Cómo calcular el beneficio contable (+ Ejemplos)

Además de su definición, aquí tienes otros datos clave sobre los beneficios contables que merece la pena conocer: 

• Se basa en contabilidad de acumulación, no en el flujo de caja: Por ejemplo, si firmas 200 suscripciones anuales de SaaS por $60,000 el 30 de diciembre (con un coste de servicio por usuario de $200), tu beneficio bruto de fin de año mostrará un beneficio de $20,000, incluso si el cliente aún no ha pagado la factura.
• Se informa a las partes interesadas y a los inversores: Cuando miras el estado de resultados de una empresa o los resultados publicados, en general estás viendo el beneficio contable, es decir, el beneficio neto en el estado de resultados.
• Se calcula neto de gastos no monetarios: Los Principios de contabilidad generalmente aceptados en EE. UU. (GAAP) requieren que gastos no monetarios como la depreciación, la amortización y el deterioro del fondo de comercio se registren en el estado de resultados. Aunque no pagues en efectivo cada año por estos gastos no monetarios, no se consideran costes implícitos, lo que significa que deben deducirse para calcular el beneficio contable.

¿Por qué es importante el beneficio contable?

El beneficio contable es importante para las empresas porque proporciona una visión clara y estandarizada del desempeño financiero, esencial tanto para la toma de decisiones internas como para la presentación de informes externos. 

Para ejecutivos y directores financieros, esta métrica ayuda a guiar la elaboración de presupuestos, previsiones y asignación de recursos al resaltar qué áreas del negocio son rentables o están bajo rendimiento. Esto permite a los líderes financieros tomar decisiones más informadas sobre dónde invertir, recortar costes o buscar el crecimiento.

Beneficios adicionales:

Además de la toma de decisiones y la presentación de informes, el beneficio contable también ayuda a las empresas a cumplir con las regulaciones fiscales y a aumentar la confianza de los inversores.

Cómo calcular el beneficio contable en 3 pasos

Para calcular el beneficio contable, debes usar la siguiente fórmula: 

A continuación, he preparado un desglose completo de qué cifras necesitarás y cómo encontrarlas:

1. Encuentra los ingresos totales

Las ventas de productos o la prestación de servicios suelen ser la mayor fuente de ingresos para cualquier empresa: entregas un producto o servicio, el cliente paga (o se compromete a pagar), fin de la historia.

Pero hay otras fuentes de ingresos que una empresa puede tener, como:

• Ingresos por suscripciones: Si ofreces suscripciones a tu producto, complementos o integraciones, recibes ingresos mensuales por suscripción, que contribuyen al total de tus ingresos.
• Ingresos por licencias: El dinero recibido por permitir que otra entidad utilice tu propiedad intelectual, como una empresa que concede una patente en licencia a otra empresa, se denomina ingreso por licencias.
• Ingresos por franquicias: Las tarifas o regalías cobradas a los franquiciados se denominan ingresos por franquicias. Por ejemplo, McDonald’s recibe dinero de los dueños de franquicias y obtiene ingresos por franquicia.
• Ingresos por alquiler o arrendamiento: Si tu empresa ha alquilado un espacio comercial o renta equipos, podrías ver ingresos por alquiler o arrendamiento y un desglose detallado en las notas a los estados de resultados de la empresa.
• Ingresos por comisiones: Los ingresos por comisiones se generan cuando una empresa facilita una venta entre terceros. Por ejemplo, si tu producto es una plataforma de gestión de viajes corporativos, podrías ganar ingresos por comisión al permitir que las empresas reserven vuelos a través de tu plataforma.
• Donaciones o subvenciones: Las organizaciones sin fines de lucro pueden recibir donaciones o subvenciones de otras entidades. Por ejemplo, una plataforma educativa sin fines de lucro podría recibir una subvención para un propósito específico de otra empresa o individuo.

Estos son solo algunos ejemplos de tipos de ingresos. Hay muchos otros tipos, pero ya entiendes el concepto. Nuestro enfoque aquí es determinar la cifra de ingresos totales. Suma todos los tipos de ingresos, y esa es la cifra total que necesitas para calcular el beneficio contable.

Recuerda: No puedes incluir los pagos por adelantado en los ingresos. Si no estás seguro de qué incluir, consulta siempre la ASC 606, la norma contable para el reconocimiento de ingresos.

2. Determina los Costos Explícitos

Si un costo se pagó directamente de la caja de la empresa, es explícito. Pero en algunos casos, determinar si un costo es explícito puede ser complicado.

Por ejemplo, la depreciación es un gasto no monetario, lo que significa que no desembolsas dinero por ella. Sin embargo, en el momento en que adquiriste el activo depreciado, sí pagaste efectivo, por lo que no es un costo implícito. Simplemente estás distribuyendo ese costo a lo largo de la vida útil del activo tras un desembolso inicial.

Para determinar rápidamente si un costo es explícito, considera el siguiente marco: si implica emitir un cheque, pasar una tarjeta o hacer una transferencia, ya sea ahora o en algún momento en el pasado o futuro, probablemente es un costo explícito.

