Comment Calculer le Total des Passifs : Du Début à la Fin

Bradley Clifford

on Jan 7, 2026

With contribution from

Ritoban Mukherjee

Le total des passifs est essentiel pour la santé financière globale de votre entreprise. Mais les calculer peut s'avérer difficile, surtout si vous ne savez pas par où commencer. Découvrez comment calculer le total des passifs et plus encore dans mon guide ci-dessous.

Key Takeaways

Le total des passifs correspond aux dettes que vous devez à des tiers, à court et à long terme. Ce montant permet de déterminer la santé financière et le niveau de risque de votre entreprise.

Pour connaître votre montant total des passifs, vous pouvez soit additionner vos coûts de passifs à court terme et à long terme, soit soustraire l'ensemble de vos actifs de vos fonds propres.

Lorsque vous calculez le total des passifs, veillez à rechercher les coûts cachés, à utiliser des données précises et pertinentes et à réviser régulièrement vos résultats pour repérer les erreurs avant qu'elles ne se produisent.

Selon Thomas Fuller, « La dette est la pire des pauvretés. » Il parlait peut-être de dettes personnelles, mais cela s'applique également aux entreprises. C’est pourquoi il est essentiel de bien comprendre vos passifs totaux à mesure que l’organisation prend de l’ampleur.

Je parle ici d’expérience. En tant que contrôleur financier, j'ai vu des entreprises faire faillite, être sanctionnées, ou pire, pour avoir mal calculé ce chiffre sur leur bilan.

Vous connaissez sûrement les grands scandales comptables comme Enron et WorldCom — des exemples manifesta de fraude en entreprise. Mais de nombreuses startups et petites entreprises rencontrent aussi des problèmes en commettant de simples erreurs humaines qui auraient pu être évitées avec les bons systèmes et un logiciel comptable approprié.

C’est justement le but de cet article. Un guide sans langue de bois pour vous aider à trouver la meilleure manière de calculer les passifs totaux. Nous passerons bien sûr en revue la formule. Mais je vous proposerai également une analyse détaillée du processus et une liste d’erreurs à éviter absolument.

Que sont les passifs totaux ?

Les passifs totaux représentent le montant total d’argent qu’une entreprise doit à des tiers tels que les créanciers, les fournisseurs et les employés. Cette dette comprend tout ce qu’une entreprise doit payer, que ce soit maintenant ou dans le futur.

C’est l’une des mesures les plus importantes pour évaluer la santé financière d’une entreprise et un indicateur clé du risque financier. Selon l’échéance, il existe deux types de passifs auxquels vous ferez probablement face : court terme et long terme. Examinons-les de plus près.

Passifs à court terme

Les passifs à court terme, aussi appelés passifs courants, sont des dettes qui doivent être réglées dans l’année ou durant un cycle d’exploitation normal. Cela inclut généralement :

Dettes fournisseurs
Prêts à court terme
Impôts sur le revenu courants
Charges à payer
Loyer annuel

Passifs à long terme

Les passifs non courants, ou passifs à long terme, sont des dettes qui ne seront pas remboursées dans l’année ou dans un cycle d’exploitation. Quelques exemples :

Prêts et hypothèques à long terme
Obligations à payer à plus long terme
Engagements de retraite
Frais de santé des retraités
Rémunérations différées

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Avant de calculer : analyse de la formule

Il existe deux formules principales pour calculer les passifs totaux. Peu importe celle que vous choisissez, le résultat devrait être identique — cependant, chaque approche a ses avantages selon les informations à votre disposition et le type d’analyse souhaitée.

La formule la plus courante pour calculer les passifs totaux est :

Passifs Totaux = Passifs à Court Terme + Passifs à Long Terme

Il s’agit simplement d’additionner toutes les dettes à court terme et à long terme d’une entreprise pour déterminer ses passifs totaux. Cette formule est pratique lorsque vous avez une vue claire des dettes en cours d’une entreprise, élément par élément.

Elle fournit aussi une vision claire de la structure d’endettement globale de l’entreprise. Avec elle, vous pouvez rapidement distinguer les dettes à court terme de celles à long terme, ce qui est nécessaire pour évaluer la capacité de l’entreprise à honorer ses engagements et rester viable à long terme.

Une autre formule que vous verrez parfois circuler est :

Passifs Totaux = Actif Total - Capitaux Propres

Cette formule repose sur un concept fondamental de la comptabilité. Elle consiste à soustraire les capitaux propres des actionnaires de l’actif de l’entreprise pour obtenir les passifs totaux. Par rapport à la formule précédente, celle-ci est surtout utile lorsque vous ne disposez que du bilan de l’entreprise et que vous ne connaissez pas le détail de ses dettes.

