7 Strategie di Pianificazione Fiscale Aziendale per Ridurre le Spese
Il gergo fiscale è un'avventura enigmistica: La pianificazione fiscale aziendale può essere complessa, con diverse forme e aliquote. Comprendere le basi può giovare a tutte le aziende, ma soprattutto alle piccole imprese e alle startup.
Richiedi tutto ciò che puoi, dove puoi: Anche se è poco, un'agevolazione fiscale è sempre un vantaggio. Assicurati di richiedere tutte le detrazioni possibili, come lo spazio ufficio in casa o i costi di avviamento, per ridurre il totale delle spese dichiarate.
Non aspettare: Non rimandare mai all’ultimo minuto la dichiarazione dei redditi. Tenere sotto controllo le proprie finanze aiuta a restare in regola e rende tutto il processo più semplice.
Pianificare le tasse aziendali può essere intimidatorio per le imprese di qualsiasi dimensione. Non esiste un unico modulo fiscale né una sola aliquota che si applichi a tutte le aziende e, sebbene gli esperti fiscali possano aiutarti a navigare tra queste complessità, spesso è meglio dotarsi di alcune conoscenze di base sulle tasse. Questo è particolarmente vero se possiedi una piccola impresa o una startup.
In questa guida utilizzo la mia ampia esperienza in contabilità e operazioni finanziarie per spiegare sette strategie di pianificazione fiscale e gli errori da evitare nel processo. Comprendendo queste strategie, sarai in grado di prendere decisioni informate che ottimizzano l'efficienza fiscale, riducono le passività e garantiscono la conformità, rafforzando in definitiva la salute finanziaria della tua azienda.
Che cos'è la pianificazione fiscale aziendale?
La pianificazione fiscale aziendale è il processo di utilizzo strategico delle leggi fiscali per regolare il reddito imponibile. Ecco alcuni concetti di base:
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- Le società C pagano una tassa societaria del 21%.
- Le imprese individuali, le società di persone e le società S sono entità trasparenti: il loro reddito viene tassato all'aliquota personale del titolare, che può variare tra il 10% e il 37%.
- Le società a responsabilità limitata (LLC) possono scegliere se essere tassate come società o come entità trasparenti.
Tuttavia, le leggi fiscali mettono a disposizione cinque leve per influenzare la tua responsabilità fiscale:
- Deduzioni fiscali: le deduzioni comprendono le spese aziendali che puoi detrarre dal fatturato nel calcolo del reddito imponibile. Spese operative, ammortamenti e premi assicurativi sono esempi di deduzioni fiscali.
- Crediti: I crediti fiscali riducono il tuo carico fiscale. I crediti possono essere di vari tipi, come il credito d'imposta sugli investimenti (ITC), il credito per ricerca e sviluppo e il credito per accessibilità ai disabili. Le deduzioni riducono il reddito imponibile, mentre i crediti riducono la responsabilità fiscale e non hanno effetto sul reddito imponibile.
- Esenzioni: Le esenzioni riducono il reddito imponibile, come le deduzioni. Tuttavia, sono differenti perché le deduzioni sono spese, mentre le esenzioni sono redditi. Ad esempio, gli interessi sui titoli municipali o alcuni tipi di sovvenzioni governative possono essere esenti in determinate circostanze.
- Trasferimento di reddito: Puoi trasferire il reddito a un'entità o individuo con un'aliquota inferiore per ridurre la responsabilità fiscale della tua impresa. Ad esempio, puoi pagare un salario a tuo coniuge per il lavoro svolto in azienda o trasferire il reddito da una società a una società di persone che paga tasse a un'aliquota più bassa.
- Incentivi: Il governo offre varie agevolazioni fiscali per incoraggiare determinate attività e comportamenti. Ad esempio, può tassare le plusvalenze o i redditi derivanti dalle esportazioni a un'aliquota più bassa rispetto al reddito ordinario.
Qualsiasi strategia di pianificazione fiscale aziendale che tu o un consulente elaborate comprende una combinazione degli elementi sopra.
Come ridurre i tuoi costi con strategie di pianificazione fiscale aziendale
Ora che conosci i tipi di benefici fiscali a cui puoi accedere, parliamo di strategie concrete che puoi attuare. Alcune puoi metterle in pratica pochi giorni prima di presentare la dichiarazione, mentre altre richiedono diversi mesi di pianificazione.
1. Riconosci i ricavi e differisci le spese in modo strategico
Più reddito imponibile realizzi durante l’anno in corso, più tasse verserai alla fine dell’anno. Differire i ricavi non solo riduce l’importo delle tasse da versare, ma aiuta anche a normalizzare il reddito tra un anno eccezionalmente positivo e un anno nella media.
