7 Estrategias de Planificación Fiscal Empresarial para Reducir Gastos
La planificación fiscal empresarial puede ser intimidante para empresas de cualquier tamaño. No existe un único formulario fiscal ni siquiera una única tasa impositiva que se aplique a todas las empresas, y aunque los expertos fiscales pueden ayudarte a navegar estas complejidades, a menudo es mejor equiparte con conocimientos fiscales básicos. Esto es especialmente cierto si eres propietario de una pequeña empresa o startup.
En esta guía, utilizo mi amplia experiencia en contabilidad y operaciones financieras para explicar siete estrategias de planificación fiscal y errores que debes evitar en el proceso. Al comprender estas estrategias, podrás tomar decisiones informadas que optimicen la eficiencia fiscal, reduzcan responsabilidades y aseguren el cumplimiento, fortaleciendo en última instancia la salud financiera de tu empresa.
¿Qué es la planificación fiscal empresarial?
La planificación fiscal empresarial es el proceso de utilizar estratégicamente las leyes fiscales para ajustar la renta imponible. Aquí tienes algunos conceptos básicos:
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- Las corporaciones C pagan un impuesto corporativo del 21%.
- Las empresas unipersonales, sociedades y corporaciones S son entidades de traspaso — sus ingresos se gravan según la tasa de impuestos personal del propietario, que puede estar entre el 10% y el 37%.
- Las LLC tienen la opción de pagar impuestos como corporación o como entidad de traspaso.
Sin embargo, las leyes fiscales te dan cinco palancas para influir en tu obligación tributaria:
- Deducciones fiscales: Las deducciones incluyen los gastos del negocio que puedes deducir de los ingresos al calcular la renta imponible. Los gastos operativos, la depreciación y las primas de seguros son ejemplos de deducciones fiscales.
- Créditos: Los créditos fiscales reducen tu carga tributaria. Existen varios tipos de créditos, como el crédito fiscal por inversiones (ITC), el crédito por investigación y desarrollo, y el crédito por accesibilidad para discapacitados. Las deducciones disminuyen la renta imponible, mientras que los créditos reducen directamente la obligación tributaria y no afectan a la renta imponible.
- Exenciones: Las exenciones reducen la renta imponible, al igual que las deducciones. Sin embargo, se diferencian porque las deducciones son gastos, mientras que las exenciones son ingresos. Por ejemplo, los intereses de bonos municipales o ciertos tipos de subvenciones gubernamentales pueden estar exentos bajo circunstancias específicas.
- Diferimiento de ingresos: Puedes transferir tus ingresos a una entidad o persona con una tasa menor de impuestos para reducir la obligación fiscal de tu empresa. Por ejemplo, puedes pagar un salario a tu cónyuge por el trabajo realizado en la empresa o transferir ingresos de una corporación a tu sociedad, la cual paga impuestos a una tasa menor.
- Incentivos: El gobierno ofrece varios beneficios fiscales para fomentar ciertas actividades y comportamientos. Por ejemplo, es posible que los beneficios por ganancias de capital o ingresos por exportación se graven a una tasa menor que los ingresos ordinarios.
Cualquier estrategia de planificación fiscal empresarial que tú o un consultor desarrollen incluye una combinación de los elementos anteriores.
Cómo reducir tus gastos con estrategias de planificación fiscal empresarial
Ahora que conoces los tipos de beneficios fiscales que puedes obtener, hablemos de estrategias específicas que puedes implementar. Algunas de estas estrategias puedes aplicarlas unos días antes de declarar impuestos, mientras que otras requieren meses de planificación.
1. Reconoce ingresos y difiere gastos estratégicamente
Cuantos más ingresos brutos declares durante el año en curso, más impuestos pagarás al final del año. Diferir ingresos no solo reduce tu factura fiscal, sino que también ayuda a estabilizar tus ingresos entre un año excepcionalmente bueno y un año promedio.
Sin embargo, esta estrategia no siempre está disponible porque:
- Para negocios basados en efectivo: Las transacciones se registran cuando se paga un gasto o se recibe un ingreso. Esto significa que si quieres diferir ingresos o gastos, simplemente puedes posponer recibir o pagar el efectivo.
