7 estrategias de planificación fiscal empresarial para reducir gastos
La jerga tributaria es como un rompecabezas: La planificación fiscal empresarial puede ser compleja, con varios formularios y tasas. Entender los conceptos básicos puede beneficiar a todas las empresas, pero especialmente a las pequeñas empresas y startups.
Reclama lo que puedas, donde puedas: Aunque sea pequeño, un beneficio fiscal sigue siendo un beneficio. Asegúrate de reclamar todo lo que puedas, como el espacio de oficina en casa o los gastos iniciales, para reducir los costes de tu declaración.
No esperes: Nunca esperes hasta el último minuto para presentar tus impuestos. Mantener tus finanzas al día te ayuda a mantenerte en regla y facilita todo el proceso.
La planificación fiscal empresarial puede ser intimidante para compañías de cualquier tamaño. No existe un único formulario fiscal ni una sola tasa impositiva que se aplique a todos los negocios, y aunque los expertos en impuestos pueden ayudarte a navegar estas complejidades, a menudo es mejor equiparte con algunos conocimientos básicos sobre impuestos. Esto es especialmente cierto si eres propietario de una pequeña empresa o startup.
En esta guía, utilizo mi amplia experiencia en contabilidad y operaciones financieras para explicar siete estrategias de planificación fiscal y errores que debes evitar en el proceso. Al entender estas estrategias, podrás tomar decisiones informadas que optimicen la eficiencia fiscal, reduzcan pasivos y aseguren el cumplimiento, fortaleciendo en última instancia la salud financiera de tu empresa.
¿Qué es la planificación fiscal empresarial?
La planificación fiscal empresarial es el proceso de utilizar de manera estratégica las leyes fiscales para ajustar la base imponible. Aquí tienes algunos conceptos básicos:
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- Las corporaciones C pagan un impuesto corporativo del 21%.
- Las empresas unipersonales, las sociedades y las corporaciones S son entidades de flujo directo: sus ingresos se gravan a la tasa personal del propietario, que puede estar entre el 10% y el 37%.
- Las LLC pueden optar por tributar como corporación o como entidad de flujo directo.
Sin embargo, las leyes fiscales te dan cinco mecanismos para influir en tu responsabilidad tributaria:
- Deducciones fiscales: Las deducciones incluyen gastos empresariales que puedes restar de los ingresos al calcular la base imponible. Los gastos operativos, la depreciación y las primas de seguros son ejemplos de deducciones fiscales.
- Créditos: Los créditos fiscales reducen tu carga tributaria. Los créditos pueden ser de varios tipos, incluidos el crédito fiscal por inversiones (ITC), crédito por investigación y desarrollo, y crédito por acceso para discapacitados. Las deducciones reducen tu base imponible, mientras que los créditos reducen tu responsabilidad fiscal pero no afectan la base imponible.
- Exenciones: Las exenciones reducen la base imponible, al igual que las deducciones. Sin embargo, son diferentes porque las deducciones son gastos, mientras que las exenciones son ingresos. Por ejemplo, los intereses sobre bonos municipales o ciertos tipos de subvenciones gubernamentales pueden estar exentos bajo circunstancias específicas.
- Diferimiento de ingresos: Puedes trasladar tus ingresos a una entidad o individuo con una tasa impositiva más baja para reducir la responsabilidad fiscal de tu empresa. Por ejemplo, puedes pagarle un sueldo a tu cónyuge por trabajo realizado en el negocio o transferir ingresos de una corporación a tu sociedad, que tributa a una tasa menor.
- Incentivos: El gobierno ofrece diversos beneficios fiscales para fomentar ciertas actividades y comportamientos. Por ejemplo, puede aplicar tasas impositivas más bajas a las ganancias de capital o a los ingresos derivados de exportaciones, en comparación con los ingresos ordinarios.
Cualquier estrategia de planificación fiscal empresarial que desarrolles tú o un consultor incluye una combinación de los anteriores.
Cómo reducir tus gastos con estrategias de planificación fiscal empresarial
Ahora que conoces los tipos de beneficios fiscales que puedes obtener, hablemos de estrategias específicas que puedes poner en práctica. Algunas de estas estrategias pueden implementarse pocos días antes de presentar la declaración de impuestos, mientras que otras requieren meses de planificación.
