7 Strategie di Pianificazione Fiscale Aziendale per Ridurre le Spese
La pianificazione fiscale aziendale può intimidire le aziende di qualsiasi dimensione. Non esiste un unico modulo fiscale né una sola aliquota che si applicano a tutte le aziende e, sebbene gli esperti fiscali possano aiutarti a orientarti tra queste complessità, spesso è meglio dotarsi di alcune conoscenze fiscali di base. Questo è particolarmente vero se possiedi una piccola azienda o una startup.
In questa guida, sfrutto la mia vasta esperienza in contabilità e operazioni finanziarie per spiegare sette strategie di pianificazione fiscale e gli errori da evitare nel processo. Comprendendo queste strategie, sarai in grado di prendere decisioni informate che ottimizzano l'efficienza fiscale, riducono le passività e garantiscono la conformità, rafforzando così la salute finanziaria della tua azienda.
Che cos'è la pianificazione fiscale aziendale?
La pianificazione fiscale aziendale è il processo di utilizzo strategico delle leggi fiscali per modificare il reddito imponibile. Ecco alcuni concetti di base:
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- Le società C pagano una tassa societaria del 21%.
- Le ditte individuali, le società di persone e le società S sono entità a tassazione passante: il loro reddito è tassato all'aliquota personale del titolare, che può variare dal 10% al 37%.
- Le LLC possono scegliere se pagare le tasse come società oppure come entità a tassazione passante.
Tuttavia, le leggi fiscali ti danno cinque leve per influenzare la tua responsabilità fiscale:
- Deduzioni fiscali: Le deduzioni comprendono le spese aziendali che puoi dedurre dai ricavi nel calcolo del reddito imponibile. Spese operative, ammortamenti e premi assicurativi sono esempi di deduzioni fiscali.
- Crediti: I crediti fiscali riducono il carico fiscale. I crediti possono essere di vari tipi, incluso il credito d’imposta per gli investimenti (ITC), per ricerca e sviluppo e per accessibilità ai disabili. Le detrazioni riducono il reddito imponibile, mentre i crediti riducono la responsabilità fiscale e non hanno effetto sul reddito imponibile.
- Esenzioni: Le esenzioni riducono il reddito imponibile, proprio come le deduzioni. Tuttavia, sono diverse perché le deduzioni sono spese, mentre le esenzioni sono redditi. Ad esempio, gli interessi sulle obbligazioni municipali o alcune tipologie di contributi governativi possono essere esenti in circostanze specifiche.
- Trasferimento di reddito: Puoi trasferire il tuo reddito a un’entità o individuo con aliquota fiscale più bassa per ridurre la responsabilità fiscale della tua azienda. Ad esempio, puoi pagare uno stipendio al tuo coniuge per il lavoro svolto in azienda o trasferire un reddito da una società alla tua società di persone che paga un’aliquota più bassa.
- Incentivi: Il governo offre diversi benefici fiscali per incoraggiare specifiche attività e comportamenti. Ad esempio, il governo può tassare i guadagni in conto capitale o i proventi da esportazioni a un’aliquota inferiore rispetto al reddito ordinario.
Qualsiasi strategia di pianificazione fiscale aziendale che sviluppi tu o un consulente comprende una combinazione di questi elementi.
Come ridurre le spese con strategie di pianificazione fiscale aziendale
Ora che conosci le tipologie di benefici fiscali a cui puoi accedere, parliamo di strategie specifiche che puoi adottare. Alcune strategie si possono implementare pochi giorni prima di presentare la dichiarazione dei redditi, mentre altre richiedono mesi di pianificazione.
1. Riconoscere i ricavi e differire le spese in modo strategico
Più reddito lordo realizzi nell’anno in corso, più tasse dovrai pagare a fine anno. Differire i ricavi non solo riduce l’importo delle tue imposte ma ti aiuta anche a normalizzare il reddito tra un anno particolarmente positivo e uno medio.
Tuttavia, questa strategia non è sempre applicabile perché:
- Per le imprese che usano il metodo di cassa: Le transazioni vengono registrate quando una spesa viene pagata o un ricavo viene incassato. Questo significa che se vuoi differire un ricavo o una spesa, puoi semplicemente posticipare l’incasso o il pagamento.