- Para negocios con base de acumulación: Las transacciones se registran cuando el ingreso o gasto se devenga. Es un poco más difícil para las empresas controlar cuándo se registran los ingresos o gastos usando la contabilidad de acumulación. Necesitarás cambiar la fecha de la prestación del servicio o la entrega del producto. Estas fechas suelen estar en el contrato y son más difíciles de modificar.
Si trabajas sobre una base de efectivo a efectos fiscales, esto es lo que puedes hacer:
- Durante un año de bajos beneficios: Supón que has tenido un año lento, pero esperas que las cosas mejoren mucho el próximo año. En ese caso, puedes acelerar las cobranzas antes de que termine el año para evitar tributar en una categoría impositiva más alta el año siguiente. De manera similar, puedes retrasar el pago de gastos hasta que comience el próximo año para así reducir tus ingresos gravables.
- Durante un año de altos beneficios: Por otro lado, si has tenido un año excepcional, considera diferir ingresos para el próximo año y realizar algunos pagos anticipados de los gastos del año siguiente.
2. Cambia el estatus fiscal
Cambiar el estatus fiscal de tu empresa puede ofrecer varios beneficios. Por ejemplo, puedes convertirte en una LLC y presentar el Formulario 8832 ante el IRS para optar por tributar como una corporación C, la cual se grava a la tasa máxima del impuesto sobre la renta corporativa del 21 %. Esto puede traducirse en ahorros significativos si tu tasa personal de impuestos está cerca de la tasa máxima del 37 %.
De manera similar, puedes optar por tributar como una entidad de transferencia (PTE). Al hacer esto, puedes reclamar una deducción fiscal en tu declaración federal y reducir los ingresos gravables de los propietarios o socios en el K1 federal. Esto también generará un crédito fiscal para los propietarios o socios, permitiéndoles reducir su impuesto sobre la renta estatal personal, sujeto a las limitaciones estatales sobre el uso de créditos PTE.
3. Reclama todas las deducciones fiscales
Muchas empresas pasan por alto numerosas deducciones fiscales, ya sea por falta de conocimiento o porque no están seguras de a cuáles califican al presentar sus declaraciones. Aquí tienes algunas de las deducciones menos aprovechadas que deberías reclamar:
- Costes iniciales: Las empresas nuevas pueden deducir hasta $5,000 en costes de inicio y $5,000 en costes organizativos incurridos antes de que la empresa comience sus operaciones. Los gastos de investigación de mercado, honorarios legales y otros costes iniciales son deducibles según la Sección 195 del Código de Rentas Internas.
- Contribuciones benéficas: Si has realizado contribuciones benéficas a organizaciones calificadas, incluyendo dinero, bienes o incluso inventario, puedes reclamarlo como deducción de tu renta gravable. Las contribuciones benéficas son deducibles bajo la Sección 170 del Código de Rentas Internas.
- Deducción por ingresos empresariales calificados (QBI): QBI está disponible bajo la Sección 199A de la Ley de recortes fiscales y empleos (TCJA), 2017 si tienes ingresos empresariales calificados provenientes de un negocio nacional operando como entidad de transferencia. Esto incluye propietarios únicos, sociedades, corporaciones S y algunos fideicomisos y herencias. Consulta a tu asesor fiscal si eres elegible para reclamar este beneficio.
4. Usa créditos fiscales
Los contribuyentes corporativos tienen varias opciones en lo que respecta a los créditos fiscales. Según tu elegibilidad, aquí algunos tipos de créditos que podrías reclamar:
- Crédito por costes de inicio de planes de pensiones para pequeños empleadores: Si eres dueño de un pequeño negocio y tu empresa no ha tenido un plan de pensiones en los últimos tres años fiscales, puedes reclamar un crédito fiscal no reembolsable por el dinero gastado en crear un plan de jubilación para empleados.
- Crédito por investigación y desarrollo: ¿Has invertido en el desarrollo de un nuevo producto, proceso o tecnología? Puedes ser elegible para un crédito fiscal de I&D.
- Crédito por inversión energética: Si has invertido en propiedades o instalaciones de energía alternativa y renovable, podrías ser elegible para un crédito fiscal.
- Crédito por cuidado infantil patrocinado por el empleador: Puedes reclamar hasta $150,000 de crédito por proporcionar instalaciones o asistencia de cuidado infantil a empleados.