1. Reconoce los ingresos y difiere los gastos de forma estratégica
Cuanto más ingreso bruto reconozcas durante el año actual, más impuestos pagarás al final del año. Diferir ingresos no solo reduce tu factura fiscal, sino que también ayuda a normalizar tus ingresos entre un año excepcionalmente bueno y un año promedio.
Sin embargo, esta estrategia no siempre es una opción porque:
- Para empresas basadas en efectivo: Las transacciones se registran cuando se paga un gasto o se recibe un ingreso. Esto significa que, si deseas diferir ingresos o gastos, simplemente puedes retrasar el recibir o pagar efectivo.
- Para empresas con contabilidad de acumulación: Las transacciones se registran cuando se devengue el ingreso o gasto. Es un poco más difícil para las empresas controlar cuándo se registran los ingresos o gastos usando la contabilidad de acumulación. Necesitarás cambiar la fecha de prestación del servicio o de entrega del producto. Estas fechas a menudo forman parte del contrato y son más difíciles de modificar.
Si operas bajo un esquema de efectivo a efectos fiscales, esto es lo que puedes hacer:
- Durante un año de bajos beneficios: Supón que has tenido un año lento, pero esperas que el próximo año sea mucho mejor. En ese caso, puedes acelerar las cobranzas antes de que finalice el año para evitar ser gravado en un tramo fiscal más alto el siguiente año. De manera similar, puedes retrasar el pago de gastos hasta que comience el próximo año para así reducir tu ingreso gravable.
- Durante un año de altos beneficios: En cambio, si has tenido un año excepcional, considera aplazar ingresos para el próximo año y adelantar algunos pagos de gastos del siguiente año.
2. Cambia el estado fiscal
Cambiar el estado fiscal de tu empresa puede ofrecer varios beneficios. Por ejemplo, puedes convertirte en una LLC y presentar el Formulario 8832 ante el IRS para elegir tributar como una corporación C, la cual está gravada a la tasa superior del impuesto sobre la renta corporativa del 21%. Esto puede traducirse en ahorros significativos si tu tasa de impuesto personal se acerca a la tasa máxima del 37%.
De igual manera, puedes elegir tributar como una entidad de transferencia (PTE). Hacer esto te permite reclamar una deducción fiscal en tu declaración federal y reducir el ingreso imponible de los propietarios o socios en el K1 federal. Esto también generará un crédito fiscal para los dueños o socios, permitiéndoles reducir su impuesto sobre la renta personal estatal, sujeto a las limitaciones estatales sobre el uso de créditos PTE.
3. Reclama todas las deducciones fiscales
Muchas empresas pasan por alto numerosas deducciones fiscales, ya sea por falta de conocimiento o porque no están seguras de a qué pueden optar al presentar sus declaraciones. Aquí tienes algunas de las deducciones menos aprovechadas que deberías reclamar:
- Costos de inicio: Las nuevas empresas pueden deducir hasta $5,000 en costos de inicio y $5,000 en costos de organización incurridos antes de que la empresa comience a operar. Gastos de investigación de mercado, honorarios legales y otros costos de inicio son deducibles según la Sección 195 del Código de Rentas Internas.
- Donaciones caritativas: Si has realizado donaciones caritativas a organizaciones calificadas, incluyendo dinero, bienes o incluso inventario, puedes reclamarlas como deducción de tu ingreso imponible. Las donaciones caritativas son deducibles según la Sección 170 del Código de Rentas Internas.
- Deducción por ingresos empresariales calificados (QBI): La QBI está disponible bajo la Sección 199A de la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA), 2017 si cuentas con ingresos empresariales calificados de un negocio nacional operado como una entidad de transferencia. Esto incluye negocios unipersonales, sociedades, corporaciones S y algunos fideicomisos y patrimonios. Consulta con tu asesor fiscal si tienes derecho a este beneficio.
4. Aprovecha los créditos fiscales
Los contribuyentes corporativos tienen varias opciones en materia de créditos fiscales. Dependiendo de tu elegibilidad, aquí hay algunos tipos de créditos que podrías reclamar:
- Crédito por costos de inicio de planes de pensiones para pequeños empleadores: Si eres dueño de una pequeña empresa y tu negocio no ha tenido un plan de pensiones durante los tres años fiscales anteriores, puedes reclamar un crédito fiscal no reembolsable por el dinero gastado en crear un plan de jubilación para los empleados.
- Crédito de investigación y desarrollo: ¿Has invertido en desarrollar un nuevo producto, proceso o tecnología? Puede que seas elegible para un crédito fiscal de I+D.