- Per le imprese che usano il metodo di competenza: Le transazioni sono registrate quando il ricavo o la spesa maturano. È un po' più difficile per le aziende controllare il momento della registrazione di ricavi e spese utilizzando la contabilità per competenza. Dovrai modificare la data di erogazione del servizio o consegna del prodotto. Queste date spesso sono specificate nel contratto e sono più difficili da cambiare.
Se operi con il metodo di cassa ai fini fiscali, ecco cosa puoi fare:
- Durante un anno con basso profitto: Supponiamo che tu abbia avuto un anno lento, ma ti aspetti che il prossimo sarà molto migliore. In questo caso, puoi accelerare le riscossioni prima della fine dell’anno per evitare di essere tassato in una fascia fiscale più alta l’anno successivo. Allo stesso modo, puoi rimandare il pagamento delle spese all’inizio dell’anno prossimo così da abbassare il tuo reddito imponibile.
- Durante un anno con profitti elevati: Al contrario, se hai avuto un anno eccezionale, considera di differire i ricavi al prossimo anno e di effettuare alcuni pagamenti anticipati per le spese del prossimo anno.
2. Modifica lo stato fiscale
Modificare lo status fiscale della tua azienda può offrire diversi vantaggi. Ad esempio, puoi convertirti in una LLC e presentare il Modulo 8832 all’IRS per scegliere di essere tassato come una C corp, tassata con l’aliquota d’imposta sul reddito societario massima del 21%. Questo può tradursi in risparmi significativi se la tua aliquota fiscale personale si avvicina al tasso massimo del 37%.
In modo analogo, puoi scegliere di essere tassato come entità pass-through (PTE). Questa scelta ti permette di ottenere una detrazione fiscale sulla dichiarazione federale e di ridurre il reddito imponibile dei soci o dei partner sul modulo federale K1. Ciò genererà anche un credito d’imposta per i soci o partner, consentendo loro di ridurre la propria imposta sul reddito personale statale, soggetta ai limiti previsti a livello statale per l’utilizzo dei crediti PTE.
3. Richiedi tutte le deduzioni fiscali
Molte aziende trascurano diverse deduzioni fiscali, sia per mancanza di consapevolezza sia perché non sanno per quali possono effettivamente fare richiesta in fase di dichiarazione dei redditi. Ecco alcune delle deduzioni più sottoutilizzate che dovresti richiedere:
- Costi di avviamento: Le nuove imprese possono dedurre fino a $5.000 di costi di avviamento e $5.000 di costi organizzativi sostenuti prima dell’inizio delle attività aziendali. Le spese per la ricerca di mercato, le parcelle legali e altri costi di avviamento sono deducibili ai sensi della Sezione 195 del Codice Fiscale degli Stati Uniti.
- Contributi a enti benefici: Se hai effettuato contribuzioni a organizzazioni qualificate, inclusi denaro, beni o anche inventario, puoi richiedere queste spese come detrazione dal tuo reddito imponibile. I contributi a enti benefici sono deducibili secondo la Sezione 170 del Codice Fiscale degli Stati Uniti.
- Deduzione per Reddito di Attività Qualificata (QBI): La QBI è disponibile secondo la Sezione 199A del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), 2017 se hai reddito di impresa qualificato derivante da un’attività domestica gestita come entità pass-through. Questo include ditte individuali, società di persone, S corporation e alcune trust e successioni. Chiedi al tuo consulente fiscale se hai diritto a usufruire di questo beneficio.
4. Sfrutta i crediti d’imposta
I contribuenti societari hanno diverse opzioni in merito ai crediti d’imposta. In base alla tua idoneità, ecco alcune tipologie di credito a cui potresti accedere:
- Credito per costi di avviamento dei piani pensionistici dei piccoli datori di lavoro: Se sei il titolare di una piccola azienda e la tua impresa non ha avuto un piano pensionistico nei precedenti tre anni fiscali, puoi richiedere un credito d’imposta non rimborsabile per le somme spese nella creazione di un piano pensionistico per i dipendenti.
- Credito per ricerca e sviluppo: Hai sostenuto spese per sviluppare un nuovo prodotto, processo o tecnologia? Potresti avere diritto a un credito d’imposta per R&S.
- Credito per investimenti energetici: Se hai effettuato investimenti in proprietà o impianti produttivi legati a energie alternative o rinnovabili, potresti avere diritto a un credito d’imposta.
- Credito per strutture di assistenza all’infanzia offerta dal datore di lavoro: Puoi richiedere fino a $150.000 di credito se fornisci strutture o assistenza per l’assistenza all’infanzia ai dipendenti.
