Comment calculer le bénéfice comptable (+ exemples)

En plus de sa définition, voici d’autres faits importants à connaître sur les bénéfices comptables : 

• Il repose sur la comptabilité d’exercice, et non sur la trésorerie : Par exemple, si vous signez 200 abonnements SaaS annuels pour 60 000 $ le 30 décembre (avec un coût de service de 200 $ par utilisateur), votre bénéfice brut de fin d'année affichera un bénéfice de 20 000 $—même si le client n'a pas encore payé la facture.
• Il est communiqué aux parties prenantes et investisseurs : Lorsque vous consultez le compte de résultat d’une entreprise ou les résultats publiés, vous regardez généralement le bénéfice comptable—le bénéfice net du compte de résultat.
• Il est calculé après les charges non monétaires : Les principes comptables généralement reconnus aux États-Unis (GAAP) exigent que les charges non monétaires comme l’amortissement, la dépréciation et la perte de valeur du goodwill soient enregistrées dans le compte de résultat. Même si vous ne payez pas ces charges en espèces chaque année, elles ne sont pas considérées comme des coûts implicites : elles doivent donc être déduites pour calculer le bénéfice comptable.

Pourquoi le bénéfice comptable est-il important ?

Le bénéfice comptable est important pour les entreprises car il offre une vue claire et standardisée de la performance financière, essentielle tant pour la prise de décision interne que pour les rapports externes. 

Pour les dirigeants et les directeurs financiers, cet indicateur aide à orienter la budgétisation, les prévisions et l’allocation des ressources en mettant en évidence les secteurs rentables ou sous-performants de l'entreprise. Cela permet aux responsables financiers de prendre des décisions plus éclairées sur les investissements, la réduction des coûts ou la stratégie de croissance.

Bénéfices supplémentaires :

En plus de faciliter la prise de décisions et les rapports, le bénéfice comptable aide aussi les entreprises à rester en conformité avec la réglementation fiscale et à renforcer la confiance des investisseurs.

Comment calculer le bénéfice comptable en 3 étapes

Pour calculer le bénéfice comptable, vous utiliserez la formule suivante : 

Ci-dessous, je vous propose une explication détaillée des chiffres à rassembler et où les trouver :

1. Trouver le chiffre d'affaires total

La vente de produits ou la prestation de services représente généralement la principale source de revenus pour toute entreprise : vous fournissez un produit ou un service, le client paie (ou s’engage à payer), fin de l’histoire.

Mais une entreprise peut également avoir d’autres sources de revenus, comme :

• Revenus d’abonnement : Si vous proposez des abonnements à votre produit, à des modules complémentaires ou à des intégrations, vous percevez des revenus d’abonnement mensuels, qui contribuent à votre chiffre d’affaires brut.
• Revenus de licence : L’argent reçu pour permettre à une autre entité d’utiliser votre propriété intellectuelle, comme lorsqu’une entreprise accorde une licence sur un brevet à une autre société, est appelé revenu de licence.
• Revenus de franchise : Les frais ou redevances perçus auprès des franchisés sont appelés revenus de franchise. Par exemple, McDonald’s reçoit des paiements des propriétaires de franchises et génère ainsi des revenus de franchise.
• Revenus de location ou de crédit-bail : Si votre entreprise loue des locaux commerciaux ou met du matériel en location, vous pouvez constater des recettes de location ou de crédit-bail, détaillées dans les notes annexées à l’état des résultats de l’entreprise.
• Revenus de commission : Le revenu de commission est généré lorsqu’une entreprise facilite une vente entre des tiers. Par exemple, si votre produit est une plateforme de gestion des voyages d’affaires, vous pouvez gagner des commissions en permettant aux entreprises de réserver des vols via votre plateforme.
• Dons ou subventions : Les organisations à but non lucratif peuvent recevoir des dons ou des subventions d’autres entités. Par exemple, une plateforme éducative à but non lucratif peut recevoir une subvention d’une entreprise ou d’un particulier pour une utilisation spécifique.

Ce ne sont là que quelques exemples de types de revenus. Il en existe de nombreux autres, mais vous comprenez l’idée. Ici, notre objectif est de déterminer le chiffre d’affaires brut. Additionnez tous les types de revenus, et vous obtenez le montant total des revenus à utiliser pour calculer le bénéfice comptable.

À retenir : vous ne pouvez pas inclure les paiements anticipés dans les revenus. Si vous ne savez pas ce que vous devez inclure, reportez-vous toujours à la norme ASC 606, référence en matière de reconnaissance des revenus.

2. Déterminer les coûts explicites

Si une dépense a été payée directement par l’entreprise, il s’agit d’un coût explicite. Mais dans certains cas, déterminer si une dépense est explicite peut s’avérer délicat.

Par exemple, l’amortissement est une charge non décaissée, ce qui signifie que vous ne déboursez pas de liquidités à ce moment-là. Cependant, un paiement a été effectué lors de l’acquisition de l’actif amorti ; il ne s’agit donc pas d’un coût implicite. Vous ne faites que répartir ce coût sur la durée de vie utile de l’actif après un paiement de départ.

Pour déterminer rapidement si un coût est explicite, voici un repère : s’il implique l’émission d’un chèque, le passage d’une carte ou un virement, que ce soit maintenant, dans le passé ou à l’avenir, il s’agit probablement d’un coût explicite.

Voici quelques exemples de coûts explicites que vous rencontrerez probablement :

• Salaires et traitements
• Loyer
• Équipements et fournitures
• Marketing et publicité
• Intérêts payés
• Primes d’assurance
• Transport et expédition
• Frais de licence et permis

Une fois que vous connaissez vos coûts explicites, le calcul du montant total est relativement simple ; toutefois, il pourrait y avoir quelques exceptions.