- Crédito por inversión en energía: Si has realizado inversiones en propiedades o instalaciones de producción de energía alternativa y renovable, puedes tener derecho a un crédito fiscal.
- Crédito por cuidado infantil proporcionado por el empleador: Puedes reclamar hasta $150,000 de crédito por proporcionar instalaciones o ayuda para el cuidado infantil a tus empleados.
Existen muchos créditos fiscales disponibles para las empresas en EE. UU., pero los requisitos de elegibilidad varían para cada uno. Consulta con tu asesor fiscal para identificar los créditos fiscales a los que puedes acceder.
5. Verifica la elegibilidad para la deducción de oficina en casa
Si trabajas frecuentemente desde casa o administras tu negocio desde una oficina en casa, puedes reclamar los gastos elegibles relacionados con la oficina en tu declaración de impuestos empresariales.
Sin embargo, existen algunas condiciones que debes cumplir antes de reclamar estas deducciones. Por ejemplo, el espacio debe usarse de forma regular y exclusiva para fines comerciales. Así que si utilizas un escritorio en tu dormitorio como oficina en casa, solo esa parte de la habitación califica como oficina en casa.
En última instancia, existen dos métodos para calcular las deducciones por oficina en casa:
- Método simplificado: El método simplificado consiste en determinar los metros cuadrados de la oficina en casa y multiplicar eso por $5 por pie cuadrado según lo prescrito por el IRS. La deducción máxima aquí es de $1,500, lo que significa que puedes reclamar esta deducción por tu oficina en casa hasta un máximo de 300 pies cuadrados.
- Método de gastos reales: Este método puede ayudarte a reclamar una deducción mayor pero requiere un cálculo más detallado. El primer paso es calcular el porcentaje del área (metros cuadrados) de tu oficina en casa en relación con toda la vivienda.
Supongamos que ese porcentaje es 40% para la empresa A. Después, suma todos los gastos elegibles (como alquiler hipotecario, impuestos de propiedad y reparaciones). Supón que los gastos totales sean $1,000. Por último, calcula la deducción multiplicando el total de gastos elegibles por el porcentaje del área del hogar utilizada para el negocio. En el caso de la empresa A, los gastos deducibles serían $400.
6. Contribuye a una cuenta de jubilación
Las contribuciones realizadas a planes de ahorro para la jubilación como IRAs y 401(k) para ti o para tus empleados pueden ser deducibles de impuestos. Cuando igualas la contribución de un empleado a un plan de jubilación, no pagas impuestos sobre la nómina.
Esto convierte a los planes de jubilación en una forma más eficiente desde el punto de vista fiscal para compensar a tus empleados. Además de la deducción, las contribuciones a un plan 401(k) o a un plan de pensión simplificado para empleados (SEP) también te otorgan créditos fiscales libres de impuestos, siempre que cumplas las condiciones del código fiscal federal.
Si ya perdiste la fecha límite para el plan 401(k) de este año y quieres poder reclamar una deducción en el nuevo año, consulta a tu asesor fiscal sobre el SEP. Puedes hacer contribuciones al SEP hasta la fecha de vencimiento de tu declaración y reclamarlas como deducciones.
7. Dona bienes a miembros de la familia
La exención aumentada del impuesto sobre sucesiones y donaciones, que actualmente es de $13.61 millones por persona, está a punto de reducirse aproximadamente a la mitad a finales de 2025. Si has estado considerando transferir patrimonio o activos a beneficiarios, ahora es un buen momento. Por supuesto, deberás hablar con tu asesor fiscal sobre el método exacto para ejecutar esta estrategia.
Por ejemplo, puedes transferir acciones sin derecho a voto a tus hijos para mover bienes fuera de tu patrimonio, reservando todo el poder de decisión para ti hasta que tus hijos alcancen la mayoría de edad. Estas estrategias requieren tiempo para ejecutarse, así que consulta con tu asesor fiscal sobre qué tiene sentido en tu caso lo antes posible.
¿Quién participa en la planificación fiscal empresarial?
La planificación fiscal empresarial implica a varias personas y entidades. En conjunto, elaboran estrategias fiscales que minimizan la carga tributaria mientras garantizan el cumplimiento. Estos son los principales participantes en la implementación de la planificación fiscal empresarial:
Propietarios de empresas
Los propietarios de empresas participan activamente en la estrategia de planificación fiscal de la empresa, especialmente si se trata de un empresario individual, una sociedad o una LLC. Los propietarios o promotores de grandes corporaciones podrían no estar tan involucrados: confían en la experiencia de los expertos fiscales de su empresa, el CFO y el CEO para tomar decisiones relacionadas con los impuestos.
