7 estrategias de planificación fiscal empresarial para reducir gastos
La planificación fiscal empresarial puede resultar intimidante para empresas de cualquier tamaño. No existe un único formulario fiscal ni siquiera un único tipo impositivo que se aplique a todas las empresas y, aunque los expertos fiscales pueden ayudarte a desenvolverte en estas complejidades, a menudo lo mejor es adquirir algunos conocimientos fiscales básicos. Esto es especialmente cierto si eres propietario de una pequeña empresa o una startup.
En esta guía, utilizo mi amplia experiencia en contabilidad y operaciones financieras para explicar siete estrategias de planificación fiscal y los errores que debes evitar durante el proceso. Al comprender estas estrategias, podrás tomar decisiones fundamentadas que optimicen la eficiencia fiscal, reduzcan las obligaciones tributarias y garanticen el cumplimiento normativo, fortaleciendo en última instancia la salud financiera de tu empresa.
¿Qué es la planificación fiscal empresarial?
La planificación fiscal empresarial es el proceso de utilizar estratégicamente las leyes fiscales para ajustar la renta imponible. Estos son algunos conceptos básicos:
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- Las sociedades C pagan un impuesto de sociedades del 21 %.
- Las empresas unipersonales, las sociedades colectivas y las sociedades S son entidades fiscalmente transparentes: sus ingresos tributan al tipo impositivo personal del propietario, que puede situarse entre el 10 % y el 37 %.
- Las LLC tienen la opción de tributar como una sociedad o como una entidad fiscalmente transparente.
Sin embargo, las leyes fiscales te ofrecen cinco palancas para influir en tu obligación tributaria:
- Deducciones fiscales: Las deducciones incluyen los gastos empresariales que puedes deducir de los ingresos al calcular la renta imponible. Los gastos operativos, la depreciación y las primas de seguros son ejemplos de deducciones fiscales.
- Créditos fiscales: Los créditos fiscales reducen tu carga tributaria. Pueden ser de varios tipos, entre ellos el crédito fiscal a la inversión (ITC), el crédito por investigación y desarrollo y el crédito por acceso para personas con discapacidad. Las deducciones reducen tu renta imponible, mientras que los créditos reducen tu obligación tributaria y no afectan a tu renta imponible.
- Exenciones: Las exenciones reducen la renta imponible, al igual que las deducciones. Sin embargo, son diferentes porque las deducciones son gastos, mientras que las exenciones son ingresos. Por ejemplo, los intereses de los bonos municipales o determinados tipos de subvenciones públicas pueden estar exentos en circunstancias específicas.
- Desplazamiento de ingresos: Puedes trasladar tus ingresos a una entidad o persona física con un tipo impositivo más bajo para reducir la obligación tributaria de tu empresa. Por ejemplo, puedes pagar un salario a tu cónyuge por el trabajo realizado en la empresa o transferir ingresos de una sociedad a tu sociedad colectiva, que tributa a un tipo más bajo.
- Incentivos: El Gobierno ofrece diversos beneficios fiscales para fomentar determinadas actividades y comportamientos. Por ejemplo, el Gobierno puede gravar las ganancias de capital o los ingresos procedentes de las exportaciones a un tipo inferior al de los ingresos ordinarios.
Cualquier estrategia de planificación fiscal empresarial que desarrolles tú o un consultor incluye una combinación de los elementos anteriores.
Cómo reducir tus gastos con estrategias de planificación fiscal empresarial
Ahora que conoces los tipos de beneficios fiscales que puedes obtener, hablemos de estrategias específicas que puedes aplicar. Algunas estrategias pueden aplicarse unos días antes de presentar la declaración de impuestos, mientras que otras requieren meses de planificación.
1. Reconoce los ingresos y aplaza los gastos estratégicamente
Cuantos más ingresos brutos obtengas durante el año en curso, más impuestos pagarás al final del año. Aplazar los ingresos no solo reduce tu factura fiscal, sino que también ayuda a normalizar tus ingresos entre un año inusualmente exitoso y un año promedio.
Sin embargo, esta estrategia no es siempre una opción porque:
- Para empresas que operan con criterio de caja: Las operaciones se registran cuando se paga un gasto o se recibe un ingreso. Esto significa que, si quieres aplazar ingresos o gastos, simplemente puedes posponer el cobro o el pago en efectivo.