Vous pouvez l’utiliser pour vérifier vos calculs de passifs déjà établis, ou lorsque des données détaillées vous manquent. Dans tous les cas, cette méthode illustre la relation entre actifs, passifs et fonds propres — la définition sur laquelle les comptables s’appuient.

Comment calculer le total des passifs

Comprendre comment calculer le total des passifs est un aspect clé pour évaluer votre santé financière, que vous gériez une entreprise ou que vous examiniez vos finances personnelles. Voici comment vous pouvez utiliser la formule pour déterminer vos obligations courantes et en cours :

1. Déterminez le montant de vos passifs, actifs et capitaux propres

Pour calculer votre total des passifs à l'aide de la première formule, commencez par recenser toutes vos obligations financières, à court terme comme à long terme. Rassemblez les données comptables provenant de différentes sources telles que les systèmes de comptes fournisseurs (l’un des principaux avantages des logiciels de gestion des comptes fournisseurs est qu'ils facilitent grandement la collecte de ces données), les contrats de prêt, les registres de paie et les contrats de location.

Author's Tip

Gardez une trace de chaque obligation individuellement avant de les ajouter à votre bilan. Lorsque vous effectuez cette démarche, étiquetez et catégorisez clairement chaque passif afin de pouvoir les déclarer avec précision.

2. Calculez vos totaux

Une fois que vous avez listé toutes vos dettes à court et à long terme, additionnez-les.

Par exemple, si la société A doit 50 000 $ à court terme et 150 000 $ à long terme, voici comment elle utiliserait la formule pour trouver son total des passifs :

200 000 $ = 50 000 $ + 150 000 $

Vous pouvez aussi utiliser la formule comptable qui consiste à soustraire les capitaux propres des actionnaires du total des actifs de la société. Cette méthode devrait également vous donner le même résultat que l’ajout direct des passifs.

Par exemple, si la société A possède 500 000 $ d’actifs et 300 000 $ de capitaux propres, son total des passifs sera, encore une fois, de 200 000 $.

200 000 $ = 500 000 $ - 300 000 $

Bien que ce calcul soit assez simple de tête, je recommande d’utiliser un logiciel de comptabilité logistique tout au long du processus—du suivi et de la catégorisation des passifs à la création du bilan et au calcul des ratios financiers.

De cette façon, vous pouvez facilement repérer les transactions inhabituelles, catégoriser automatiquement les passifs récurrents, et réduire considérablement le risque d’omettre ou de mal classer certains passifs. Si vous ne savez pas par où commencer, consultez notre liste des meilleurs logiciels de comptabilité logistique :

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3. Vérifiez, vérifiez, vérifiez

Après avoir additionné le total de vos passifs, vérifiez à nouveau vos chiffres pour vous assurer de leur exactitude. Votre audit doit :

Rechercher des erreurs de calcul
Classer et reclasser les passifs en tant que dettes à court ou à long terme
S’assurer que toutes vos obligations sont prises en compte

Pour vous aider à rationaliser votre processus de vérification, j’ai créé cette liste de contrôle à utiliser lors de cette étape :

Il est aussi important de comparer vos passifs à l’équation comptable afin de vérifier que vos chiffres sont équilibrés. Si ce n’est pas le cas, cela indique qu’il y a une erreur à corriger.

Faites également attention aux anciens passifs, aux réclamations non réglées, aux dettes sans paiements associés et aux paiements inhabituels en fin d’année qui pourraient être le signe d’une manipulation des chiffres.

Plus d’yeux = Plus de visibilité

Vérifier vos chiffres est essentiel pour obtenir une comptabilité correcte. Puisque de nombreux passifs proviennent de sources externes, il est judicieux de demander confirmation à vos créanciers et autres parties concernées afin de vous assurer que vos chiffres sont exacts. C’est particulièrement important si vos contrôles internes sont faibles.

Quand calculer le total des passifs

La plupart des entreprises recalculent leurs passifs chaque mois pour garder leurs dossiers à jour et conformes aux règles comptables et fiscales. C’est aussi un bon moyen d’obtenir une vision fraîche des chiffres et de la position de l’entreprise.

Toutefois, si une entreprise enregistre un grand nombre de transactions ou des dettes évolutives, elle devra peut-être vérifier les chiffres plus souvent.

Au minimum, les entreprises devraient revoir leurs passifs à la fin de chaque exercice comptable. Pour les sociétés cotées, cela signifie établir des bilans trimestriels mentionnant leurs passifs totaux. Ces bilans sont généralement exigés à la fin de mars, juin, septembre et décembre lorsqu’elles fonctionnent sur un calendrier annuel.