Tuttavia, questa strategia non è sempre un'opzione perché:
- Per le aziende basate su cassa: Le operazioni vengono registrate quando un costo viene pagato o un ricavo incassato. Questo significa che, se vuoi differire entrate o spese, puoi semplicemente posticipare l’incasso o il pagamento.
- Per le aziende basate sulla competenza: Le operazioni vengono registrate quando il ricavo o il costo maturano. È un po’ più difficile per le aziende controllare quando registrare entrate o costi usando la contabilità per competenza. Occorre modificare la data di erogazione del servizio o consegna del prodotto. Queste date spesso sono definite dal contratto e sono più difficili da cambiare.
Se operi in regime di cassa ai fini fiscali, ecco cosa puoi fare:
- Durante un anno a basso profitto: Supponiamo che tu abbia avuto un anno lento, ma ti aspetti che le cose migliorino molto il prossimo anno. In tal caso, puoi accelerare la riscossione dei crediti prima della fine dell'anno per evitare di essere tassato in una fascia fiscale superiore l'anno successivo. Allo stesso modo, puoi ritardare il pagamento delle spese fino all'inizio del prossimo anno per ridurre il tuo reddito imponibile.
- Durante un anno ad alto profitto: D'altro canto, se hai avuto un anno eccezionale, prendi in considerazione l'idea di differire i ricavi all'anno successivo e di effettuare alcuni pagamenti anticipati per le spese del prossimo anno.
2. Cambia lo stato fiscale
Cambiare lo stato fiscale della tua impresa può offrire diversi vantaggi. Ad esempio, puoi trasformarti in una LLC e presentare il Modulo 8832 all'IRS per scegliere di essere tassato come una C corp, la quale è tassata all'aliquota massima dell'imposta sul reddito societario del 21%. Questo può tradursi in risparmi significativi se la tua aliquota fiscale personale si avvicina all'aliquota massima del 37%.
Allo stesso modo, puoi scegliere di essere tassato come un'entità pass-through (PTE). In questo modo puoi richiedere una detrazione fiscale sulla tua dichiarazione federale e ridurre il reddito imponibile dei titolari o dei soci nel quadro K1 federale. Questo genererà anche un credito d'imposta per i titolari o i partner, consentendo loro di ridurre la propria imposta sul reddito statale personale, soggetto ai limiti applicabili all'utilizzo dei crediti PTE a livello statale.
3. Richiedi tutte le detrazioni fiscali
Molte aziende trascurano numerose detrazioni fiscali, sia per mancanza di consapevolezza sia perché non sono sicure di ciò a cui hanno diritto quando presentano la dichiarazione dei redditi. Ecco alcune delle detrazioni meno sfruttate che dovresti richiedere:
- Costi di avviamento: Le nuove imprese possono detrarre fino a $5.000 di costi di avviamento e $5.000 di costi organizzativi sostenuti prima dell'inizio dell'attività. Le spese per ricerche di mercato, le spese legali e altri costi di avviamento sono deducibili secondo la Sezione 195 del Codice Fiscale degli Stati Uniti.
- Donazioni benefiche: Se hai effettuato donazioni benefiche a organizzazioni idonee, inclusi denaro, beni o persino magazzino, puoi detrarle dal tuo reddito imponibile. Le donazioni benefiche sono deducibili secondo la Sezione 170 del Codice Fiscale degli Stati Uniti.
- Deduzione sul Reddito d'Impresa Qualificato (QBI): La QBI è disponibile secondo la Sezione 199A del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), 2017 se disponi di reddito d'impresa qualificato proveniente da un'attività nazionale gestita come pass-through entity. Questo include ditte individuali, società di persone, S corporation e alcuni trust e patrimoni. Chiedi al tuo consulente fiscale se hai diritto a questo beneficio.
4. Usa i crediti d’imposta
I contribuenti societari hanno diverse opzioni in termini di crediti d’imposta. In base alla tua idoneità, ecco alcuni tipi di crediti che potresti richiedere:
- Credito per le spese di avvio di piani pensionistici per piccoli datori di lavoro: Se sei un piccolo imprenditore e la tua azienda non disponeva di un piano pensionistico nei tre precedenti anni fiscali, puoi richiedere un credito d’imposta non rimborsabile per le somme spese per la creazione di un piano pensione per i dipendenti.
- Credito Ricerca e Sviluppo: Hai investito nello sviluppo di un nuovo prodotto, processo o tecnologia? Potresti avere diritto a un credito d’imposta R&S.