Esistono molti crediti d’imposta disponibili per le aziende statunitensi, ma i requisiti di idoneità variano per ciascuno. Rivolgiti al tuo consulente fiscale per identificare quelli per cui puoi fare richiesta.
5. Verifica se hai diritto alla deduzione per l’ufficio in casa
Se lavori spesso da casa o gestisci la tua attività da un ufficio domestico, puoi richiedere le spese relative all’ufficio in casa come deduzione nella dichiarazione dei redditi aziendale.
Tuttavia, ci sono alcune condizioni da soddisfare prima di poter richiedere queste detrazioni. Ad esempio, lo spazio deve essere utilizzato regolarmente e esclusivamente per scopi aziendali. Quindi, se utilizzi una scrivania nella tua camera da letto come ufficio domestico, solo quella porzione della stanza si qualifica come ufficio in casa.
In definitiva, esistono due metodi per calcolare le detrazioni per ufficio domestico:
- Metodo semplificato: Il metodo semplificato consiste nel determinare la metratura dell'ufficio in casa e moltiplicarla per $5 a piede quadrato come prescritto dall'IRS. La detrazione massima qui è di $1.500, il che significa che puoi richiedere questa detrazione per il tuo ufficio domestico fino a 300 piedi quadrati.
- Metodo delle spese effettive: Questo metodo può consentirti di ottenere una detrazione maggiore, ma richiede un calcolo più dettagliato. Il primo passo è calcolare la percentuale della metratura del tuo ufficio in casa rispetto all'intera abitazione.
Supponiamo che per l'azienda A sia il 40%. Successivamente, somma tutte le spese ammissibili (come mutuo o affitto, tasse sulla proprietà e riparazioni). Supponiamo che le spese totali siano $1.000. Infine, calcola la detrazione moltiplicando le spese totali ammissibili per la percentuale dell'area domestica utilizzata per l'attività. Nel caso dell'azienda A, le spese detraibili sarebbero $400.
6. Contribuire a un Fondo Pensione
I contributi versati a piani di risparmio previdenziale come IRA e 401(k) per te o i tuoi dipendenti possono essere deducibili fiscalmente. Se abbini il contributo del dipendente a un piano pensionistico, non paghi le imposte sui salari.
Ciò rende i piani pensionistici un modo più efficiente dal punto di vista fiscale per compensare i dipendenti. Oltre alla detrazione, i contributi a un piano 401(k) o a un fondo pensione semplificato per i dipendenti (SEP) ti permettono anche di ottenere crediti esentasse, a condizione che siano rispettate le condizioni previste dal codice fiscale federale.
Se hai già perso la scadenza fissata per il piano 401(k) per l'anno in corso e desideri poter richiedere una detrazione nel nuovo anno, parla con il tuo consulente fiscale riguardo al SEP. Puoi effettuare contributi al SEP fino alla scadenza della dichiarazione dei redditi e richiederli come detrazioni.
7. Donare Beni ai Membri della Famiglia
L'aumento dell'esenzione da imposta su successioni e donazioni, attualmente fissata a $13,61 milioni per persona, sta per essere ridotta di circa la metà entro la fine del 2025. Se stavi valutando di trasferire ricchezze o beni ai beneficiari, ora è un buon momento. Ovviamente sarà necessario discutere con il tuo consulente fiscale il metodo più adatto per attuare questa strategia.
Ad esempio, puoi trasferire agli eredi azioni prive di diritto di voto per spostare beni fuori dalla tua successione, ma mantenere per te tutto il potere decisionale fino alla maggiore età dei figli. Queste strategie richiedono tempo per essere attuate, quindi chiedi al tuo consulente fiscale cosa ha più senso nel tuo caso il prima possibile.
Chi è Coinvolto nella Pianificazione Fiscale Aziendale?
La pianificazione fiscale aziendale coinvolge diversi soggetti e entità. Lavorano insieme per ideare strategie fiscali che minimizzino l'impatto delle imposte, assicurando nel contempo la conformità normativa. Ecco i principali partecipanti coinvolti nell'implementazione della pianificazione fiscale aziendale:
Titolari d’Impresa
I titolari d’impresa partecipano attivamente alla strategia di pianificazione fiscale dell’azienda, soprattutto nel caso di ditta individuale, società di persone o LLC. I proprietari o promotori di grandi società potrebbero non essere così coinvolti—si affidano all’esperienza dei loro esperti fiscali interni, del CFO e dell’amministratore delegato per le decisioni in materia fiscale.
