Comment établir un bilan comptable (6 étapes pour débutants)

Qu'est-ce qu'un bilan comptable ?

Un bilan comptable est un état financier qui fournit un aperçu de la situation financière d'une entreprise à un moment donné.

Il expose les actifs, les passifs et les capitaux propres des actionnaires, selon la formule suivante :

Cette équation garantit que ce que possède l'entreprise (actif) est équilibré par ce qu'elle doit (passif) et la valeur apportée par les actionnaires (capitaux propres). Voici ce que comprend chaque catégorie :

Actifs

Les actifs représentent ce qu'une entreprise possède ou contrôle et qui a une valeur économique. Ils sont généralement divisés en :

1. Actifs courants (par exemple, la trésorerie, les comptes clients, les stocks) pouvant être convertis en liquidités en moins d’un an, et
2. Actifs non courants (par exemple, biens immobiliers, équipements, brevets), qui sont des investissements à long terme.

Les actifs sont essentiels à la génération de revenus futurs.

Passifs

Les passifs correspondent aux obligations ou dettes de l’entreprise qui doivent être réglées, souvent sous forme d’argent dû à des tiers. Comme les actifs, les passifs se divisent en :

1. Passifs courants (par exemple, dettes fournisseurs, dettes à court terme) exigibles dans l’année, et
2. Passifs non courants (par exemple, emprunts à long terme, dettes fiscales différées) à payer sur un horizon supérieur à un an.

Capitaux propres

Les capitaux propres représentent la part des actifs qui revient aux propriétaires de l’entreprise après paiement de toutes les dettes. On y retrouve le capital social, les résultats non distribués (ou bénéfices non répartis) et les primes d’émission.

En résumé, ils reflètent la valeur nette de la société du point de vue des actionnaires, souvent utilisée pour évaluer la santé financière et le potentiel d’investissement de l’entreprise.

Featured Tools

1. 

   Workday Adaptive Planning

   This is an aggregated rating for this tool including ratings from Crozdesk users and ratings from other sites.

   4.4

   Visit Website
2. 

   Traild

   Visit Website
3. 

   Rippling Spend

   This is an aggregated rating for this tool including ratings from Crozdesk users and ratings from other sites.

   4.8

   Visit Website

Pourquoi avez-vous besoin d’un bilan comptable ?

Avant de créer un bilan pour votre entreprise, voyons pourquoi il est utile d’en préparer un. Voici un aperçu rapide des raisons pour lesquelles ce document est essentiel :

• Surveillez la santé financière : Le bilan vous indique ce que votre entreprise possède et doit, ainsi que ce qu’il reste pour les actionnaires.
• Prendre de meilleures décisions : Il aide la direction à prendre des décisions plus pertinentes lors de la planification d’une expansion ou d’une levée de fonds. Il est également utile quand il faut établir des prévisions.
• Donnez de la visibilité aux investisseurs : Les investisseurs décident s’ils souhaitent investir dans une entreprise selon des critères comme le niveau d’endettement ou la qualité/vétusté des actifs.

Comment établir un bilan en 6 étapes

Si la plupart des entreprises utilisent un logiciel de comptabilité pour générer des bilans en temps réel, apprendre à le réaliser à la main vous permet de vraiment comprendre comment cela fonctionne et l’origine de chaque chiffre.

Pendant que j’explique ci-dessous comment établir un bilan, je prendrai l’exemple de celui d’Apple. Mais si vous souhaitez un rapide aperçu, voici une infographie résumant les étapes clés :

1. Sélectionnez une date de reporting

Les bilans sont préparés à un moment précis, contrairement à un compte de résultat, qui montre la performance de l’entreprise sur une période définie. Le bilan est un état qui présente les soldes de tous les comptes de vos livres, et puisque ces soldes changent à chaque opération commerciale, le bilan peut être différent après chaque transaction.

Des entreprises comme Apple choisissent généralement la fin de la période de reporting financier comme date d’établissement du bilan :

Vous n’êtes pas obligé d’attendre la fin du cycle comptable pour préparer un bilan. Alors que la plupart des entreprises le préparent lors de la clôture des comptes chaque mois, trimestre ou année, il est possible de produire un bilan à tout moment lorsque vous souhaitez effectuer une analyse. 

Par exemple, si vous êtes sur le point d’acquérir une entreprise, il vous faudra un bilan à jour pour comprendre comment cette acquisition vous impactera à court terme.

2. Préparez le compte de résultat et l’état des bénéfices non distribués

Lorsque vous mettez de l’ordre dans vos états financiers, le bilan est préparé en dernier.

Chaque année, votre entreprise réalise (espérons-le) un bénéfice. S’il n’est pas distribué sous forme de dividendes, ce bénéfice apparaît dans le compte des actionnaires sous forme de bénéfices non distribués.

