis den interne revisoren finner vesentlige svakheter, vil vedkommende avgi en modifisert konklusjon. Dette er signalet ditt til å gripe inn og sørge for at de interne kontrollene er tilstrekkelige til å sikre at finansrapportene er korrekte og redusere risikoen for svindel.

Bruk programvare for regnskap eller finansiell rapportering

Manuelle oppgaver er tidkrevende og krever mye ekspertise og arbeidskraft. Teamet ditt er bedre tjent med å arbeide med strategiske oppgaver enn å registrere bilag eller utarbeide et resultatregnskap manuelt. Derfor trenger du regnskapsprogramvare som kan:

• Automatiserer repetitive oppgaver: Automatisering av oppgaver som å klargjøre fakturaer og regnskaper eller betale faste regninger krever ikke et menneske. Overlat disse oppgavene til programvaren, slik at teamet ditt kan fokusere på å handle ut fra innsikt basert på rapporterte økonomiske data. I det siste har jeg lagt merke til en økning i automatiseringsprogramvare som også kan håndtere komplekse oppgaver, som inntektsføring i henhold til ASC-606 og ta hensyn til effekten av kontraktsendringer.
• Tilbyr analysefunksjoner: Når vi snakker om innsikt, bør programvaren for økonomisk rapportering tilby innebygde analysefunksjoner som hjelper deg med å ta datadrevne beslutninger. Analysefunksjoner hjelper deg med å identifisere mønstre og avvik og få et helhetlig overblikk over økonomiske data som gir verdifull innsikt i virksomhetens økonomiske stilling og resultater.

Liker du ikke disse tre? Ikke bekymre deg, vi har vurdert mange flere og laget en liste over de 17 beste.

Fokuser på åpenhet og opplysninger

I stedet for å se på kravene til opplysninger som en byrde, bør du se på dem som en måte å bygge et omdømme for åpen rapportering på. Det lønner seg på lang sikt å kommunisere økonomiske data i detalj med interessenter. Investorer er mer trygge på å investere i selskaper som prioriterer åpenhet, noe som gjør det enklere for deg å få tilgang til kapital. 

Her er noen måter å prioritere åpenhet og opplysninger på:

• Gi detaljerte noter: Gi omfattende noter til regnskapet. Forklar antakelser, metoder og vesentlige endringer.
• Opplys om risiko: Vær åpen om potensielle risikoer og usikkerheter knyttet til bestemte beslutninger eller det nåværende økonomiske miljøet.
• Del ikke-økonomisk informasjon: Ta med relevant ikke-økonomisk informasjon, for eksempel ESG-initiativer.

I praksis kan programvare for investorrelasjoner bidra til å samle økonomiske rapporter, opplysninger, investoroppdateringer og annen kommunikasjon på ett sted. Det gjør det enklere å holde interessenter informert og opprettholde åpenhet.

Kontinuerlig opplæring og utvikling

Regelverket for økonomisk rapportering er i stadig endring. Teamet ditt må holde seg oppdatert på de nyeste reglene og forskriftene, og slik kan du støtte dem:

• Kontinuerlig opplæring: Tilby jevnlige opplæringsøkter om de nyeste regnskapsstandardene og økonomiske forskriftene.
• Profesjonell utvikling: Oppmuntre teamet ditt til å ta profesjonelle kurs fra Det amerikanske instituttet for sertifiserte profesjonelle regnskapsførere (AICPA) og Foreningen for statsautoriserte sertifiserte regnskapsførere (ACCA).
• Utvikle en kultur med fokus på kunnskapsdeling: Frem en kultur for kunnskapsdeling – oppmuntre erfarne medarbeidere til proaktivt å veilede mindre erfarne kolleger, slik at de får detaljert innsikt i de beste måtene å rapportere økonomiske data på.

Økonomisk rapportering: Virksomheten i bakspeilet

Bortsett fra ledelsens gjennomgang og analyse fokuserer økonomisk rapportering på historikken. Dataene i økonomiske rapporter forteller deg blant annet hvor mye virksomheten tjente, hvilke beslutninger som ble tatt, og hvor mye kapital du har.

Ser du etter mer hjelp til å administrere og modernisere økonomifunksjonen din? Abonner på vårt gratis nyhetsbrev for ukentlig innsikt, trinnvise veiledninger og tips fra økonomieksperter.