Faire des calculs annuels est également essentiel pour les rapports financiers de fin d’année et les déclarations fiscales. À la fin, la fréquence à laquelle une entreprise vérifie ses passifs dépend de ses besoins et de la réglementation. De façon générale, des contrôles réguliers permettent de repérer les tendances, d’assurer la conformité et d’aider à prendre des décisions sur la gestion de la dette et le financement futur.

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Erreurs à éviter lors du calcul du total des passifs

En essayant de déterminer le total de leurs passifs, de nombreuses entreprises tombent souvent dans des pièges bien connus. Ces écueils peuvent réellement nuire à l’exactitude de leurs rapports financiers et à leurs décisions futures. Les erreurs peuvent fausser la situation financière d’une entreprise, entraînant de mauvaises décisions et des problèmes de conformité.

Au fil des années, j’ai remarqué une tendance dans les erreurs commises par la majorité des sociétés lors de l’évaluation de leurs passifs. Voici quelques fautes courantes qu’il vaut mieux éviter :

1. Négliger les coûts cachés

Il existe des dépenses d’entreprise qui apparaissent au cours des opérations, mais qui ne sont pas toujours formellement enregistrées. Ces coûts sont parfois difficiles à identifier car il n’y a pas toujours de flux de trésorerie associés, et pourtant ils peuvent représenter une part importante des passifs. Si vous les ignorez, vos passifs auront l’air plus faibles qu’ils ne le sont vraiment, ce qui peut donner une image faussée de votre situation financière et entraîner ultérieurement des problèmes de trésorerie.

Solution : Pour éviter ce piège, il est nécessaire d’adopter des pratiques comptables rigoureuses qui prennent en compte tous types de passifs, même ceux qui ne sont pas évidents d’emblée. Il s’agit notamment de passer en revue régulièrement les opérations pour repérer les éventuels coûts cachés, comme les occasions manquées liées à l’utilisation des actifs, une allocation inefficace des ressources, ou des erreurs opérationnelles.

2. Faire une vérification superficielle

Des erreurs peuvent se glisser lorsque la vérification est bâclée. Cela peut être des déséquilibres dans les comptes internes ou une mauvaise classification des passifs. Souvent, c’est lié à une mauvaise gestion du temps, au manque de ressources ou à des priorités mal établies. Si les états financiers sont insuffisamment vérifiés, ces erreurs peuvent conduire à de fausses informations. Cela peut entraîner des sanctions réglementaires, nuire à votre réputation et générer de mauvaises décisions commerciales.

Solution : Mettez en place un processus de revue à plusieurs niveaux où les membres de l’équipe valident les calculs depuis différents points de vue. Prenez pour habitude de comparer les passifs avec les chiffres budgétés et les soldes précédents lors de la vérification des états financiers. Cela permet de détecter des variations inhabituelles des comptes du bilan. Comparer plusieurs périodes aide également à mettre en lumière des mouvements atypiques, possiblement dus à des erreurs d’enregistrement de transactions.

3. S’appuyer sur des données obsolètes

Des informations dépassées peuvent complètement fausser la vision financière d’une entreprise. Si vous utilisez de vieilles données alors que des informations plus récentes existent, c’est une erreur, et non une simple révision d’estimation. Cela peut conduire à de mauvaises décisions, une planification erronée et des problèmes avec les organismes de régulation.

Au cours des dernières années, la SEC a régulièrement demandé aux entreprises de faire preuve de rigueur dans leurs états financiers aux États-Unis. Les arguments affirmant que les données financières passées ne sont pas pertinentes pour les décisions d’investissement actuelles n’ont jamais vraiment convaincu les régulateurs.

Solution : Assurez-vous de travailler avec les données les plus récentes disponibles et que vos informations sont mises à jour régulièrement. Élaborez un calendrier de rafraîchissement des données qui s’aligne avec votre planning de calcul des engagements, avec des procédures pour intégrer les nouvelles informations dès qu’elles sont disponibles. Sensibilisez votre équipe à l’importance des données actualisées, afin qu’elle évite de commettre la même erreur.

Et après ?

Les passifs constituent une part essentielle de votre équation comptable. Si vous ne les calculez pas correctement, cela peut avoir de graves conséquences pour les finances de votre entreprise. Le problème, c’est que de nombreuses entreprises ne s’efforcent pas d’y parvenir dès le départ.

Mais ce n’est pas de la science spatiale. Avec un bon logiciel de comptabilité et un processus de révision clair, vous pouvez éviter bon nombre de tracas potentiels. Maintenant que vous comprenez ce que sont les passifs totaux et comment ils sont calculés sur votre bilan, vous saurez exactement sur quoi vous concentrer et à quoi faire attention.

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