- Para empresas que operan con criterio de devengo: Las operaciones se registran cuando se devenga el ingreso o el gasto. Para las empresas es un poco más difícil controlar cuándo se registran los ingresos o los gastos utilizando la contabilidad según el criterio de devengo. Tendrás que cambiar la fecha de prestación del servicio o de entrega del producto. Estas fechas suelen formar parte del contrato y son más difíciles de modificar.
Si operas con criterio de caja a efectos fiscales, esto es lo que puedes hacer:
- Durante un año de bajos beneficios: Supongamos que has tenido un año flojo, pero esperas que las cosas mejoren mucho el próximo año. En ese caso, puedes acelerar los cobros antes de que termine el año para evitar tributar en un tramo impositivo más alto el año siguiente. Del mismo modo, puedes retrasar el pago de los gastos hasta que comience el año siguiente para reducir tus ingresos imponibles.
- Durante un año de altos beneficios: Por otro lado, si has tenido un año extraordinario, considera aplazar los ingresos hasta el año siguiente y realizar algunos pagos anticipados correspondientes a los gastos del próximo año.
2. Cambia el régimen fiscal
Cambiar el régimen fiscal de tu empresa puede ofrecer diversos beneficios. Por ejemplo, puedes convertirte en una LLC y presentar el Formulario 8832 ante el IRS para elegir tributar como una corporación C, que tributa al tipo máximo del impuesto sobre sociedades, del 21 %. Esto puede traducirse en un ahorro significativo si tu tipo impositivo personal se acerca al tipo máximo del 37 %.
Del mismo modo, puedes elegir tributar como una entidad de transmisión fiscal (PTE). Esto te permite solicitar una deducción fiscal en tu declaración federal y reducir los ingresos imponibles de los propietarios o socios en el K1 federal. Esto también generará un crédito fiscal para los propietarios o socios, lo que les permitirá reducir su impuesto sobre la renta estatal personal, sujeto a las limitaciones de cada estado sobre el uso de créditos PTE.
3. Solicita todas las deducciones fiscales
Muchas empresas pasan por alto numerosas deducciones fiscales, ya sea por desconocimiento o porque no tienen claro a cuáles tienen derecho al presentar sus declaraciones de impuestos. Estas son algunas de las deducciones menos utilizadas que deberías solicitar:
- Gastos de puesta en marcha: Las empresas nuevas pueden deducir hasta 5.000 $ en gastos de puesta en marcha y 5.000 $ en gastos de organización incurridos antes de comenzar sus operaciones. Los gastos de estudios de mercado, los honorarios legales y otros gastos de puesta en marcha son deducibles conforme a la Sección 195 del Código de Rentas Internas.
- Donaciones benéficas: Si has realizado donaciones benéficas a organizaciones que cumplen los requisitos, incluyendo dinero, bienes o incluso inventario, puedes solicitar esa cantidad como deducción de tus ingresos imponibles. Las donaciones benéficas son deducibles conforme a la Sección 170 del Código de Rentas Internas.
- Deducción por ingresos empresariales cualificados (QBI): La QBI está disponible conforme a la Sección 199A de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleo (TCJA) de 2017 si tienes ingresos empresariales cualificados procedentes de una empresa nacional operada como entidad de transmisión fiscal. Esto incluye empresas individuales, sociedades colectivas, corporaciones S y algunos fideicomisos y patrimonios. Consulta a tu asesor fiscal para saber si puedes solicitar este beneficio.
4. Utiliza créditos fiscales
Los contribuyentes corporativos tienen varias opciones en lo que respecta a los créditos fiscales. Dependiendo de si cumples los requisitos, estos son algunos tipos de créditos que podrías solicitar:
- Crédito por gastos de puesta en marcha de un plan de pensiones para pequeñas empresas: Si eres propietario de una pequeña empresa y tu negocio no tuvo un plan de pensiones durante los tres ejercicios fiscales anteriores, puedes solicitar un crédito fiscal no reembolsable por el dinero gastado en la creación de un plan de jubilación para empleados.
- Crédito por investigación y desarrollo: ¿Has gastado dinero en desarrollar un nuevo producto, proceso o tecnología? Es posible que tengas derecho a un crédito fiscal por I+D.
- Crédito por inversiones energéticas: Si has realizado inversiones en propiedades o instalaciones de producción de energías alternativas y renovables, es posible que tengas derecho a un crédito fiscal.
- Crédito por servicios de guardería proporcionados por el empleador: Puedes solicitar un crédito de hasta 150.000 $ por proporcionar instalaciones o asistencia para el cuidado infantil a los empleados.
