Wie eine Bilanz Ihr Unternehmen retten kann
Vielleicht haben Sie schon gehört, dass nur die Hälfte der kleinen Unternehmen die ersten 5 Jahre überlebt. Aber wussten Sie, dass über 80 % der Unternehmen aufgrund von Problemen mit der Liquidität scheitern?
Auch wenn das Verständnis Ihrer Bilanz nicht alle Probleme löst, hilft es Ihnen, diese frühzeitig zu erkennen und rechtzeitig gegenzusteuern.
Grundlagen der Bilanz
Die Bilanz ist ein standardisierter Finanzbericht, der den Wert eines Unternehmens darstellt. Dies wird auch manchmal als Buchwert bezeichnet. Bilanzen werden verwendet von:
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- Unternehmensinhabern, um die gesamte finanzielle Situation des Unternehmens zu verstehen und strategische Entscheidungen zu Ausgaben, Ersparnissen und Wachstum zu treffen
- Investoren und Kreditgebern, um die finanzielle Gesundheit und Stabilität eines Unternehmens zu beurteilen, wenn es für Investitionen oder Kredite geprüft wird
- Teammitgliedern in den Bereichen Buchhaltung, Führung und anderen Abteilungen, um Entscheidungen zu Prozessen, Unternehmenszielen oder Ausgaben zu treffen
Obwohl die Bilanz ein mächtiges Finanzinstrument ist, ist sie kein Allheilmittel für alle buchhalterischen Anforderungen. Sie zeigt zum Beispiel nicht den tatsächlichen Marktwert eines Unternehmens oder detaillierte Gewinne, Verluste, Geldflüsse und andere entscheidende finanzielle Faktoren. Deshalb möchten Kreditgeber und Investoren üblicherweise mehrere Finanzberichte sehen, darunter Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen, wenn sie ein Unternehmen für eine Kreditvergabe oder Investition in Betracht ziehen.
Bilanzen können manuell in Excel erstellt werden. In der Praxis empfiehlt es sich jedoch, Vorlagen und Berichte in Buchhaltungssoftware zu verwenden. Diese Werkzeuge automatisieren die Erstellung von Bilanzen und verringern Fehlerquellen durch manuelles Übertragen von Daten.
Was ist eine Bilanz in der Buchhaltung?
Eine Bilanz ist ein buchhalterischer Bericht, der eine Momentaufnahme der Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals eines Unternehmens zeigt.
Auf der einen Seite der Bilanz stehen die Dinge, die das Unternehmen besitzt. Dazu gehören:
- Umlaufvermögen wie Bargeld und Zahlungsmitteläquivalente
- Anlagevermögen wie Grundstücke und Ausrüstung
- Immaterielle Vermögenswerte wie Firmenwerte (Goodwill) und geistiges Eigentum
Auf der anderen Seite der Bilanz finden Sie, was das Unternehmen schuldet und wie viel die Eigentümer investiert haben. Das, was das Unternehmen schuldet – seine Verbindlichkeiten – umfasst:
- Kurzfristige Verbindlichkeiten wie kurzfristige Kredite, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie Ertragssteuern
- Langfristige Verbindlichkeiten wie ausstehende Anleihen und Hypotheken
Im Abschnitt Eigenkapital finden Sie das gezeichnete Kapital, einbehaltene Gewinne und weiteres Eigenkapital der Aktionäre.
Ihre Bilanz ausgleichen
Wie Sie sich vielleicht denken können, sollte die Bilanz Ihres Unternehmens immer ausgeglichen sein. Die buchhalterische Gleichung für die Bilanz lautet:
Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital
Das bedeutet, dass beide Seiten der Gleichung denselben Gesamtbetrag ergeben müssen: Addieren Sie alle Vermögenswerte auf einer Seite der Bilanz und addieren Sie dann alle Verbindlichkeiten und das Eigenkapital auf der anderen Seite. Stimmen sie nicht überein, ist wahrscheinlich ein Fehler in der Bilanz aufgetreten. Überprüfen Sie, ob alle Zahlen stimmen und nichts für die Bilanzgleichung vergessen wurde. Außerdem sollten Sie prüfen, ob Sie die korrekten Vermögenswerte und Verbindlichkeiten für den betrachteten Zeitraum angeben.
Hier ist ein sehr einfaches Bilanzbeispiel:
Mit diesem Instrument Ihre Finanzlage verstehen
Sie sollten die Bilanz nutzen, um die finanzielle Lage Ihres Unternehmens zum jeweiligen Zeitpunkt zu verstehen. Es handelt sich um eine Momentaufnahme, die also für den jeweiligen Moment oder Zeitraum gilt. Bilanzen werden deshalb üblicherweise monatlich oder vierteljährlich erstellt.