Contadores y CPAs
Los contadores y los CPAs son expertos en leyes fiscales, planificación financiera y contabilidad para pequeñas empresas. Nuestro amplio conocimiento nos permite idear estrategias fiscales óptimas considerando otros aspectos del negocio.
Los CPAs que ofrecen servicios de consultoría fiscal pueden ser excelentes socios que te ayudan no solo con la planificación fiscal sino también proporcionan información valiosa sobre otros aspectos financieros de tu empresa.
Consultores fiscales
Los consultores fiscales están especializados en planificación fiscal y pueden proporcionar estrategias avanzadas para minimizar tu carga impositiva. Asisten a conferencias de impuestos y se mantienen actualizados con los cambios en la legislación fiscal, lo que les permite asesorar sobre las implicaciones de esos cambios para tu negocio.
Algunos profesionales de impuestos se especializan en un área específica, como impuestos internacionales o planificación patrimonial. Si buscas orientación en los temas más complejos, asociarte con un especialista puede ofrecer grandes resultados.
CFO
El CFO es responsable de la estrategia fiscal a largo plazo de la empresa. El CFO trabaja con consultores fiscales y otros ejecutivos para desarrollar una estrategia fiscal a largo plazo y se asegura de que esta estrategia esté alineada con los objetivos financieros de la empresa.
Por ejemplo, el CFO puede participar en discusiones relacionadas con estructuras empresariales fiscalmente eficientes, fusiones y adquisiciones, y operaciones internacionales.
Mejores Herramientas para la Planificación Fiscal Empresarial
El software fiscal hace que el proceso de preparar las declaraciones de impuestos sea más rápido y sencillo. Aún necesitas el aporte de expertos fiscales, pero diferentes programas pueden ayudarte a saltarte parte del trabajo preliminar. Aquí tienes algunas de las mejores herramientas fiscales del mercado:
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Consejos para Evitar Errores en la Planificación Fiscal Empresarial
Contar con las personas correctas para la planificación fiscal es esencial. Sin embargo, existen algunos errores inherentes en el proceso de planificación fiscal. Asegúrate de evitar los siguientes errores al desarrollar tu estrategia fiscal:
1. Evita la Parálisis por Análisis
La falta de dirección puede llevar a la indecisión. La parálisis por análisis es común en la planificación fiscal porque las leyes fiscales suelen requerir calcular la responsabilidad fiscal en diversas circunstancias para identificar la mejor opción. En lugar de navegar tú mismo por estas complejidades, busca la ayuda de un consultor fiscal con experiencia en planificación fiscal para empresas de tu sector. El honorario de un planificador fiscal puede parecer elevado si eres una startup, pero se traducirá en beneficios a largo plazo.
2. No Esperes Hasta el Último Minuto
La planificación fiscal es un proceso extenso. Es más probable que planifiques mal o que no cumplas con el plazo si no planificas e implementas tu estrategia fiscal durante todo el año. Dedica unas horas con tu asesor fiscal cada mes en lugar de trasnochar en época de impuestos.
Sin embargo, si esperas no cumplir con el plazo, presenta el Formulario 4868 ante el IRS antes del plazo límite o realiza un pago de prórroga electrónica en línea. También es recomendable hacer un pago parcial de impuestos basado en tu responsabilidad fiscal estimada cuando solicites la prórroga. Si no notificas al IRS, prepárate para pagar una multa del 5% de los impuestos no pagados por mes.
3. Prepárate Antes de Reunirte con el Planificador Fiscal
Si solo sigues ciegamente a tu asesor fiscal, lo estás haciendo mal. Toma el control de tu estrategia fiscal e invierte tiempo en entender cómo funcionan las cosas. Cuando te reúnas con tu planificador fiscal, lleva una lista de preguntas. Dedica unas horas antes de la reunión para preparar preguntas sobre tu estrategia fiscal actual.
¿Hay algún cambio en la ley fiscal que necesites ayuda para entender? ¿Tienes sugerencias sobre cómo optimizar la estrategia fiscal actual? Tal vez un amigo te compartió algún consejo y te gustaría analizarlo más a fondo. Ten estos detalles y preguntas en un documento para poder hacer las preguntas correctas.
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