7 strategie di pianificazione fiscale aziendale per ridurre le spese
La pianificazione fiscale aziendale può intimidire le imprese di qualsiasi dimensione. Non esiste un unico modulo fiscale o persino un’unica aliquota fiscale applicabile a tutte le imprese e, sebbene gli esperti fiscali possano aiutarti a gestire queste complessità, spesso è meglio acquisire alcune conoscenze fiscali di base. Questo è particolarmente vero se possiedi una piccola impresa o una startup.
In questa guida, utilizzo la mia vasta esperienza nella contabilità e nelle operazioni finanziarie per spiegare sette strategie di pianificazione fiscale e gli errori da evitare durante il processo. Comprendendo queste strategie, sarai in grado di prendere decisioni informate che ottimizzano l’efficienza fiscale, riducono le passività e garantiscono la conformità, rafforzando in ultima analisi la salute finanziaria della tua azienda.
Che cos’è la pianificazione fiscale aziendale?
La pianificazione fiscale aziendale è il processo di utilizzo strategico delle leggi fiscali per adeguare il reddito imponibile. Ecco alcuni concetti di base:
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- Le società C pagano un’imposta societaria del 21%.
- Le ditte individuali, le società di persone e le società S sono entità fiscalmente trasparenti: il loro reddito è tassato all’aliquota fiscale personale del titolare, che può essere compresa tra il 10% e il 37%.
- Le LLC possono scegliere di pagare le imposte come società o come entità fiscalmente trasparente.
Tuttavia, le leggi fiscali ti offrono cinque leve per influenzare la tua passività fiscale:
- Deduzioni fiscali: le deduzioni includono le spese aziendali che puoi dedurre dai ricavi nel calcolo del reddito imponibile. Le spese operative, l’ammortamento e i premi assicurativi sono esempi di deduzioni fiscali.
- Crediti d’imposta: i crediti d’imposta riducono il tuo carico fiscale. I crediti possono essere di vari tipi, tra cui il credito d’imposta sugli investimenti (ITC), il credito per ricerca e sviluppo e il credito per l’accessibilità alle persone con disabilità. Le deduzioni riducono il reddito imponibile, mentre i crediti riducono la passività fiscale e non hanno alcun effetto sul reddito imponibile.
- Esenzioni: le esenzioni riducono il reddito imponibile, come le deduzioni. Tuttavia, sono diverse perché le deduzioni sono spese, mentre le esenzioni sono redditi. Ad esempio, gli interessi sulle obbligazioni municipali o specifici tipi di sovvenzioni pubbliche possono essere esenti in determinate circostanze.
- Spostamento del reddito: puoi spostare il reddito verso un’entità o una persona fisica soggetta a un’aliquota fiscale inferiore per ridurre la passività fiscale della tua azienda. Ad esempio, puoi pagare uno stipendio al tuo coniuge per il lavoro svolto nell’azienda oppure trasferire il reddito da una società alla tua società di persone, che paga le imposte a un’aliquota inferiore.
- Incentivi: il governo offre diversi vantaggi fiscali per incoraggiare determinate attività e comportamenti. Ad esempio, il governo può tassare le plusvalenze o i redditi derivanti dalle esportazioni a un’aliquota inferiore rispetto al reddito ordinario.
Qualsiasi strategia di pianificazione fiscale aziendale sviluppata da te o da un consulente include una combinazione degli elementi sopra descritti.
Come ridurre le spese con le strategie di pianificazione fiscale aziendale
Ora che conosci i tipi di vantaggi fiscali che puoi ottenere, parliamo di strategie specifiche che puoi applicare. Alcune strategie possono essere applicate pochi giorni prima della dichiarazione dei redditi, mentre altre richiedono mesi di pianificazione.
1. Riconosci i redditi e rinvia strategicamente le spese
Più reddito lordo realizzi durante l’anno in corso, più imposte paghi alla fine dell’anno. Rinviare i redditi non solo riduce il tuo debito fiscale, ma aiuta anche a normalizzare il reddito tra un anno insolitamente positivo e un anno medio.
Tuttavia, questa strategia non è sempre un’opzione perché:
- Per le imprese che adottano il criterio di cassa: le transazioni vengono registrate quando una spesa viene pagata o quando viene incassato un reddito. Ciò significa che, se vuoi rinviare redditi o spese, puoi semplicemente rimandare l’incasso o il pagamento.