Während Ihnen die Bilanz keinen Aufschluss darüber gibt, wie das Geld in Ihr Unternehmen hinein- und hinausfließt – dafür ist eine Kapitalflussrechnung nötig – hilft sie Ihnen, Faktoren wie Liquidität und Zahlungsfähigkeit zu verstehen.
Liquidität
Liquidität bezeichnet, wie viele liquide Mittel Ihnen zur Verfügung stehen. Liquide Mittel sind Bargeld, Zahlungsmitteläquivalente oder alles, was sich schnell und unkompliziert in Bargeld umwandeln lässt.
Die Formel für Liquidität wird als kurzfristige Liquiditätskennzahl (Current Ratio) bezeichnet:
Current Ratio = Umlaufvermögen / kurzfristige Verbindlichkeiten
Da beide Werte auf einer Bilanz leicht zu finden sind, lässt sich die Current Ratio schnell aus dieser Aufstellung berechnen. Tatsächlich sind diese Berechnungen meist schon auf den Bilanzen für den Komfort enthalten. Richtwerte für die Current Ratio variieren je nach Branche, aber ein guter Wert liegt oft zwischen 1,5 und 3.
Solvenz
Solvenz beschreibt die Fähigkeit eines Unternehmens, seine Schulden zu begleichen – sowohl kurz- als auch langfristig. Die Formel für die Solvenzkennzahl lautet:
Solvenzkennzahl = (Nettogewinn + Abschreibungen) / Gesamte Verbindlichkeiten
Ausführliche Bilanzen enthalten üblicherweise alle Informationen, die für diese Berechnung benötigt werden. Allgemein gilt: Liegt die Solvenzkennzahl bei 1,5 oder höher, weist das auf ein Unternehmen hin, das seinen Verpflichtungen problemlos nachkommen kann und zudem noch einen kleinen Puffer hat.
Vermögenswerte und Ihre Bilanz
Vermögenswerte (Assets) sind das, was ein Unternehmen besitzt. Sie haben einen Geldwert, der genutzt werden kann, um Geschäftsprozesse zu unterstützen oder Verbindlichkeiten zu begleichen. Der Abschnitt Vermögenswerte in der Bilanz muss das gesamte Vermögen einschließen, darunter auch immaterielle Vermögenswerte wie Firmenwerte (Goodwill).
Umlaufvermögen
Umlaufvermögen sind jene Vermögenswerte, die das Unternehmen voraussichtlich innerhalb der nächsten 12 Monate verwenden wird. Dazu gehören Kassenbestand und kurzfristige Geldanlagen (um das operative Geschäft zu finanzieren und kurzfristige Schulden zu begleichen), sowie offene Forderungen.
Anlagevermögen (langfristige Vermögenswerte)
Zum Anlagevermögen eines Unternehmens zählen außerdem Vermögenswerte, die über Jahre eingesetzt werden können, wie Grundstücke, Gebäude und Geräte. Dazu zählen beispielsweise Grundstücke, Anlagen, für die Abschreibungen anfallen, sowie immaterielle Vermögenswerte wie Patente oder Urheberrechte an Softwareprogrammen.
Verbindlichkeiten und Ihre Bilanz
Verbindlichkeiten sind die finanziellen Verpflichtungen eines Unternehmens. Der Abschnitt Verbindlichkeiten in der Bilanz muss sämtliche Verbindlichkeiten des Unternehmens umfassen, sowohl kurzfristige als auch langfristige Schulden.
Kurzfristige Verbindlichkeiten
Kurzfristige (oder auch kurzfristig fällige) Verbindlichkeiten sind jene, die innerhalb von 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag zur Zahlung fällig werden. Beispiele sind Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, wie etwa eine monatliche Rechnung für Cloud-Speicher, ebenso Kreditkartenschulden, laufende Betriebsausgaben und bestimmte Steuern.
Langfristige Verbindlichkeiten
Nicht kurzfristige Verbindlichkeiten bzw. langfristige Schulden sind solche, die erst mehr als 12 Monate nach dem Bilanzstichtag fällig werden. Dazu können langfristige Darlehen und Bankverbindlichkeiten gehören.
Häufig muss eine Schuld auf beide Kategorien aufgeteilt werden. Nehmen wir zum Beispiel eine App-Entwicklungsfirma, die ein Bürogebäude kauft, um darin zu arbeiten. Im nächsten Jahr sind 12 monatliche Hypothekenzahlungen fällig; diese Raten werden als kurzfristige Verbindlichkeiten ausgewiesen. Der verbleibende Teil der Hypothek wird als langfristige Schuld geführt.
