Uzyskałem dyplom uniwersytecki, aby dowiedzieć się, jak działają sprawozdania finansowe i jak te liczby składają się na kompleksowy obraz sytuacji finansowej. W końcu przygotowywanie sprawozdań finansowych wymaga znajomości takich pojęć księgowych jak księgowość podwójna, księgowość memoriałowa i cykl księgowy.
Ale mam dobrą wiadomość: nie musisz tego robić. Możesz po prostu przeczytać ten 15-minutowy przewodnik po przygotowywaniu czterech niezbędnych sprawozdań finansowych: rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w kapitale własnym, bilansu oraz rachunku przepływów pieniężnych.
Opcja B: Wykorzystaj roboty
Jeśli przeraża Cię rozpoczęcie procesu przygotowywania sprawozdań finansowych, nie martw się — istnieją świetne narzędzia do raportowania finansowego, które mogą Ci pomóc. Dzięki temu te 15 minut możesz przeznaczyć na rozwój swojej firmy.
Clicks on the links below may earn a commission, which supports our independent testing and review of software and services. Learn more about how we stay transparent.
Przegląd sprawozdań finansowych
Sprawozdania finansowe są odpowiednikiem badań kontrolnych u lekarza w świecie biznesu. Przedstawiają one przegląd sytuacji finansowej organizacji, w tym jej rentowności, przepływów pieniężnych i ogólnej wartości.
Istnieją cztery rodzaje sprawozdań finansowych, z których każde ma inny cel. Razem pomagają przedstawić obraz Twojego zysku księgowego:
- Rachunek zysków i strat: rachunek zysków i strat podsumowuje wyniki finansowe firmy, przedstawiając przychody, wydatki (w tym podatki) oraz zysk w określonym okresie obrachunkowym.
- Zestawienie zmian w kapitale własnym: zestawienie zmian w kapitale własnym (SOCE) — znane również jako zestawienie zysków zatrzymanych lub zestawienie kapitału własnego właścicieli — przedstawia szczegółowo, jak zmieniał się kapitał własny udziałowców w czasie. Kapitał własny może zmieniać się z różnych powodów, takich jak wniesienie lub wycofanie kapitału oraz wypłata dywidend.
- Bilans: bilans pokazuje, co posiada firma (aktywa), co jest jej zobowiązaniem (pasywa) oraz jaki udział mają udziałowcy (kapitał własny). Jest to obraz sytuacji finansowej firmy w określonym dniu.
- Rachunek przepływów pieniężnych: rachunek przepływów pieniężnych podsumowuje wpływy i wypływy środków pieniężnych. To sprawozdanie ma kluczowe znaczenie dla startupów, ponieważ wiele z nich upada z powodu niezdolności do skutecznego zarządzania środkami pieniężnymi. Nawet jeśli osiągasz zysk, możesz utracić płynność — zysk wygenerowany w ciągu roku nie jest równy środkom pieniężnym wygenerowanym w ciągu roku.
Dokumenty te dostarczają cennych informacji na temat sytuacji finansowej firmy interesariuszom, takim jak inwestorzy, wierzyciele i pracownicy.
Dlaczego sprawozdania finansowe są ważne?
Sprawozdania finansowe zapewniają ustandaryzowane informacje na temat wyników finansowych firmy, struktury kapitału i przepływów pieniężnych. Interesariusze potrzebują tych informacji, aby:
- Podejmować świadome decyzje: Dane finansowe zawarte w sprawozdaniach finansowych mogą pomóc w podejmowaniu decyzji strategicznych. Na przykład rachunek zysków i strat pokazuje wzrost przychodów oraz dochód operacyjny — dwa kluczowe elementy do oceny, jeśli rozważasz wycofanie linii produktowej.
- Pozyskiwać kapitał: Przy pozyskiwaniu nowego kapitału własnego lub finansowania dłużnego kredytodawcy i inwestorzy ocenią strukturę kapitału, rentowność i inne informacje zawarte w sprawozdaniach finansowych.
- Przeprowadzać analizę porównawczą: Sprawozdania finansowe pomagają porównać wyniki firmy z punktami odniesienia dla branży, na przykład porównać marżę brutto z marżą konkurencji.