- Per le imprese che adottano il criterio di competenza: le transazioni vengono registrate quando il reddito o la spesa maturano. Per le aziende è un po’ più difficile controllare quando vengono registrati redditi o spese utilizzando la contabilità per competenza. Dovrai modificare la data di prestazione del servizio o di consegna del prodotto. Queste date fanno spesso parte del contratto e sono più difficili da modificare.
Se operi secondo il criterio di cassa ai fini fiscali, ecco cosa puoi fare:
- Durante un anno di bassi profitti: Supponiamo che abbiate avuto un anno poco favorevole, ma che prevediate un miglioramento significativo per l’anno successivo. In tal caso, potete accelerare gli incassi prima della fine dell’anno per evitare di essere tassati in uno scaglione fiscale più elevato l’anno successivo. Analogamente, potete posticipare il pagamento delle spese fino all’inizio dell’anno successivo, così da ridurre il vostro reddito imponibile.
- Durante un anno di profitti elevati: D’altra parte, se avete avuto un anno eccezionale, valutate la possibilità di differire i ricavi all’anno successivo ed effettuare alcuni pagamenti anticipati per le spese dell’anno successivo.
2. Modificate il regime fiscale
Modificare il regime fiscale della vostra attività può offrire diversi vantaggi. Ad esempio, potete trasformarla in una LLC e presentare il modulo 8832 all’IRS per scegliere di essere tassati come una società C, soggetta all’aliquota massima dell’imposta sul reddito delle società, pari al 21%. Questo può tradursi in risparmi significativi se la vostra aliquota fiscale personale è vicina all’aliquota massima del 37%.
Analogamente, potete scegliere di essere tassati come un’entità fiscalmente trasparente (PTE). In questo modo potete richiedere una deduzione fiscale nella dichiarazione federale e ridurre il reddito imponibile dei proprietari o dei soci indicato nel modulo federale K1. Questo genererà inoltre un credito d’imposta per i proprietari o i soci, consentendo loro di ridurre l’imposta personale sul reddito statale, nel rispetto delle limitazioni previste dai singoli stati sull’utilizzo dei crediti PTE.
3. Richiedete tutte le deduzioni fiscali
Molte attività trascurano numerose deduzioni fiscali, a causa della mancanza di informazioni o perché non sono sicure di quali requisiti soddisfino al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi. Ecco alcune delle deduzioni meno utilizzate che dovreste richiedere:
- Costi di avvio: Le nuove attività possono dedurre fino a $5,000 di costi di avvio e $5,000 di costi organizzativi sostenuti prima dell’inizio dell’attività della società. Le spese per ricerche di mercato, gli onorari legali e altri costi di avvio sono deducibili ai sensi della Sezione 195 del Codice tributario interno.
- Contributi di beneficenza: Se avete effettuato contributi di beneficenza a organizzazioni qualificate, inclusi denaro, beni o persino scorte di magazzino, potete richiederli come deduzione dal vostro reddito imponibile. I contributi di beneficenza sono deducibili ai sensi della Sezione 170 del Codice tributario interno.
- Deduzione per il reddito d’impresa qualificato (QBI): La QBI è disponibile ai sensi della Sezione 199A della legge sui tagli fiscali e sull’occupazione (TCJA) del 2017 se avete un reddito d’impresa qualificato derivante da un’attività nazionale gestita come entità fiscalmente trasparente. Sono incluse le ditte individuali, le società di persone, le società S e alcuni trust e patrimoni ereditari. Chiedete al vostro consulente fiscale se avete i requisiti per richiedere questo beneficio.
4. Utilizzate i crediti d’imposta
I contribuenti societari hanno diverse opzioni per quanto riguarda i crediti d’imposta. In base ai requisiti che soddisfate, ecco alcuni tipi di credito che potreste poter richiedere:
- Credito per i costi di avvio di un piano pensionistico per piccoli datori di lavoro: Se siete titolari di una piccola attività e la vostra attività non ha avuto un piano pensionistico nei tre anni fiscali precedenti, potete richiedere un credito d’imposta non rimborsabile per il denaro speso nella creazione di un piano pensionistico per i dipendenti.
- Credito per ricerca e sviluppo: Avete speso denaro per sviluppare un nuovo prodotto, processo o tecnologia? Potreste avere diritto a un credito d’imposta per la ricerca e sviluppo.
- Credito per investimenti energetici: Se avete effettuato investimenti in immobili o impianti di produzione di energia alternativa e rinnovabile, potreste avere diritto a un credito d’imposta.
- Credito per l’assistenza all’infanzia fornita dal datore di lavoro: Potete richiedere un credito fino a $150,000 per la fornitura di strutture o assistenza per l’infanzia ai dipendenti.