Existen muchos créditos fiscales disponibles para las empresas estadounidenses, pero los requisitos para acceder a ellos varían. Solicita la ayuda de tu asesor fiscal para identificar los créditos fiscales a los que podrías tener derecho.
5. Comprueba si tienes derecho a la deducción por oficina en casa
Si trabajas desde casa con frecuencia o gestionas tu empresa desde una oficina en casa, puedes solicitar como deducciones los gastos relacionados con la oficina en casa que cumplan los requisitos al presentar las declaraciones de impuestos de tu empresa.
Sin embargo, hay algunas condiciones que deben cumplirse antes de solicitar estas deducciones. Por ejemplo, el espacio debe utilizarse con regularidad y exclusivamente para fines empresariales. Por lo tanto, si utilizas un escritorio en tu dormitorio como oficina en casa, solo esa parte de la habitación se considera una oficina en casa.
En última instancia, existen dos métodos para calcular las deducciones por oficina en casa:
- Método simplificado: El método simplificado consiste en determinar los metros cuadrados de la oficina en casa y multiplicarlos por 5 $/pie cuadrado, tal como establece el IRS. La deducción máxima es de 1.500 $, lo que significa que puedes solicitar esta deducción para tu oficina en casa hasta un máximo de 300 pies cuadrados.
- Método de gastos reales: Este método puede ayudarte a solicitar una deducción mayor, pero requiere un cálculo más detallado. El primer paso consiste en calcular el porcentaje que representan los metros cuadrados de tu oficina en casa con respecto a la superficie total de la vivienda.
Supongamos que ese porcentaje es del 40 % para la empresa A. A continuación, suma todos los gastos deducibles, como el alquiler, los intereses de la hipoteca, los impuestos sobre la propiedad y las reparaciones. Supongamos que los gastos totales ascienden a 1.000 $. Por último, calcula la deducción multiplicando los gastos deducibles totales por el porcentaje de la superficie de la vivienda utilizada para fines empresariales. En el caso de la empresa A, los gastos deducibles serían de 400 $.
6. Contribuir a una cuenta de jubilación
Las contribuciones realizadas a planes de ahorro para la jubilación, como las IRA y los planes 401(k), para ti o tus empleados pueden ser deducibles de impuestos. Cuando igualas la contribución del empleado a un plan de jubilación, no pagas impuestos sobre la nómina.
Esto convierte a los planes de jubilación en una forma más eficiente desde el punto de vista fiscal de compensar a tus empleados. Además de una deducción, las contribuciones a un plan 401(k) o a un plan de pensiones simplificado para empleados (SEP) también te permiten obtener créditos fiscales, siempre que cumplas las condiciones establecidas en el código tributario federal.
Si ya ha pasado la fecha límite para el plan 401(k) del año en curso y quieres poder solicitar una deducción en el nuevo año, consulta a tu asesor fiscal sobre el SEP. Puedes realizar contribuciones al SEP hasta la fecha de vencimiento de tu declaración y solicitarlas como deducciones.
7. Donar activos a familiares
La exención ampliada del impuesto sobre sucesiones y donaciones, que actualmente asciende a 13,61 millones de dólares por persona, está a punto de reducirse aproximadamente a la mitad a finales de 2025. Si has estado considerando transferir patrimonio o activos a beneficiarios, ahora es un buen momento. Por supuesto, tendrás que hablar con tu asesor fiscal sobre el método exacto para ejecutar esta estrategia.
Por ejemplo, puedes transferir acciones sin derecho a voto a tus hijos para sacar activos de tu patrimonio, pero reservarte todo el poder de decisión hasta que tus hijos alcancen la mayoría de edad. Estas estrategias requieren tiempo para ejecutarse, así que pregunta a tu asesor fiscal lo antes posible qué tiene sentido en tu caso.
¿Quién participa en la planificación fiscal empresarial?
La planificación fiscal empresarial involucra a varias personas y entidades. En conjunto, diseñan estrategias fiscales que minimizan la obligación tributaria y garantizan el cumplimiento de la normativa. Estos son los principales participantes en la implementación de la planificación fiscal empresarial:
Propietarios de empresas
Los propietarios de empresas participan activamente en la estrategia de planificación fiscal de la compañía, especialmente en el caso de un empresario individual, una sociedad o una LLC. Es posible que los propietarios o promotores de grandes corporaciones no participen tanto; confían en los conocimientos de sus expertos fiscales internos, del CFO y del CEO para tomar decisiones relacionadas con los impuestos.