- Zapewniać zgodność z przepisami: W przypadku niektórych firm, takich jak spółki giełdowe lub prywatne przedsiębiorstwa posiadające dług publiczny, składanie sprawozdań finansowych organom regulacyjnym, takim jak SEC, jest obowiązkowe.
Przygotowywanie sprawozdań finansowych
Podczas przygotowywania sprawozdań finansowych masz dwie możliwości:
- Użyj oprogramowania księgowego, aby zarządzać tym procesem. Systemy te automatycznie aktualizują sprawozdania finansowe w czasie rzeczywistym po zarejestrowaniu transakcji, dzięki czemu ich przygotowanie jest proste.
- Przygotuj sprawozdania ręcznie. W następnej sekcji wyjaśnię, jak to zrobić.
Duże przedsiębiorstwa przygotowują sprawozdania finansowe zgodnie z GAAP (ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości) i IFRS (Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej).
Pomimo różnic między standardami rachunkowości GAAP i IFRS, cel każdego sprawozdania finansowego pozostaje taki sam.
Krok 1: Przygotuj zestawienie obrotów i sald
Zestawienie obrotów i sald to podsumowanie otwartych kont w księgach rachunkowych. Oto jak je przygotować:
1. Rejestrowanie transakcji
Rejestrowanie transakcji jest podstawą przygotowywania sprawozdań finansowych. Każda transakcja, w tym sprzedaż, zakupy i zwroty, wpływa na sprawozdania finansowe.
Tradycyjna metoda polegała na rejestrowaniu transakcji w dzienniku. Jednak korzystanie z oprogramowania księgowego oznacza, że wystarczy wprowadzić szczegóły transakcji do systemu, a on zajmie się resztą.
2. Wprowadzanie zapisów dziennika na konta ksiąg pomocniczych
Następnie wprowadź zapisy dziennika na konta ksiąg pomocniczych, które rejestrują szczegóły i zapewniają więcej informacji niż księga główna. Transakcje sprzedaży trafiają do księgi sprzedaży, sprzedaż kredytowa do księgi należności i tak dalej.
Konta ksiąg pomocniczych są agregowane w pięciu kategoriach księgi głównej: przychody, koszty, aktywa, zobowiązania i kapitał własny.
Have an account? Log In
3. Zapisy korygujące
Przed zamknięciem kont może być konieczne wprowadzenie zapisów korygujących. Dotyczą one nieujętych przychodów lub kosztów za dany okres. Oto przykład.
Załóżmy, że 1 grudnia 2023 roku Twoja firma pożyczyła 20 000 USD firmie znajomego, ABC Corp. Zgodnie z umową odsetki są należne co 12 miesięcy według rocznej stopy 4%.
31 grudnia 2023 roku przygotowałeś sprawozdania finansowe. Ująłeś pożyczkę w wysokości 20 000 USD jako aktywo swojej firmy, ale co z naliczonymi odsetkami za grudzień w wysokości 66,67 USD [($20 000 x 4%) / 12]?
Odsetki stanowiłyby zapis korygujący:
| Konto | Debet | Kredyt |
|---|---|---|
| KontoNależności z tytułu odsetek od ABC Corp. A/C (aktywa obrotowe) | Debet$66.67 | Kredyt- |
| KontoPrzychody z odsetek A/C | Debet- | Kredyt$66.67 |
4. Skorygowane zestawienie obrotów i sald
Zestawienie obrotów i sald sprawdza poprawność arytmetyczną kont, ale nie wykrywa innych błędów, takich jak zaksięgowanie kwot na niewłaściwym koncie. W tym miejscu niezbędne staje się szczegółowe raportowanie odchyleń.
W rachunkowości podwójnego zapisu wszystkim obciążeniom odpowiadają uznania na równe kwoty. Zestawienie obrotów i sald sprawdza, czy są one równe; jeśli sumy się różnią, należy sprawdzić, czy nie występują błędy arytmetyczne.
Aby utworzyć zestawienie obrotów i sald, wymień i zsumuj wszystkie salda kont w księgach rachunkowych. (Oprogramowanie księgowe może zrobić to automatycznie).
Krok 2: Przygotuj rachunek zysków i strat
Przyjrzyjmy się dla kontekstu sprawozdaniom finansowym firmy Amazon, zaczynając od rachunku zysków i strat.