Esistono numerosi crediti d’imposta disponibili per le attività statunitensi, ma i requisiti di idoneità variano per ciascuno di essi. Rivolgetevi al vostro consulente fiscale per individuare i crediti d’imposta a cui potreste avere diritto.
5. Verificate i requisiti per la deduzione dell’ufficio domestico
Se lavorate spesso da casa o gestite la vostra attività da un ufficio domestico, potete richiedere come deduzioni le spese ammissibili relative all’ufficio domestico quando presentate la dichiarazione dei redditi dell’attività.
Tuttavia, ci sono alcune condizioni da soddisfare prima di poter richiedere queste deduzioni. Ad esempio, lo spazio deve essere utilizzato regolarmente e esclusivamente per scopi aziendali. Pertanto, se utilizzi una scrivania nella tua camera da letto come ufficio domestico, solo quella parte della stanza può essere considerata un ufficio domestico.
In definitiva, esistono due metodi utilizzati per calcolare le deduzioni per l'ufficio domestico:
- Metodo semplificato: il metodo semplificato consiste nel determinare la superficie dell'ufficio domestico e moltiplicarla per 5 $/piede quadrato, come stabilito dall'IRS. La deduzione massima in questo caso è di 1.500 $, il che significa che puoi richiedere questa deduzione per il tuo ufficio domestico fino a 300 piedi quadrati.
- Metodo delle spese effettive: questo metodo può aiutarti a richiedere una deduzione maggiore, ma richiede un calcolo più dettagliato. Il primo passaggio consiste nel calcolare la percentuale della superficie del tuo ufficio domestico rispetto alla superficie totale della casa.
Supponiamo che per l'azienda A sia del 40%. Successivamente, somma tutte le spese ammissibili, come il mutuo o l'affitto, le imposte sulla proprietà e le riparazioni. Supponiamo che le spese totali siano pari a 1.000 $. Infine, calcola la deduzione moltiplicando le spese totali ammissibili per la percentuale dell'area della casa utilizzata per l'attività. Nel caso dell'azienda A, le spese deducibili sarebbero pari a 400 $.
6. Contribuisci a un piano pensionistico
I contributi versati a piani di risparmio previdenziale come gli IRA e i 401(k) per te o per i tuoi dipendenti possono essere deducibili fiscalmente. Quando corrispondi il contributo del dipendente a un piano pensionistico, non paghi le imposte sui salari.
Ciò rende i piani pensionistici un modo più efficiente dal punto di vista fiscale per retribuire i tuoi dipendenti. Oltre a una deduzione, i contributi a un piano 401(k) o a un piano pensionistico semplificato per dipendenti (SEP) ti consentono inoltre di ottenere crediti d'imposta esenti da imposte, a condizione che tu soddisfi i requisiti previsti dal codice fiscale federale.
Se hai già superato la scadenza per il piano 401(k) dell'anno in corso e vuoi poter richiedere una deduzione nel nuovo anno, parla con il tuo consulente fiscale del SEP. Puoi effettuare i contributi al SEP fino alla data di scadenza della tua dichiarazione e richiederli come deduzioni.
7. Dona beni ai familiari
L'esenzione aumentata dalle imposte di successione e sulle donazioni, attualmente pari a 13,61 milioni di dollari per persona, sta per essere dimezzata circa entro la fine del 2025. Se stai valutando di trasferire ricchezze o beni ai beneficiari, questo è un buon momento per farlo. Naturalmente, dovrai discutere con il tuo consulente fiscale il metodo esatto per attuare questa strategia.
Ad esempio, potresti trasferire ai tuoi figli azioni senza diritto di voto per spostare i beni fuori dal tuo patrimonio, riservando però a te stesso tutti i poteri decisionali fino al raggiungimento della maggiore età da parte dei tuoi figli. Queste strategie richiedono tempo per essere attuate, quindi chiedi al tuo consulente fiscale quale soluzione sia più adatta al tuo caso il prima possibile.
Chi è coinvolto nella pianificazione fiscale aziendale?
La pianificazione fiscale aziendale coinvolge diverse persone ed entità. Insieme elaborano strategie fiscali che riducono al minimo il debito d'imposta garantendo al contempo la conformità. Ecco i principali partecipanti coinvolti nell'attuazione della pianificazione fiscale aziendale:
Titolari d'impresa
I titolari d'impresa partecipano attivamente alla strategia di pianificazione fiscale dell'azienda, soprattutto nel caso di una ditta individuale, di una società di persone o di una LLC. I proprietari o promotori delle grandi società potrebbero non essere altrettanto coinvolti: si affidano alle competenze dei propri esperti fiscali interni, del CFO e dell'amministratore delegato per prendere decisioni relative alle imposte.