Commercialisti e CPA
I commercialisti e i CPA sono esperti nel diritto fiscale, nella pianificazione finanziaria e nella contabilità delle piccole imprese. La nostra ampia conoscenza ci consente di elaborare strategie fiscali ottimali considerando anche altri aspetti aziendali.
I CPA che offrono servizi di consulenza fiscale possono essere ottimi partner che aiutano non solo nella pianificazione fiscale, ma forniscono anche preziosi spunti per altri aspetti finanziari della tua azienda.
Consulenti Fiscali
I consulenti fiscali sono specializzati nella pianificazione tributaria e possono fornire strategie avanzate per ridurre al minimo il carico fiscale. Partecipano a convegni fiscali e si tengono aggiornati sui cambiamenti normativi, il che consente loro di offrire consulenza sulle implicazioni di tali novità per la tua attività.
Alcuni professionisti del settore fiscale sono specializzati in un'area specifica, come la fiscalità internazionale o la pianificazione successoria. Se cerchi assistenza su temi complessi, collaborare con uno specialista può portare ottimi risultati.
CFO
Il CFO è responsabile della strategia fiscale a lungo termine dell’azienda. Il CFO collabora con consulenti fiscali e altri dirigenti per sviluppare una strategia fiscale di lungo termine e garantisce che sia allineata con gli obiettivi finanziari della società.
Ad esempio, il CFO può essere coinvolto in discussioni relative a strutture societarie fiscalmente vantaggiose, fusioni e acquisizioni, e operazioni internazionali.
Migliori strumenti per la pianificazione fiscale aziendale
I software fiscali rendono il processo di preparazione delle dichiarazioni più rapido e semplice. È comunque necessario l’apporto di esperti fiscali, ma diversi software possono aiutare a saltare parte del lavoro. Ecco alcuni dei migliori strumenti fiscali disponibili sul mercato:
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Suggerimenti per evitare errori nella pianificazione fiscale aziendale
Avere le persone giuste coinvolte nella pianificazione fiscale è fondamentale. Tuttavia, ci sono alcune insidie intrinseche nel processo di pianificazione. Assicurati di evitare i seguenti errori quando sviluppi la tua strategia fiscale:
1. Evita l'eccesso di analisi
La mancanza di direzione può portare all’indecisione. L’eccesso di analisi è comune nella pianificazione fiscale perché le normative richiedono spesso di calcolare la responsabilità fiscale in diverse circostanze per individuare l’opzione migliore. Invece di navigare da solo tra queste complessità, affidati a un consulente fiscale esperto nella pianificazione per aziende del tuo settore. La parcella di un esperto fiscale può sembrare onerosa se sei una startup, ma si rivelerà vantaggiosa nel lungo periodo.
2. Non aspettare l’ultimo minuto
La pianificazione fiscale è un processo ampio. Se non pianifichi e implementi la strategia durante l’anno, è più probabile che sia inefficace o che tu non rispetti le scadenze. Dedica ogni mese alcune ore con il tuo consulente fiscale, invece di fare le ore piccole durante la stagione delle tasse.
Tuttavia, se pensi di non riuscire a rispettare la scadenza, invia il Modulo 4868 all’IRS prima della scadenza o effettua un pagamento elettronico per la proroga online. È consigliato anche effettuare un pagamento fiscale parziale basato sulla tua stima delle imposte dovute quando chiedi la proroga. Se non informi l’IRS, preparati a pagare una sanzione pari al 5% delle tasse non pagate per ogni mese di ritardo.
3. Preparati prima di incontrare il consulente fiscale
Se segui il tuo consulente fiscale alla cieca, stai sbagliando. Prendi in mano la tua strategia fiscale e investi del tempo per capire come funziona. Quando incontri il tuo consulente, porta con te una lista di domande. Dedica qualche ora prima dell’incontro per preparare domande relative alla tua strategia fiscale attuale.
Ci sono cambi normativi che hai bisogno di chiarire? Hai suggerimenti su come ottimizzare la strategia fiscale attuale? Magari un amico ti ha dato dei consigli che vuoi approfondire. Tieni questi dettagli e domande raccolti in un documento, così potrai fare le giuste domande.
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