Aquí tienes algunos ejemplos de costos explícitos que probablemente encontrarás:

• Salarios y sueldos
• Alquiler
• Equipos y suministros
• Marketing y publicidad
• Pagos de intereses
• Pagos de seguros
• Transporte y envíos
• Tarifas de licencias y permisos

Una vez que conozcas tus costos explícitos, calcular la cantidad total es bastante sencillo; sin embargo, podrías encontrarte con excepciones ocasionales. 

A veces necesitarás calcular tus ingresos gravables para computar tu obligación tributaria del año en curso. Otras veces, es posible que tengas que realizar otros cálculos complejos, como el deterioro del fondo de comercio. Después de entender estos matices, suma todos tus números finales para obtener tu total de costos explícitos.

3. Utiliza la Fórmula del Beneficio Contable

Ahora sí, ha llegado el momento final. Para calcular el beneficio contable, inserta los totales de los dos pasos anteriores en la fórmula mencionada arriba.

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Ejemplo de Cálculo del Beneficio Contable

Supón que trabajas para una empresa SaaS. Tras calcular los montos totales de tus suscripciones mensuales y las tarifas únicas por incorporación y configuración, obtienes el siguiente costo total de ingresos:

Luego de registrar tus ingresos totales, reunirás todos tus costos explícitos, incluidos tanto los gastos operativos como los no operativos. Aquí tienes algunos ejemplos de lo que podrías incluir en tu cálculo:

A partir de ahí, puedes ingresar ambos números usando la fórmula. Con estos montos, obtendrás el total de tu beneficio contable:

Como puedes ver, calcular el beneficio contable en sí es bastante sencillo. Donde puedes tener dificultades es en calcular los costes explícitos como la depreciación y los impuestos, donde necesitas hacer cálculos adicionales.

Cuándo calcular el beneficio contable

La mayoría de las empresas calculan el beneficio contable mensualmente, trimestralmente o anualmente porque es una parte estándar de la preparación del estado de resultados al final de cada ciclo contable.

Sin embargo, puedes calcular el beneficio contable en cualquier momento del año si necesitas información para tomar decisiones sobre la expansión del negocio o la rentabilidad.

Calcular el beneficio contable con software

En mi experiencia, utilizar software es imprescindible para los procesos contables, a menos que quieras pasar días sumando cada gasto en tus libros y arriesgarte a cometer errores.

El software contable moderno se integra con diversas soluciones, incluidas tus herramientas de facturación y CRM, y extrae datos de ellas para registrar automáticamente ingresos, gastos y otras transacciones.

¿El resultado? Obtienes una vista en tiempo real del beneficio contable en todo momento. Cuando quieras ver tu beneficio contable, ve al estado de resultados y lo verás preparado para el período que elijas.

Si actualmente estás buscando un sistema contable empresarial confiable, aquí tienes algunas de mis principales recomendaciones:

Beneficio contable vs. beneficio económico

La principal diferencia entre el beneficio contable y el beneficio económico radica en los tipos de costes que consideran. 

• El beneficio contable incluye sólo los costes explícitos (es decir, gastos reales desembolsados, como salarios, alquiler y materiales)
• El beneficio económico incluye tanto los costes explícitos como los implícitos, que abarcan los costes de oportunidad (es decir, intereses no percibidos sobre fondos invertidos en un negocio, depreciación de activos propios, etc.)

Por ejemplo, si dedicas tu tiempo a dirigir un negocio en lugar de recibir el salario de un trabajo mejor remunerado, lo clasificas como un coste implícito. 

Estos costes no se registran en los libros contables y no afectan al beneficio contable, pero son importantes desde la perspectiva económica. Aquí tienes otras diferencias clave entre los beneficios contables y económicos:

Beneficio contable vs. beneficio fiscal

A diferencia de la utilidad contable, la utilidad fiscal se calcula utilizando la renta imponible definida por el IRC. Solo incluye aquellos ingresos y gastos reconocidos para fines fiscales, y se utiliza para determinar la obligación tributaria. 

Utilidad Contable vs. Utilidad Subyacente

Mientras que la utilidad contable refleja el desempeño financiero oficial de la empresa, la utilidad subyacente elimina elementos no recurrentes, inusuales o no operativos para mostrar las ganancias recurrentes de las operaciones principales. 

Es una medida no GAAP que se informa por separado para ofrecer una visión más clara del desempeño operacional central. Para obtenerla, es necesario ajustar la utilidad contable eliminando el impacto de partidas no recurrentes o no operativas.

Por ejemplo: Suponga que su empresa tiene una utilidad contable de $1,400,000. Una vez que agrega costos de reestructuración de $300,000 y resta la ganancia por venta de activos de $200,000, obtendrá una utilidad subyacente de $1,500,000. 

Esta cifra permite a los inversionistas y CFOs evaluar tendencias de rendimiento a lo largo del tiempo, ya que proporciona una base más estable para la comparación y la previsión que la utilidad contable bruta. 

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La Utilidad Contable es un Punto de Partida

Calcular la utilidad contable es un buen punto de partida, pero para avanzar en tu carrera, debes ser capaz de analizar la utilidad que calculas.

Analiza la cifra de utilidad a lo largo del tiempo, compárala con empresas del mismo sector y averigua por qué fue superior o inferior a la del periodo contable anterior.

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