Przy ręcznym przygotowywaniu sprawozdań finansowych zacznij od rachunku zysków i strat. W przypadku systemu księgowego kolejność nie ma znaczenia.
Dlaczego? Dochód netto na końcu rachunku zysków i strat jest dodawany do zysków zatrzymanych, co jest niezbędne do sporządzenia zestawienia zmian w kapitale własnym. Wartość kapitału własnego jest potrzebna do sporządzenia bilansu.
Wykonanie tych czynności w innej kolejności spowoduje konieczność powtarzania pracy.
1. Zacznij od przychodów
Dodaj wszystkie przychody ze sprzedaży netto w danym okresie. Nie uwzględniaj innych rodzajów dochodów, takich jak czynsz czy odsetki — nie są to przychody ze sprzedaży. Jeśli posiadasz wiele przedsiębiorstw, pamiętaj, aby wcześniej skonsolidować dane finansowe.
2. Odejmij koszty
Po dodaniu przychodów w górnej części zestawienia:
- Aby obliczyć zysk brutto, odejmij koszt sprzedaży (lub koszt sprzedanych towarów) od przychodów.
- Aby obliczyć dochód operacyjny, odejmij koszty sprzedaży, ogólnego zarządu i administracyjne (lub koszty operacyjne) od zysku brutto.
- Aby obliczyć dochód przed opodatkowaniem, dodaj dochody nieoperacyjne (takie jak odsetki i zyski na instrumentach finansowych) oraz odejmij straty nieoperacyjne.
- Aby obliczyć dochód netto, odejmij podatek dochodowy.
Krok 3: Sporządź zestawienie zmian w kapitale własnym
Twoje zestawienie zmian w kapitale własnym rozpoczyna się od salda początkowego kapitału własnego akcjonariuszy (sumy akcji zwykłych i uprzywilejowanych) z początku okresu (tj. zeszłorocznego zestawienia zmian w kapitale własnym).
W tym miejscu wprowadź następujące korekty:
1. Dodaj zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane to część dochodu netto, która nie została wypłacona w formie dywidend.
Aby obliczyć zyski zatrzymane:
- Odejmij wypłacone dywidendy (zaksięguj je po stronie debetowej konta zysków zatrzymanych).
- Dodaj dochód netto do zysków zatrzymanych (uznaj dochód netto po stronie kredytowej lub obciąż po stronie debetowej stratę netto).
Po ustaleniu salda końcowego zysków zatrzymanych dodaj je do salda początkowego kapitału własnego właścicieli.
2. Dodaj/odejmij inne całkowite dochody/straty
Inne całkowite dochody odnoszą się do niezrealizowanych zysków i strat, które nie pojawiają się w rachunku zysków i strat.
Jeśli spółka dokonuje przeszacowania składnika aktywów i jego wartość jest niższa, stanowi to stratę spółki. Strata jest jednak realizowana dopiero w momencie sprzedaży tego składnika aktywów.
W tym miejscu wykazuje się takie pozycje jak korekty z tytułu przeliczenia walut obcych oraz zmiany zobowiązań emerytalnych.
3. Ujmij zmiany w kapitale
Jeśli spółka emituje nowe akcje, dodaj je w tym miejscu. Jeśli odkupuje akcje, odejmij je.
4. Oblicz saldo końcowe
Oblicz saldo końcowe kapitału własnego akcjonariuszy i wprowadź je do bilansu.
Krok 4: Sporządź bilans
Mam dobrą wiadomość.
Nie musisz obliczać większości pozycji w bilansie. To zestawienie przedstawia salda Twoich kont, które zostałyby obliczone przed sporządzeniem bilansu próbnego.
1. Aktywa
Aktywa pojawiają się po lewej stronie bilansu. W tym miejscu prezentowane są salda kont aktywów trwałych, takich jak grunty, kont aktywów obrotowych, takich jak środki pieniężne, oraz kont wartości niematerialnych, takich jak wartość firmy.
2. Zobowiązania
Zobowiązania to środki pieniężne, które firma jest winna. W tym miejscu prezentowane są salda zobowiązań krótkoterminowych, takich jak zobowiązania wobec dostawców, oraz zobowiązań długoterminowych, takich jak obligacje.