- Credito per investimenti energetici: Se hai effettuato investimenti in impianti di produzione o proprietà per energie alternative e rinnovabili, potresti avere diritto a un credito d’imposta.
- Credito per asili nido aziendali: Puoi richiedere fino a $150.000 di credito per l’offerta di strutture o assistenza all'infanzia per i dipendenti.
Esistono molti crediti d’imposta disponibili per le imprese statunitensi, ma i requisiti per l’idoneità variano per ciascuno. Rivolgiti al tuo consulente fiscale per individuare quali crediti potrebbero spettarti.
5. Verifica l’idoneità alla detrazione per ufficio domestico
Se lavori spesso da casa o gestisci la tua attività da un ufficio domestico, puoi detrarre le spese idonee legate all’ufficio in casa quando presenti la dichiarazione dei redditi d’impresa.
Tuttavia, ci sono alcune condizioni da soddisfare prima di poter richiedere queste detrazioni. Ad esempio, lo spazio deve essere utilizzato in modo regolare e esclusivo per scopi lavorativi. Quindi, se utilizzi una scrivania nella tua camera da letto come ufficio domestico, solo quella porzione della stanza potrà essere qualificata come ufficio domestico.
In definitiva, esistono due metodi utilizzati per calcolare le detrazioni per ufficio domestico:
- Metodo Semplificato: Il metodo semplificato prevede la determinazione della superficie in metri quadrati dell’ufficio domestico e la moltiplicazione di tale superficie per $5/mq come prescritto dall’IRS. La detrazione massima qui è di $1.500, il che significa che puoi richiedere questa detrazione per un ufficio domestico fino a 300 piedi quadrati.
- Metodo delle Spese Effettive: Questo metodo può aiutarti a richiedere una detrazione maggiore ma richiede un calcolo più dettagliato. Il primo passo è calcolare la percentuale della superficie dell’ufficio domestico rispetto all’intera abitazione.
Supponiamo che per la società A sia il 40%. Successivamente, somma tutte le spese ammissibili (come affitto, mutuo, tasse sulla proprietà e riparazioni). Supponiamo che le spese totali siano pari a $1.000. Infine, calcola la detrazione moltiplicando le spese ammissibili totali per la percentuale di superficie della casa utilizzata per attività lavorativa. Nel caso della società A, la quota detraibile sarebbe di $400.
6. Contribuisci a un Fondo Pensione
I contributi versati a piani di risparmio pensionistico come IRA e 401(k) per te o per i tuoi dipendenti possono essere deducibili dalle tasse. Se corrispondi il contributo dei dipendenti a un fondo pensione, non paghi le tasse sui salari.
Questo rende i piani pensionistici un modo più efficiente dal punto di vista fiscale per compensare i tuoi dipendenti. Oltre a una detrazione, i versamenti a un piano 401(k) o a un fondo pensionistico semplificato (SEP) ti permettono anche di ottenere crediti fiscali esentasse, a patto che tu rispetti le condizioni previste dal codice fiscale federale.
Se hai già perso la data limite per il piano 401(k) per l'anno in corso e vuoi comunque poter beneficiare della detrazione nel nuovo anno, chiedi al tuo consulente fiscale informazioni sul SEP. Puoi effettuare versamenti sul SEP fino alla scadenza della dichiarazione e dedurli.
7. Dona Beni ai Familiari
L’esenzione aumentata dall’imposta di successione e donazione, attualmente pari a $13,61 milioni a persona, sta per essere ridotta di circa la metà entro la fine del 2025. Se stai pensando di trasferire ricchezze o beni ai beneficiari, questo è un buon momento. Naturalmente, è necessario discutere con il consulente fiscale il metodo esatto per attuare questa strategia.
Ad esempio, potresti trasferire azioni senza diritto di voto ai tuoi figli per spostare i beni dal tuo patrimonio, ma mantenere per te tutto il potere decisionale fino al raggiungimento della loro maggiore età. Queste strategie richiedono tempo per essere attuate, quindi chiedi al tuo consulente fiscale cosa ha senso nel tuo caso il prima possibile.
Chi è coinvolto nella pianificazione fiscale aziendale?
La pianificazione fiscale d’impresa coinvolge diverse persone e enti. Insieme, elaborano strategie fiscali volte a minimizzare il carico tributario, garantendo la conformità alle normative. Di seguito i principali soggetti coinvolti nell’attuazione della pianificazione fiscale aziendale:
Titolari d’impresa
I titolari d’impresa partecipano attivamente alla strategia fiscale della società, specialmente nel caso di ditte individuali, società di persone o LLC. I proprietari o promotori di grandi società potrebbero non essere così coinvolti, poiché si affidano all’esperienza dei consulenti fiscali interni, del CFO e del CEO per prendere decisioni in materia fiscale.