Contables y CPA
Los contables y los CPA son expertos en legislación fiscal, planificación financiera y contabilidad para pequeñas empresas. Nuestros amplios conocimientos nos permiten diseñar estrategias fiscales óptimas teniendo en cuenta otros aspectos de la empresa.
Los CPA que ofrecen servicios de asesoría fiscal pueden ser excelentes socios que ayudan no solo con la planificación fiscal, sino que también proporcionan información valiosa sobre otros aspectos financieros de tu empresa.
Asesores fiscales
Los asesores fiscales se especializan en planificación fiscal y pueden proporcionar estrategias avanzadas para minimizar tu obligación tributaria. Asisten a conferencias fiscales y se mantienen al día sobre los cambios en la legislación fiscal, lo que les permite ofrecer asesoramiento sobre las implicaciones de esos cambios para tu empresa.
Algunos profesionales fiscales se especializan en un área concreta, como la fiscalidad internacional o la planificación sucesoria. Si buscas orientación sobre los temas más complejos, asociarte con un especialista puede dar excelentes resultados.
CFO
El CFO es responsable de la estrategia fiscal de la empresa a largo plazo. El CFO trabaja con asesores fiscales y otros ejecutivos para desarrollar una estrategia fiscal a largo plazo y garantiza que dicha estrategia esté alineada con los objetivos financieros de la empresa.
Por ejemplo, el CFO podría participar en debates relacionados con estructuras empresariales fiscalmente eficientes, fusiones y adquisiciones, y operaciones internacionales.
Las mejores herramientas de planificación fiscal empresarial
El software fiscal hace que el proceso de preparación de las declaraciones de impuestos sea más rápido y sencillo. Aun así, necesitarás la aportación de expertos fiscales, pero distintos programas pueden ayudarte a evitar parte del trabajo manual. Estas son algunas de las mejores herramientas fiscales del mercado:
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Consejos para evitar errores en la planificación fiscal empresarial
Contar con las personas adecuadas para la planificación fiscal es fundamental. Sin embargo, el proceso de planificación fiscal presenta algunos riesgos inherentes. Asegúrate de evitar los siguientes errores al desarrollar tu estrategia fiscal:
1. Evita la parálisis por análisis
La falta de dirección puede conducir a la indecisión. La parálisis por análisis es habitual en la planificación fiscal porque las leyes tributarias suelen exigir calcular la obligación fiscal en diversas circunstancias para identificar la mejor opción. En lugar de afrontar estas complejidades por tu cuenta, busca la ayuda de un asesor fiscal con experiencia en planificación fiscal para empresas de tu sector. Los honorarios de un planificador fiscal pueden parecer elevados si eres una empresa emergente, pero darán frutos a largo plazo.
2. No esperes hasta el último momento
La planificación fiscal es un proceso exhaustivo. Es más probable que planifiques mal o no cumplas el plazo si no planificas y aplicas tu estrategia fiscal durante todo el año. Dedica unas horas cada mes a reunirte con tu asesor fiscal en lugar de trabajar toda la noche durante la temporada de impuestos.
Sin embargo, si prevés que no cumplirás el plazo, presenta el Formulario 4868 ante el IRS antes de la fecha límite o realiza un pago electrónico de la prórroga por internet. También es recomendable realizar un pago parcial de impuestos basado en tu obligación fiscal estimada al solicitar una prórroga. Si no notificas al IRS, prepárate para pagar una penalización del 5 % de los impuestos pendientes por cada mes.
3. Prepárate antes de reunirte con el planificador fiscal
Si simplemente sigues ciegamente las indicaciones de tu asesor fiscal, lo estás haciendo mal. Hazte cargo de tu estrategia fiscal e invierte tiempo en comprender cómo funcionan las cosas. Cuando te reúnas con tu planificador fiscal, lleva una lista de preguntas. Dedica unas horas antes de la reunión a preparar preguntas relacionadas con tu estrategia fiscal actual.
¿Hay algún cambio en la legislación tributaria que necesites ayuda para comprender? ¿Tienes sugerencias sobre cómo optimizar la estrategia fiscal actual? Tal vez un amigo te haya dado algún consejo y quieras analizarlo más a fondo. Recoge estos detalles y preguntas en un documento para poder formular las preguntas adecuadas.
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