Contabili e CPA
I contabili e i CPA sono esperti di diritto tributario, pianificazione finanziaria e contabilità per piccole imprese. Le nostre ampie conoscenze ci consentono di elaborare strategie fiscali ottimali, tenendo conto anche degli altri aspetti dell'attività.
I CPA che offrono servizi di consulenza fiscale possono essere partner eccellenti, in grado di aiutarti non solo con la pianificazione fiscale, ma anche di fornirti preziose indicazioni su altri aspetti finanziari della tua attività.
Consulenti fiscali
I consulenti fiscali sono specializzati nella pianificazione fiscale e possono fornire strategie avanzate per ridurre al minimo il tuo debito d'imposta. Partecipano a conferenze fiscali e si mantengono aggiornati sulle modifiche alla normativa fiscale, il che consente loro di offrire consulenza sulle implicazioni di tali modifiche per la tua attività.
Alcuni professionisti fiscali sono specializzati in un'area specifica, come la fiscalità internazionale o la pianificazione successoria. Se cerchi indicazioni sugli argomenti più complessi, collaborare con uno specialista può portare a ottimi risultati.
CFO
Il direttore finanziario è responsabile della strategia fiscale a lungo termine dell’azienda. Il direttore finanziario collabora con consulenti fiscali e altri dirigenti per sviluppare una strategia fiscale a lungo termine e garantisce che la strategia sia in linea con gli obiettivi finanziari dell’azienda.
Ad esempio, il direttore finanziario potrebbe essere coinvolto in discussioni relative a strutture aziendali efficienti dal punto di vista fiscale, fusioni e acquisizioni e attività internazionali.
I migliori strumenti di pianificazione fiscale aziendale
Il software fiscale rende il processo di preparazione delle dichiarazioni dei redditi più rapido e semplice. È comunque necessario il contributo di esperti fiscali, ma diversi software possono aiutarti a evitare parte del lavoro preparatorio. Ecco alcuni dei migliori strumenti fiscali sul mercato:
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Consigli per evitare errori nella pianificazione fiscale aziendale
Avere le persone giuste al proprio fianco per la pianificazione fiscale è fondamentale. Tuttavia, il processo di pianificazione fiscale presenta alcune insidie intrinseche. Assicurati di evitare i seguenti errori quando sviluppi la tua strategia fiscale:
1. Evita la paralisi da analisi
La mancanza di una direzione può portare all’indecisione. La paralisi da analisi è comune nella pianificazione fiscale perché le leggi fiscali spesso richiedono di calcolare l’imposta dovuta in diverse circostanze per individuare l’opzione migliore. Invece di affrontare da solo queste complessità, chiedi aiuto a un consulente fiscale con esperienza nella pianificazione fiscale per aziende del tuo settore. Il compenso di un consulente fiscale può sembrare elevato se sei una startup, ma porterà vantaggi nel lungo periodo.
2. Non aspettare l’ultimo momento
La pianificazione fiscale è un processo articolato. Se non pianifichi e attui la tua strategia fiscale durante tutto l’anno, è più probabile che tu pianifichi male o non rispetti la scadenza. Dedica qualche ora ogni mese al tuo consulente fiscale invece di fare le ore piccole durante il periodo delle dichiarazioni.
Tuttavia, se prevedi di non rispettare la scadenza, invia il modulo 4868 all’IRS prima della scadenza oppure effettua online un pagamento elettronico per la proroga. Quando richiedi una proroga, è consigliabile effettuare anche un pagamento fiscale parziale basato sulla tua imposta stimata. Se non informi l’IRS, preparati a pagare una penale pari al 5% delle imposte non pagate per ogni mese.
3. Preparati prima di incontrare il consulente fiscale
Se segui ciecamente le indicazioni del tuo consulente fiscale, stai sbagliando. Assumi il controllo della tua strategia fiscale e investi tempo per capire come funzionano le cose. Quando incontri il tuo consulente fiscale, porta con te un elenco di domande. Dedica qualche ora prima dell’incontro a preparare domande sulla tua attuale strategia fiscale.
Ci sono cambiamenti nella legislazione fiscale che hai bisogno di comprendere? Hai suggerimenti su come ottimizzare l’attuale strategia fiscale? Forse un amico ti ha dato qualche consiglio e vorresti approfondirlo. Raccogli questi dettagli e queste domande in un documento, così potrai porre le domande giuste.
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