Commercialisti e CPA
I commercialisti e i CPA sono esperti in diritto tributario, pianificazione finanziaria e contabilità per piccole imprese. La nostra vasta conoscenza ci permette di elaborare strategie fiscali ottimali tenendo conto anche di altri aspetti dell’attività.
I CPA che offrono servizi di consulenza fiscale possono essere ottimi partner che aiutano non solo nella pianificazione fiscale, ma forniscono anche preziose indicazioni sugli altri aspetti finanziari della tua impresa.
Consulenti fiscali
I consulenti fiscali sono specializzati nella pianificazione e possono fornire strategie avanzate per ridurre il carico fiscale. Partecipano a conferenze fiscali e si mantengono aggiornati sui cambiamenti normativi, permettendo loro di offrire consulenza sulle implicazioni di tali cambiamenti per la tua azienda.
Alcuni professionisti fiscali sono specializzati in aree specifiche, come la fiscalità internazionale o la pianificazione successoria. Se cerchi consulenza su tematiche particolarmente complesse, collaborare con uno specialista può portare ottimi risultati.
CFO
Il CFO è responsabile della strategia fiscale a lungo termine dell’azienda. Il CFO lavora con consulenti fiscali e altri dirigenti per sviluppare una strategia fiscale di lungo periodo e si assicura che la strategia sia allineata agli obiettivi finanziari dell’azienda.
Ad esempio, il CFO potrebbe essere coinvolto in discussioni relative a strutture societarie fiscalmente vantaggiose, fusioni e acquisizioni e operazioni internazionali.
Migliori strumenti per la pianificazione fiscale aziendale
I software fiscali rendono il processo di preparazione delle dichiarazioni fiscali più rapido e semplice. Avrai comunque bisogno dell’input di esperti fiscali, ma diversi programmi possono aiutarti a saltare parte del lavoro preliminare. Ecco alcuni dei migliori strumenti fiscali disponibili sul mercato:
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Consigli per evitare errori nella pianificazione fiscale aziendale
Avere le persone giuste a bordo per la pianificazione fiscale è fondamentale. Tuttavia, esistono alcuni rischi insiti nel processo di pianificazione fiscale. Assicurati di evitare i seguenti errori quando sviluppi la tua strategia fiscale:
1. Evita la paralisi da analisi
La mancanza di una direzione può portare all’indecisione. La paralisi da analisi è comune nella pianificazione fiscale perché spesso le normative tributarie richiedono di calcolare il carico fiscale in diverse circostanze per individuare la soluzione migliore. Invece di orientarti da solo in queste complessità, cerca l’aiuto di un consulente fiscale con esperienza nella pianificazione fiscale per aziende del tuo settore. L’onorario di un consulente potrà sembrarti alto se sei una startup, ma nel lungo termine sarà un investimento che porterà grandi benefici.
2. Non aspettare fino all’ultimo minuto
La pianificazione fiscale è un processo complesso. Hai maggiori probabilità di pianificare male o di non rispettare la scadenza se non ti occupi della strategia fiscale lungo tutto l’anno. Dedica qualche ora ogni mese con il tuo consulente fiscale invece di fare nottate in bianco durante la stagione delle dichiarazioni.
Tuttavia, se prevedi di non rispettare la scadenza, presenta il Modulo 4868 all’IRS prima della scadenza oppure effettua un pagamento elettronico di proroga online. È opportuno inoltre versare un acconto fiscale basato sulla tua imposta stimata quando richiedi la proroga. Se non comunichi nulla all’IRS, preparati a pagare una sanzione del 5% delle imposte non pagate per ogni mese di ritardo.
3. Preparati prima di incontrare il consulente fiscale
Se ti limiti a seguire ciecamente il tuo consulente fiscale, stai sbagliando. Prendi in mano la strategia fiscale e dedica del tempo a capire come funzionano le cose. Quando incontri il tuo planner fiscale, portati una lista di domande. Passa qualche ora prima dell’appuntamento a preparare le domande relative all’attuale strategia fiscale.
Ci sono cambiamenti normativi che hai difficoltà a capire? Hai suggerimenti su come ottimizzare la strategia attuale? Magari un amico ti ha dato un consiglio e vuoi approfondirlo. Prepara questi dettagli e domande in un documento così da poter porre le domande giuste.
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