A contabilidade pelo regime do acréscimo significa registar os rendimentos e as despesas quando são obtidos ou incorridos, e não quando o dinheiro é efetivamente movimentado.
Isto proporciona uma visão clara e atualizada da saúde financeira da sua empresa, permitindo-lhe ver os lucros e as obrigações à medida que ocorrem, e não apenas quando o dinheiro entra na sua conta bancária. Se pretende uma forma mais precisa de acompanhar as suas finanças, a contabilidade pelo regime do acréscimo é o método de eleição.
O que é a contabilidade pelo regime do acréscimo?
A contabilidade pelo regime do acréscimo é um método contabilístico que determina que os rendimentos e as despesas sejam registados quando ocorrem; não quando o dinheiro é trocado.
Assim, se obtiver um rendimento em março, mas receber o pagamento em abril, este continua a contar para março. O mesmo se aplica às despesas: se os bens chegarem hoje, mas o pagamento vencer-se dentro de 30 dias, o custo é registado agora.
Isto proporciona uma visão mais verdadeira do desempenho da sua empresa e do seu fluxo de caixa global. Para os profissionais de finanças, isto significa relatórios mais claros, um melhor planeamento e conformidade com normas como os GAAP — algo extremamente útil ao lidar com investidores ou credores.
Como funciona a contabilidade pelo regime do acréscimo?
A contabilidade pelo regime do acréscimo aplica-se às contas a receber e às contas a pagar e envolve um sistema de contabilidade de dupla entrada. Isto significa que cada transação envolve vários lançamentos no razão ou no diário, para garantir que os livros permanecem equilibrados e que é possível obter uma visão financeira clara nos balanços e noutros relatórios financeiros.
Para compreender como funciona o método do acréscimo, consideremos dois exemplos. Primeiro, veremos como os rendimentos são registados na contabilidade pelo regime do acréscimo. Depois, veremos como este método trata as despesas, como quando uma empresa compra bens ou serviços.
Se não está familiarizado com lançamentos no diário ou com a contabilidade de dupla entrada, poderá querer consultar o nosso artigo sobre contabilidade de dupla entrada antes de continuar. Para obter conhecimentos mais aprofundados sobre os princípios contabilísticos, considere explorar livros essenciais de contabilidade que abordam estes fundamentos.
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Contabilidade pelo regime do acréscimo para rendimentos
A Pete’s Tire World conquista uma conta da Truckers, uma empresa que possui uma frota de veículos. As empresas negoceiam o seguinte acordo: a Pete’s Tire World fornecerá pneus à Truckers mediante pedido. Emitirá uma fatura à Truckers no primeiro dia do mês relativa a todos os pneus fornecidos no mês anterior, e a Truckers tem condições de pagamento a 15 dias.
A Truckers encomendou $2,000 em pneus no dia 19 de março. A Pete’s Tire World envia uma fatura de $2,000 no dia 1 de abril. A empresa paga a fatura no dia 10 de abril.
No dia 19 de março, quando a Truckers encomenda os pneus, o rendimento é realizado. O departamento de contabilidade efetua os seguintes lançamentos no diário:
- Um débito de $2,000 nas contas a receber, especificamente na conta da Truckers
- Um crédito de $2,000 nos rendimentos
No dia 1 de abril, não são efetuados lançamentos no diário. Embora a fatura só tenha sido enviada nessa altura, o rendimento foi realizado no dia 19 de março, quando a venda ocorreu.
No dia 10 de abril, quando a empresa paga a sua fatura, o departamento de contabilidade efetua novos lançamentos no diário para atualizar as demonstrações financeiras:
- Um crédito de $2,000 nas contas a receber (a conta da Truckers), uma vez que o dinheiro foi recebido e já não se encontra nas contas a receber
- Um débito de $2,000 em caixa
Se a Pete’s Tire World utilizasse o regime de caixa na contabilidade, reconheceria o rendimento desta venda no segundo trimestre (assumindo que o seu ano fiscal coincide com o ano civil), uma vez que o pagamento foi recebido em abril.