Cela augmente le montant reporté dans la section capitaux propres du bilan, c’est pourquoi il faut préparer le compte de résultat et l’état des bénéfices non distribués avant de commencer à préparer le bilan.

Si l’on remonte encore plus loin, on constate que le compte de résultat sert à calculer le résultat net, qui permet ensuite d’établir l’état des bénéfices non distribués, qui à son tour amène ici.

3. Listez vos actifs

Une fois que vous disposez de toutes les données nécessaires, la première étape consiste à lister les actifs de votre entreprise. Voici comment Apple présente les actifs dans son bilan :

Les actifs sont présentés au bilan par ordre de liquidité, les plus liquides étant listés en premier. Pour rappel, les actifs sont répartis en deux grandes catégories : actifs courants et non courants :

• Actifs courants : Les actifs courants sont ceux qu’une entreprise peut convertir rapidement en liquidités (en moins d’un an ou d’un cycle d’exploitation). Par exemple, la trésorerie, les équivalents de trésorerie (valeurs mobilières, instruments commerciaux ou autres produits monétaires), les stocks et les créances clients.
• Actifs non courants : Les actifs non courants sont des actifs à long terme. Ils se divisent en actifs fixes (ou corporels) et actifs incorporels. Les actifs fixes – dont les terrains, bâtiments, et actifs amortissables comme les équipements et véhicules – sont comptabilisés en valeur comptable, nette d’amortissement. Les actifs incorporels, tels que le goodwill, figurent en dernier car ils ne peuvent être transformés en numéraire que lors de la vente de l’entreprise.

4. Listez vos passifs

Une fois que vous avez ajouté tous vos actifs, il est temps d’ajouter les passifs de votre entreprise au bilan. Voici comment Apple présente ses passifs :

N'oubliez pas que les passifs sont généralement également classés en passifs courants et non courants :

• Passifs courants : Les passifs courants sont les dettes qu'une entreprise doit payer dans un cycle d'exploitation (en général, un an ou moins). Les comptes fournisseurs, les dettes à court terme et les dividendes non versés sont des exemples de passifs courants.
• Passifs non courants : Les passifs non courants sont des dettes à long terme (qui ne sont pas dues dans les 12 prochains mois). Les passifs à long terme incluent les obligations à payer, les engagements de retraite et les dettes fiscales différées.

5. Calculer les capitaux propres

Les capitaux propres (ou capitaux des actionnaires) correspondent à la différence entre le total de l’actif et les dettes totales :

Une autre méthode pour calculer les capitaux propres consiste à additionner le solde des comptes de bénéfices non répartis et d’actions ordinaires.

Les grandes entreprises comme Apple peuvent avoir des lignes supplémentaires—par exemple, des actions privilégiées ou des autres éléments du résultat global. Si vous n'êtes pas dans une grande société, vous n'avez pas à vous soucier de ces éléments.

La section capitaux propres du bilan représente la valeur nette théorique de l’entreprise : c’est le montant que les propriétaires de l’entreprise conserveraient après la vente de tous les actifs et le paiement de toutes les dettes. Cependant, je dis théorique car la valeur de marché d’un actif est presque toujours différente de la valeur comptable.

6. Comparer l’actif total avec le total des passifs plus les capitaux propres

L’actif doit être égal à la somme du passif total et des capitaux propres—d’où le terme « bilan ». Si les chiffres correspondent et que tout semble correct, alors votre bilan est juste. Si ce n’est pas le cas, voici quelques raisons fréquentes pour lesquelles l’équilibre peut être erroné :

• Transactions omises ou enregistrées de façon incorrecte
• Enregistrement inexact des charges d'amortissement ou de dépréciation
• Erreurs lors de la conversion des taux de change
• Mauvais calcul des capitaux propres

Que faire si les chiffres ne collent pas

D’abord, pas de panique : de petites erreurs entraînent souvent de grands déséquilibres. Commencez par vérifier les fautes de frappe, les écritures manquantes et les amortissements mal appliqués. Les erreurs de conversion de devises et les ajustements de capitaux non effectués sont aussi des causes fréquentes.

Quand établir un bilan

Les entreprises préparent généralement un bilan à la fin de chaque période comptable. Cela peut être mensuel, trimestriel ou annuel. Cependant, il n’est pas forcément nécessaire d’attendre la fin de la période comptable pour établir un bilan.

Les logiciels de comptabilité pour petites entreprises offrent une vue en temps réel de votre bilan en le mettant à jour à chaque transaction enregistrée.

Cette vue en temps réel est précieuse car elle permet d’évaluer la santé financière de votre entreprise. Cela vous aide à prendre de meilleures décisions sur différents aspects de l'entreprise, comme modifier une politique de crédit ou déterminer le montant de capital à lever (et à quel moment). En plus, cela vous évite d’avoir à chercher comment faire un bilan à chaque trimestre.

Featured Tools

1. 