Existen muchos créditos fiscales disponibles para las empresas estadounidenses, pero los requisitos de elegibilidad difieren para cada uno. Busca la ayuda de tu asesor fiscal para identificar los créditos fiscales a los que puedas ser elegible.
5. Revisa la elegibilidad para la deducción de oficina en casa
Si trabajas desde casa con frecuencia o administras tu negocio desde una oficina en casa, puedes reclamar los gastos relacionados con la oficina en casa como deducciones al presentar tus declaraciones fiscales empresariales.
Sin embargo, existen algunas condiciones que debes cumplir antes de reclamar estas deducciones. Por ejemplo, el espacio debe utilizarse de manera regular y exclusiva para fines comerciales. Así que si usas un escritorio en tu dormitorio como oficina en casa, solo esa parte de la habitación califica como oficina en casa.
En definitiva, existen dos métodos para calcular las deducciones por oficina en casa:
- Método simplificado: El método simplificado consiste en determinar los metros cuadrados de la oficina en casa y multiplicarlos por $5/m² según lo prescrito por el IRS. La deducción máxima aquí es de $1,500, lo que significa que puedes reclamar esta deducción por tu oficina en casa de hasta 300 pies cuadrados.
- Método de gastos reales: Este método puede ayudarte a reclamar una deducción mayor, pero requiere un cálculo más detallado. El primer paso es calcular el porcentaje de los metros cuadrados de tu oficina en casa en relación con toda la vivienda.
Supongamos que este porcentaje es del 40% para la empresa A. Luego, suma todos los gastos elegibles (como hipoteca, alquiler, impuestos a la propiedad y reparaciones). Supón que los gastos totales son $1,000. Finalmente, calcula la deducción multiplicando el total de los gastos elegibles por el porcentaje del área del hogar utilizada con fines comerciales. En el caso de la empresa A, los gastos deducibles serían $400.
6. Contribuye a una Cuenta de Jubilación
Las aportaciones realizadas a planes de ahorro para la jubilación, como las IRA y 401(k) para ti o tus empleados, pueden ser deducibles de impuestos. Cuando igualas la contribución de tu empleado a un plan de jubilación, no pagas impuestos sobre la nómina.
Esto hace que los planes de jubilación sean una forma más eficiente fiscalmente para compensar a tus empleados. Además de la deducción, las contribuciones a un plan 401(k) o a un plan de pensión simplificado para empleados (SEP) también te otorgan créditos exentos de impuestos, siempre que cumplas con las condiciones establecidas en el código fiscal federal.
Si ya perdiste la fecha límite para el plan 401(k) de este año y quieres poder reclamar la deducción en el año nuevo, consulta con tu asesor fiscal sobre el SEP. Puedes hacer aportaciones al SEP hasta la fecha de vencimiento de tu declaración y reclamarlas como deducciones.
7. Regala Activos a Familiares
La exención aumentada del impuesto sobre sucesiones y donaciones, que actualmente es de $13.61 millones por persona, está a punto de ser reducida casi a la mitad a finales de 2025. Si has estado considerando transferir alguna riqueza o activo a tus beneficiarios, ahora es un buen momento. Por supuesto, tendrás que hablar con tu asesor fiscal sobre el método exacto para ejecutar esta estrategia.
Por ejemplo, puedes transferir acciones sin derecho a voto a tus hijos para sacar activos de tu patrimonio, pero reservarte todo el poder de decisión hasta que tus hijos alcancen la mayoría de edad. Estas estrategias requieren tiempo para su ejecución, así que consulta cuanto antes con tu asesor fiscal sobre qué tiene sentido en tu caso.
¿Quiénes Participan en la Planificación Fiscal Empresarial?
La planificación fiscal empresarial involucra a varias personas y entidades. De manera conjunta, elaboran estrategias fiscales que minimizan la carga tributaria y aseguran el cumplimiento. Estos son los principales participantes en la implementación de la planificación fiscal empresarial:
Propietarios de Empresas
Los propietarios de empresas participan activamente en la estrategia de planificación fiscal de la compañía, especialmente en el caso de un empresario individual, sociedad o LLC. Los propietarios o promotores de grandes corporaciones pueden no estar tan involucrados; ellos dependen de la experiencia de los expertos fiscales internos, el CFO y el CEO para tomar decisiones relacionadas con los impuestos.