Parfois, vous devrez calculer votre revenu imposable pour évaluer votre charge fiscale pour l’année en cours. D’autres fois, il faudra effectuer d’autres calculs complexes, comme la dépréciation d’un fonds commercial. Une fois ces points réglés, additionnez vos montants définitifs pour obtenir la somme totale de vos coûts explicites.

3. Utilisez la formule du bénéfice comptable

Vous êtes maintenant prêt pour la dernière étape. Pour calculer le bénéfice comptable, il vous suffit d’appliquer les totaux des deux étapes précédentes dans la formule présentée ci-dessus.

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Exemple de calcul du bénéfice comptable

Supposons que vous travailliez pour une entreprise SaaS. Après avoir calculé le montant total de vos abonnements mensuels et des frais d’intégration et de configuration uniques, vous obtenez le chiffre d’affaires total suivant :

Après avoir enregistré votre chiffre d’affaires total, vous allez ensuite rassembler tous vos coûts explicites, qu’il s’agisse de dépenses d’exploitation ou hors exploitation. Voici quelques exemples d’éléments à inclure dans votre calcul :

À partir de là, vous pouvez saisir les deux montants dans la formule. Avec ces montants, vous obtenez le total de votre bénéfice comptable :

Comme vous le voyez, le calcul du bénéfice comptable lui-même est assez simple. Ce qui peut être plus difficile, c’est de calculer des coûts explicites comme l’amortissement et les impôts, qui nécessitent des calculs supplémentaires.

Quand calculer le bénéfice comptable

La plupart des entreprises calculent le bénéfice comptable mensuellement, trimestriellement ou annuellement car cela fait partie du processus standard de préparation du compte de résultat à la fin de chaque cycle comptable.

Cependant, vous pouvez calculer le bénéfice comptable à tout moment de l’année si vous souhaitez obtenir des informations afin de prendre des décisions concernant l’expansion de l’entreprise ou la rentabilité.

Calculer le bénéfice comptable avec un logiciel

D’après mon expérience, utiliser un logiciel est indispensable pour les processus comptables, sauf si vous souhaitez passer des journées entières à additionner chaque dépense dans vos livres et à vous exposer au risque d’erreurs.

Un logiciel de comptabilité moderne s’intègre à diverses solutions, notamment votre outil de facturation et votre CRM, et importe les données de ces outils pour enregistrer automatiquement les revenus, les dépenses et autres transactions.

Le résultat ? Vous obtenez une vue en temps réel du bénéfice comptable à tout moment. Quand vous souhaitez consulter votre bénéfice comptable, il suffit de consulter le compte de résultat, et vous le verrez préparé pour la période souhaitée.

Si vous êtes actuellement à la recherche d’un système de comptabilité d’entreprise fiable, voici quelques-uns de mes meilleurs choix :

Bénéfice comptable vs bénéfice économique

La principale différence entre le bénéfice comptable et le bénéfice économique réside dans les types de coûts pris en compte. 

• Le bénéfice comptable inclut uniquement les coûts explicites (c’est-à-dire les véritables dépenses, comme les salaires, le loyer et les matériaux)
• Le bénéfice économique inclut à la fois les coûts explicites et implicites, c’est-à-dire aussi les coûts d’opportunité (par exemple, les intérêts perdus sur les fonds investis dans l’entreprise, l’amortissement des actifs détenus, etc.)

Par exemple, si vous passez votre temps à diriger une entreprise plutôt qu’à percevoir le salaire d’un poste mieux rémunéré, vous classez ceci comme un coût implicite. 

Ces coûts ne sont pas enregistrés dans les livres de comptes et ne modifient pas le bénéfice comptable, mais ils sont importants d’un point de vue économique. Voici d’autres différences clés entre les bénéfices comptable et économique :

Bénéfice comptable vs bénéfice imposable

Contrairement au bénéfice comptable, le bénéfice imposable est calculé à partir du revenu imposable tel que défini par le Code des impôts (IRC). Il ne comprend que les revenus et charges reconnus à des fins fiscales, et sert à déterminer l’impôt à payer. 

Bénéfice comptable vs. Bénéfice sous-jacent

Alors que le bénéfice comptable reflète la performance financière officielle de l’entreprise, le bénéfice sous-jacent exclut les éléments non récurrents, inhabituels ou non opérationnels afin de montrer les gains récurrents issus des activités principales. 

Il s’agit d’une mesure hors normes comptables (GAAP) qui est présentée séparément afin de donner une image plus claire de la performance opérationnelle de base. Pour le calculer, vous devez ajuster le bénéfice comptable en retirant l’impact des éléments non récurrents ou non opérationnels.

Par exemple : Supposons que votre entreprise réalise un bénéfice comptable de 1 400 000 $. Une fois que vous réintégrez des coûts de restructuration de 300 000 $ et soustrayez un gain sur cession d’actifs de 200 000 $, vous obtenez un bénéfice sous-jacent de 1 500 000 $. 

Ce chiffre permet aux investisseurs et aux directeurs financiers d’évaluer les tendances de performance dans le temps, car il offre une base de comparaison et de prévision plus stable que le simple bénéfice comptable. 

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Le bénéfice comptable est un point de départ

Calculer le bénéfice comptable est une bonne première étape, mais pour faire progresser votre carrière, vous devez être capable d’analyser le bénéfice que vous calculez.

Examinez le chiffre du bénéfice au fil du temps, comparez-le avec celui d’entreprises similaires et cherchez à comprendre pourquoi il était plus élevé ou plus bas que lors de la période comptable précédente.

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