   BlackLine

   This is an aggregated rating for this tool including ratings from Crozdesk users and ratings from other sites.

   4.5

   Visit Website
2. 

   BlackLine

   This is an aggregated rating for this tool including ratings from Crozdesk users and ratings from other sites.

   4.5

   Visit Website
3. 

   Joiin

   This is an aggregated rating for this tool including ratings from Crozdesk users and ratings from other sites.

   4.7

   Visit Website

Exemple de bilan comptable & analyse

Vous disposez d’un bilan comptable, que faire ensuite ?

Des comptables expérimentés peuvent pratiquement parcourir le document d’un coup d’œil et se faire une idée de la situation financière de l’entreprise, mais vous n’êtes pas encore obligé de viser ce niveau d’expertise.

Si c’est votre premier bilan, vous pouvez utiliser des indicateurs financiers comme le ratio de liquidité générale et le ratio d’endettement pour évaluer le bilan de votre société.

Prenons un exemple simplifié pour mieux comprendre comment l’évaluer :

Voici quelques informations clés que l’on peut tirer de cet exemple :

• Fonds de roulement positif : L’entreprise dispose d’un fonds de roulement positif de $50,000. Le fonds de roulement se calcule en soustrayant les passifs courants des actifs courants.
• Ratio d’endettement (D/E) : Le ratio D/E indique la part du capital qui provient des dettes par rapport aux fonds propres – dans l’exemple ci-dessus, le ratio D/E est de 3. Il se calcule en divisant le total des passifs par les fonds propres des actionnaires. Il n’existe pas de ratio idéal universel, mais vous pouvez vous reporter aux moyennes sectorielles pour vous situer.
• Ratio de liquidité générale : Le ratio de liquidité générale mesure la capacité de votre entreprise à couvrir ses obligations à court terme sur un an. Dans notre exemple, le ratio est de 2. On le calcule en divisant le total de la trésorerie, des équivalents de trésorerie et des titres négociables par le total des passifs courants.

Ce ne sont que trois des nombreux ratios de bilan que vous pouvez utiliser pour évaluer la santé d’une entreprise.

Erreurs courantes à éviter lors de l’établissement d’un bilan

En plus des erreurs potentielles mentionnées ci-dessus, quelques autres pièges sont à éviter lors de la création d’un bilan :

Double comptabilisation des actifs

Il est facile d’enregistrer par erreur un même actif à plusieurs endroits — par exemple en inscrivant un équipement à la fois comme actif individuel et dans une catégorie plus large. Cela gonfle artificiellement le total des actifs et peut induire les parties prenantes en erreur.

Solution

Tenez une liste à jour de tous les actifs physiques et immatériels, et croisez-la lorsque vous préparez votre bilan. En cas de doute, vérifiez l’origine de chaque actif pour vous assurer qu’il est enregistré une seule fois.

Mauvaise classification des passifs

Une mauvaise classification des dettes, comme inscrire un prêt à long terme en passif courant, peut fausser les ratios de liquidité et donner une image inexacte de la capacité de l’entreprise à faire face à ses obligations immédiates.

Solution

Une règle simple : si le paiement est dû dans les 12 mois, il s’agit d’une dette à court terme. Tout le reste relève du long terme. Vérifiez les modalités de chaque prêt ou compte fournisseur avant de les classer, notamment lors de la clôture annuelle.

Oublier d’ajuster les capitaux propres

Les capitaux propres ne sont pas un chiffre figé : ils évoluent à chaque bénéfice net, perte, distribution de dividendes ou retrait du propriétaire. Les oublier entraîne un déséquilibre du bilan, même si les actifs et passifs sont exacts.

Solution

Après avoir calculé le bénéfice net ou la perte nette, assurez-vous qu’il soit bien répercuté dans les bénéfices non répartis ou le capital du propriétaire. Si vous faites cela manuellement, réalisez un rapprochement rapide des capitaux propres afin de détecter toute correction manquée provenant du compte de résultat ou des distributions.

Prenez des décisions financières éclairées grâce à votre bilan

Apprendre à établir un bilan permet de tenir informé l’ensemble de vos parties prenantes — la direction, les investisseurs et les prêteurs — et d’appuyer les décisions éclairées concernant l’entreprise.

La direction peut consulter le bilan pour gérer le fonds de roulement ou le levier financier. Les investisseurs peuvent s’en servir pour analyser le portefeuille d’actifs et la structure du capital. Les prêteurs peuvent examiner si votre bilan offre encore une marge pour un financement par dette sans perturber l’équilibre financier sur votre bilan, votre compte de résultat ou votre tableau des flux de trésorerie.

Vous souhaitez en savoir plus sur les états financiers et d’autres notions de finance ? Abonnez-vous à notre newsletter gratuite pour recevoir des conseils d’experts, des astuces et des analyses partagées par des leaders de la finance.