Contadores y CPAs
Los contadores y los CPAs son expertos en legislación tributaria, planificación financiera y contabilidad para pequeñas empresas. Nuestro extenso conocimiento nos permite diseñar estrategias fiscales óptimas considerando otros aspectos del negocio.
Los CPAs que ofrecen servicios de asesoría fiscal pueden ser excelentes aliados que ayudan no solo con la planificación fiscal, sino que también ofrecen valiosos consejos respecto a otros aspectos financieros de tu empresa.
Asesores Fiscales
Los asesores fiscales se especializan en planificación fiscal y pueden proporcionar estrategias avanzadas para minimizar tu carga impositiva. Asisten a conferencias fiscales y se mantienen al día con los cambios en la legislación fiscal, lo que les permite ofrecer consejos sobre las implicaciones de esos cambios para tu negocio.
Algunos profesionales de impuestos se especializan en un área específica, como impuestos internacionales o planificación patrimonial. Si buscas orientación sobre los temas más complejos, asociarte con un especialista puede dar excelentes resultados.
CFO
El director financiero (CFO) es responsable de la estrategia fiscal a largo plazo de la empresa. El CFO trabaja con consultores fiscales y otros ejecutivos para desarrollar una estrategia fiscal a largo plazo y asegura que dicha estrategia esté alineada con los objetivos financieros de la empresa.
Por ejemplo, el CFO podría participar en discusiones relacionadas con estructuras empresariales fiscalmente eficientes, fusiones y adquisiciones, y operaciones internacionales.
Mejores herramientas para la planificación fiscal empresarial
El software fiscal agiliza y facilita el proceso de preparación de las declaraciones de impuestos. Todavía se necesita la orientación de expertos fiscales, pero diferentes programas pueden ayudarle a evitar parte del trabajo preliminar. Estas son algunas de las mejores herramientas fiscales del mercado:
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Consejos para evitar errores en la planificación fiscal empresarial
Contar con las personas adecuadas para la planificación fiscal es fundamental. Sin embargo, hay algunas trampas inherentes al proceso de planificación fiscal. Asegúrate de evitar los siguientes errores al desarrollar tu estrategia fiscal:
1. Evita la parálisis por análisis
La falta de dirección puede llevar a la indecisión. La parálisis por análisis es común en la planificación fiscal porque las leyes fiscales a menudo requieren calcular la obligación tributaria bajo diversas circunstancias para identificar la mejor opción. En lugar de navegar estas complejidades por tu cuenta, busca la ayuda de un consultor fiscal que tenga experiencia en planificación fiscal para empresas de tu sector. La tarifa de un planificador fiscal puede parecer elevada si eres una startup, pero a largo plazo será una inversión rentable.
2. No esperes hasta el último minuto
La planificación fiscal es un proceso extenso. Es más probable que planifiques mal o no cumplas con el plazo si no preparas e implementas tu estrategia fiscal a lo largo del año. Dedica unas horas con tu asesor fiscal cada mes en lugar de pasar noches en vela durante la temporada de impuestos.
Sin embargo, si crees que no cumplirás con la fecha límite, presenta el Formulario 4868 ante el IRS antes del plazo o realiza un pago de extensión electrónica por internet. También es recomendable hacer un pago parcial de impuestos basado en tu obligación estimada cuando solicites la prórroga. Si no notificas al IRS, prepárate para pagar una penalización del 5% de los impuestos no pagados por mes.
3. Prepárate antes de reunirte con el planificador fiscal
Si solo sigues ciegamente a tu asesor fiscal, estás haciéndolo mal. Toma el control de tu estrategia fiscal e invierte tiempo en comprender cómo funcionan las cosas. Cuando te reúnas con tu planificador fiscal, lleva una lista de preguntas. Dedica unas horas antes de la reunión para preparar preguntas sobre tu estrategia fiscal actual.
¿Hay cambios en la ley fiscal que necesitas ayuda para comprender? ¿Tienes sugerencias sobre cómo optimizar la estrategia fiscal actual? Tal vez un amigo te compartió algún consejo y quieras explorarlo más a fondo. Ten estos detalles y preguntas en un documento para poder hacer las preguntas adecuadas.
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