Ao utilizar o regime do acréscimo na contabilidade, este rendimento fica registado no primeiro trimestre, uma vez que a venda foi efetuada em março. Esta distinção ajuda uma empresa a diferenciar entre o momento em que está a ganhar dinheiro e o momento em que está a receber dinheiro.
Contabilidade pelo regime do acréscimo para despesas
O método é semelhante quando o dinheiro flui na outra direção. Consideremos um exemplo em que a Pete’s Tire World é a empresa que incorre na despesa. Neste caso, um dos seus camiões de entrega de pneus avaria-se e o custo da sua reparação é de $1,500.
A oficina reparou o camião e faturou a Pete’s Tire World no dia 20 de maio. A Pete’s paga a fatura no dia 2 de junho.
A equipa de contabilidade da Pete’s Tire World tem de efetuar os seguintes lançamentos no diário da contabilidade pelo regime do acréscimo no dia 20 de maio:
- Um débito de $1,500 numa conta de despesas de reparação e manutenção
- Um crédito de $1,500 nas contas a pagar
No dia 2 de junho, quando a fatura é liquidada, são registados os seguintes lançamentos no diário:
- Um débito de 1 500 $ nas contas a pagar, uma vez que os 1 500 $ já não estão pendentes
- Um crédito de 1 500 $ em caixa que compensa o débito anterior
Contabilidade pelo regime de caixa vs. contabilidade pelo regime de acréscimo
Naturalmente, temos de abordar o outro método de contabilidade principal: o regime de caixa. Embora não ofereça o mesmo nível de transparência e uma visão financeira global tão precisa como a contabilidade pelo regime de acréscimo, a contabilidade pelo regime de caixa pode ser mais simples. Por isso, é frequentemente escolhida por empresários em nome individual, prestadores de serviços independentes e empresas muito pequenas com um número limitado de operadores, investidores e devedores.
O que é o regime de caixa e como funciona?
Apesar do nome, a contabilidade pelo regime de caixa não tem nada que ver com o facto de uma empresa aceitar ou preferir pagamentos em numerário. Refere-se ao momento em que os rendimentos e as despesas são registados e à forma como são efetuados os lançamentos contabilísticos relativos a esses itens.
A principal diferença entre a contabilidade pelo regime de acréscimo e a contabilidade pelo regime de caixa é que, na contabilidade pelo regime de caixa, as transações só são registadas quando o dinheiro é efetivamente transferido. Por esse motivo, a contabilidade pelo regime de caixa não utiliza o mesmo método de partidas dobradas que a contabilidade pelo regime de acréscimo.
Voltemos à Pete’s Tire World e imaginemos que a Pete’s vendeu pneus no valor de 3 000 $ em 15 de março. O cliente só pagou os pneus em 10 de abril. Se utilizasse a contabilidade pelo regime de caixa, a Pete’s não reconheceria qualquer rédito até 10 de abril.
Em vez disso, os lançamentos contabilísticos incluiriam:
- Um débito de 3 000 $, indicando que a Pete’s tinha um valor a receber em 15 de março
- Um crédito de 3 000 $, indicando que a fatura foi paga em 10 de abril
Ao contrário do método do regime de acréscimo, o rédito seria reconhecido no 2.º trimestre.