Eigenkapital und Ihre Bilanz
Im Abschnitt Eigenkapital der Bilanz wird erfasst, wie viel Geld die Eigentümer in das Unternehmen investiert haben. Dieser Teil der Bilanz ist wichtig, da er den Wert widerspiegelt, den das Unternehmen gegenüber Anteilseignern und anderen Eigenkapitalgebern schuldet.
Eigenkapital des Eigentümers
Das Eigenkapital des Eigentümers beschreibt den Wert, den die Geschäftsinhaber selbst im Unternehmen eingebracht haben. Das Eigenkapital der Anteilseigner (Shareholder Equity) gibt an, wie viel Wert die Aktionäre investiert haben. Der Hauptunterschied besteht darin, wem das Unternehmen gehört bzw. wie es gehalten wird.
Um den Unterschied zu verdeutlichen, hier ein Beispiel: Eine Person hat eine SaaS-Geschäftsidee und beschließt, das Startup selbst zu finanzieren. Das bedeutet, dass der Gründer das Unternehmen zunächst mit eigenen Mitteln unterstützt. Investiert der Eigentümer im ersten Jahr 100.000 $ und entnimmt 50.000 $ als Gehalt, beträgt das Eigenkapital im ersten Jahr 50.000 $.
Nehmen wir nun an, der Software-Service wird sehr erfolgreich und der Eigentümer möchte das Unternehmen ausbauen. Er sucht Risikokapital von Investoren. Nun gibt es Anteilseigner. Wenn Investoren 200.000 $ einbringen und noch keine Dividenden entnommen wurden, beträgt das Aktionärseigenkapital 200.000 $.
Gewinnrücklagen
Gewinnrücklagen sind der Teil des Gewinns, den das Unternehmen zur Reinvestition oder zur Unterstützung der Liquidität zurückbehält. Um diesen Betrag zu berechnen, zieht man von den Nettoerlösen die gezahlten Dividenden eines bestimmten Zeitraums ab.
Ein Beispiel: Erwirtschaftet ein Unternehmen einen monatlichen Nettogewinn von 100.000 $, können davon 50.000 $ an die Inhaber und Anteilseigner ausgeschüttet und die übrigen 50.000 $ im Unternehmen belassen werden, um erneut investiert zu werden.
Wenn ein Unternehmen einbehaltene Gewinne hat, verfügt es über finanzielle Optionen für Wachstum, die Steigerung des Aktienwerts oder Kapitalinvestitionen. Einbehaltene Gewinne werden häufig als Verhältnis von einbehaltenen Gewinnen zu Vermögenswerten ausgewiesen. Obwohl ein Verhältnis von 1:1 ideal ist, ist dies in vielen Branchen nicht typisch möglich. Daher sollte man versuchen, dem Verhältnis von 1:1 so nahe wie möglich zu kommen oder zumindest ein Verhältnis von einbehaltenen Gewinnen zu haben, das höher ist als der Branchendurchschnitt.
Defizit
Wenn das Unternehmen innerhalb eines Zeitraums nicht genügend Einkommen hat, um seine Schuldenverpflichtungen und Aktionärsverpflichtungen zu erfüllen, hat es negative einbehaltene Gewinne. Das nennt man ein Defizit. Es ist wichtig, ein Defizit in der Bilanz zu überwachen, da ein Defizit oft bedeutet, dass das Unternehmen auf seine Barreserven zurückgreift oder Geld leiht, um Verpflichtungen zu decken. Während dies kurzfristig möglich ist, ist das Fahren eines Defizits über längere Zeiträume ein Anzeichen für eine schlechte finanzielle Gesundheit eines Unternehmens.
Wie man eine Bilanz am effektivsten nutzt
Beginnen Sie mit einer Vorlage, um die Erstellung einer Bilanz zu vereinfachen. Nutzen Sie wann immer möglich Buchhaltungssoftware, um Bilanzen automatisch zu erstellen, da dies die Fehleranfälligkeit verringert. Unternehmer sollten Bilanzen und die dazugehörigen Finanzkennzahlen regelmäßig überprüfen, um den Gesamtzustand ihres Unternehmens zu verstehen. Wenn Sie Ihre Bilanz beispielsweise monatlich prüfen, gibt es keine Überraschungen, falls Sie Ihr Unternehmen verkaufen, einen Geschäftskredit beantragen oder Wagniskapital suchen möchten.
Haben Sie Ihre Bilanz fertiggestellt und sind bereit, sich anderen wichtigen Buchhaltungsthemen für Ihr Unternehmen zu widmen? Schauen Sie sich unsere weiteren Artikel zur Buchhaltung an, um mehr zu erfahren.