3. Kapitał własny akcjonariuszy (wartość netto firmy)
Kapitał własny akcjonariuszy to środki należące do właścicieli firmy (akcjonariuszy posiadających akcje zwykłe) oraz akcjonariuszy posiadających akcje uprzywilejowane.
Oto bardziej intuicyjny sposób spojrzenia na tę kwestię: kapitał własny akcjonariuszy stanowi różnicę między aktywami (tym, co posiada firma) a zobowiązaniami (tym, co firma jest winna).
Ta sekcja zawiera wartość kapitału własnego z zestawienia zmian w kapitale własnym.
Krok 5: Sporządź rachunek przepływów pieniężnych
Przepływy pieniężne pokazują źródła i sposoby wykorzystania środków pieniężnych w firmie. Utrzymanie zdrowego salda — wystarczającego, ale nie nadmiernego — ma kluczowe znaczenie.
Większość startupów ma trudności z unikaniem wyczerpania środków pieniężnych. Monitorowanie rachunku przepływów pieniężnych pomaga przewidywać problemy i przygotowywać się na nie, zanim się nasilą.
Sposób sporządzania rachunku przepływów pieniężnych zależy od tego, czy stosujesz metodę bezpośrednią, czy pośrednią.
Oba rodzaje rachunków przepływów pieniężnych mają trzy kategorie, które wyjaśnię poniżej. Zsumowanie wpływów i wypływów z tych kategorii daje wartość netto wpływów lub wypływów pieniężnych w okresie sprawozdawczym.
More Articles
1. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej to suma wpływów i wypływów pieniężnych z działań takich jak ściąganie należności od dłużników, regulowanie zobowiązań wobec wierzycieli oraz płacenie podatków.
W przypadku pośredniej metody sporządzania rachunku przepływów pieniężnych pojawiają się tu również pozycje niepieniężne, takie jak amortyzacja.
2. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej obejmują środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży papierów wartościowych oraz środki pieniężne wydane na zakup nowych aktywów, takich jak grunty i wyposażenie.
Jeśli stosujesz metodę pośrednią, w tej sekcji również znajdują się dodatkowe pozycje. Należy odjąć zyski ze sprzedaży aktywów i dodać z powrotem straty.
3. Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Ta sekcja obejmuje działania takie jak pozyskiwanie nowego kapitału, spłata zadłużenia oraz wypłata dywidend.
W przypadku stosowania metody pośredniej należy odjąć zyski z działalności finansowej (takie jak otrzymane odsetki) i dodać z powrotem koszty lub straty z działalności finansowej (takie jak zapłacone odsetki).
Najważniejsze wnioski
Zrozumienie tych informacji może być przytłaczające bez wiedzy z zakresu rachunkowości, dlatego podsumujmy:
- Rachunek zysków i strat pokazuje, czy firma jest rentowna, pomagając podejmować decyzje dotyczące cen, struktury kosztów lub wycofania linii produktowej.
- Zestawienie zmian w kapitale własnym informuje zainteresowane strony o zmianach własnościowych w danym okresie oraz o wszelkich wypłatach na rzecz właścicieli.
- Bilans podsumowuje sytuację finansową firmy. Jeśli firma ma zbyt duże zadłużenie w branży, w której kurczą się marże zysku, a wzrost jest niewielki, z czasem może utracić zdolność do obsługi zadłużenia.
- Wreszcie rachunek przepływów pieniężnych pokazuje, jak efektywnie firma generuje i wykorzystuje środki pieniężne. Jeśli firma nie generuje wystarczającej ilości gotówki, jak wypłaci wynagrodzenia, raty zadłużenia lub ureguluje zobowiązania wobec dostawców?
Zrozum, co przedstawia każde sprawozdanie finansowe i skąd pochodzą zawarte w nim informacje. Oprogramowanie księgowe obsługuje zadania takie jak sporządzanie zestawienia obrotów i sald, obliczanie zysku netto oraz tworzenie rachunku przepływów pieniężnych.
Gotowy, aby rozwijać swoje umiejętności jako lider finansowy? Zapisz się do naszego newslettera, aby otrzymywać porady ekspertów, przewodniki i rekomendacje od liderów finansowych kształtujących branżę technologiczną.