Principais diferenças entre a contabilidade pelo regime de caixa e pelo regime de acréscimo
| Contabilidade pelo regime de acréscimo | Contabilidade pelo regime de caixa |
|---|---|
| Contabilidade pelo regime de acréscimoRédito reconhecido quando ocorre a entrega dos bens | Contabilidade pelo regime de caixaRédito reconhecido quando ocorre a troca de dinheiro/pagamento |
| Contabilidade pelo regime de acréscimoUtiliza um sistema de contabilidade de partidas dobradas | Contabilidade pelo regime de caixaNão utiliza um sistema de contabilidade de partidas dobradas |
| Contabilidade pelo regime de acréscimoPreferida pelos Princípios de Contabilidade Geralmente Aceites (GAAP) | Contabilidade pelo regime de caixaNão é preferida pelos GAAP |
| Contabilidade pelo regime de acréscimoTem de ser utilizada pela maioria das sociedades e pelas empresas de média dimensão ou de maior dimensão | Contabilidade pelo regime de caixaPode ser utilizada por prestadores de serviços, empresários em nome individual e pequenas empresas com menos de 25 milhões $ de receitas brutas anuais nos 3 anos anteriores. |
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Vantagens da contabilidade pelo regime de acréscimo
Pode pensar que a contabilidade pelo regime de caixa facilita a gestão das demonstrações financeiras, mas existem inúmeras razões para optar antes pela contabilidade pelo regime de acréscimo. Reunimos uma lista das vantagens deste método:
- A contabilidade pelo regime de acréscimo é permitida pelos Princípios de Contabilidade Geralmente Aceites, ou GAAP. A contabilidade pelo regime de caixa não é. Estas normas contabilísticas podem ser importantes para investidores, credores e outras partes. Se tenciona expandir a sua empresa de forma significativa, avançar futuramente para uma oferta pública inicial ou estabelecer de outra forma uma parceria com investidores no futuro, a contabilidade pelo regime de acréscimo é mais adequada do que a contabilidade pelo regime de caixa.
- O IRS pode exigir que utilize a contabilidade pelo regime de acréscimo. Conforme indicado na tabela acima, apenas os contribuintes de pequenas empresas que se enquadrem em determinados limiares de rendimentos podem optar pela contabilidade pelo regime de caixa.
- A contabilidade pelo regime de acréscimo ajuda a fundamentar relatórios financeiros mais precisos. Registar os rendimentos e as despesas no momento em que ocorrem permite aos responsáveis das empresas e aos decisores financeiros compreender melhor os rendimentos previstos e a situação da dívida de uma empresa.
- Uma maior precisão facilita o planeamento estratégico. Quando consegue visualizar os fluxos de caixa futuros previstos e compreender, em tempo real, a posição da sua empresa relativamente às dívidas e aos rendimentos, pode elaborar planos de crescimento mais realistas.
É claro que o método de contabilização pelo acréscimo também tem algumas desvantagens. Principalmente, é um pouco mais demorado e desafiante do que a contabilidade mais simples baseada em caixa. Por este motivo, é importante trabalhar com contabilistas certificados ou outros profissionais e investir no software de contabilidade adequado, que pode automatizar grande parte do trabalho de lançamento e reversão contabilística.
Também precisa de garantir que compreende a sua contabilidade ao analisá-la. Embora a contabilidade pelo acréscimo seja uma boa prática dos GAAP e ajude certamente a organizar corretamente as peças do quebra-cabeças, uma supervisão inadequada e a falta de controlos podem deixar qualquer empresa exposta a fraudes ou erros dispendiosos.
A Contabilidade Pelo Acréscimo É Adequada Para a Sua Empresa?
Se é proprietário de uma empresa de qualquer dimensão e pretende obter uma imagem mais precisa da saúde financeira da sua empresa, o método de contabilização pelo acréscimo pode ser adequado para si. Se é uma grande organização ou uma empresa em fase de arranque em crescimento que planeia procurar financiamento externo, a contabilidade pelo acréscimo pode ser essencial para fins fiscais ou para garantir que tem acesso às oportunidades financeiras que pretende. Além disso, se teve mais de $25 milhões em receitas brutas nos últimos três anos, poderá não ter escolha.
Tem perguntas ou comentários sobre o método de contabilidade adequado para a sua empresa? Partilhe a sua opinião nos comentários abaixo ou visite os nossos perfis nas redes sociais para interagir com a nossa comunidade e obter algumas opiniões.
