¿Qué es la presentación de informes financieros & quién se encarga de ella?

La información financiera es la forma de compartir la salud, el rendimiento y las actividades financieras de una empresa mediante estados financieros y divulgaciones organizados. En este artículo, aprenderás qué es la información financiera, por qué es importante y cómo puedes utilizarla para tomar decisiones empresariales más acertadas.

¿Qué es la información financiera?

La información financiera es el proceso de documentar y presentar el rendimiento y la posición financiera de una empresa mediante estados financieros estandarizados, como el balance general, el estado de resultados y el estado de flujos de efectivo.

Proporciona una visión clara y estructurada de la salud financiera de una empresa, lo que permite a los profesionales financieros evaluar la rentabilidad, la liquidez y la estabilidad.

Al garantizar la transparencia y el cumplimiento de las normas de contabilidad (como GAAP e IFRS), la información financiera respalda la toma de decisiones, la confianza de los inversores y la planificación estratégica.

¿Qué incluye la información financiera?

La información financiera incluye diversos componentes que ofrecen a los organismos reguladores, inversores y partes interesadas una visión completa de la salud financiera de la empresa. En general, esto es lo que incluye la información financiera:

• Estados financieros: Los estados financieros incluyen el estado de resultados, el estado de ganancias acumuladas, el estado de flujos de efectivo y el balance general, preparados de acuerdo con GAAP o IFRS. Cada estado financiero ofrece información importante sobre tu empresa.
• Notas a los estados financieros: Los datos de los estados financieros son un resumen de las transacciones. Observarás que la sección de «Notas» de los estados incluye detalles más precisos sobre cada cifra.
• Debate y análisis de la dirección (MD&A): Los comentarios de la dirección sobre los resultados financieros —incluidos el rendimiento, los riesgos y las incertidumbres futuras— y las iniciativas estratégicas de la empresa para el futuro. Estos comentarios proporcionan a los inversores y a las partes interesadas información sobre la perspectiva general de la dirección respecto a la empresa.
• Informe del auditor: Los informes de auditoría no son obligatorios para las pequeñas empresas. Las empresas cotizadas y las grandes empresas privadas pueden necesitar auditar sus estados financieros. Un informe de auditoría proporciona una garantía razonable de que la información de los estados financieros es precisa y cumple las normas contables pertinentes.
• Otros informes y divulgaciones: Dependiendo de los requisitos normativos y de las partes interesadas, es posible que tengas que mantener y presentar información adicional junto con los informes financieros. Por ejemplo, puede que tengas que compartir informes por segmentos e información sobre las prácticas ambientales, sociales y de gobernanza (ESG).

¿Por qué es importante la información financiera?

Informar sobre los datos financieros es importante por varias razones, entre ellas:

Toma de decisiones respaldada por datos

Los estados financieros resumen información esencial, incluidos los ingresos, la estructura de costes, la estructura de capital y los flujos de efectivo, lo que permite a tu equipo tomar decisiones acertadas. 

Por ejemplo, si te encuentras en una fase de alto crecimiento y captas capital mediante deuda cada pocos años, tendrás que supervisar tu apalancamiento financiero y asegurarte de no apalancarte en exceso; para supervisarlo, debes vigilar tu balance general.

Confianza y reputación

Considera los estados financieros como una herramienta para generar confianza y reputación entre los inversores y otras partes interesadas. Comunicar la información financiera de forma transparente es una habilidad clave para los profesionales de las finanzas, que te ayuda a construir relaciones más sólidas con prestamistas y socios comerciales.

Acceso al capital

Cuando quieras captar capital mediante deuda o fondos propios, el prestamista o inversor querrá consultar tus estados financieros. El prestamista podría analizar tu ratio de deuda sobre fondos propios y evaluar tu capacidad para devolver el préstamo a tiempo. 

Del mismo modo, los inversores en fondos propios consultarán tus estados financieros para evaluar el rendimiento de la empresa y el potencial de que el valor de tu empresa aumente con el tiempo.

Cumplimiento

La SEC exige a las empresas públicas que informen sobre su información financiera para proteger a los inversores y mantener unos mercados ordenados. Aunque no seas una empresa pública, el IRS exige a las empresas que presenten registros financieros precisos al presentar sus declaraciones de impuestos. 

Además, el organismo regulador de tu sector podría exigirte que conserves registros financieros. Por ejemplo, los Requisitos de información sobre solvencia financiera (FSRR) emitidos por los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid (CMS) exigen a determinadas empresas que compartan información específica mediante estados financieros.

¿Es obligatorio presentar información financiera?

La presentación de información financiera es obligatoria en cierta medida para todas las empresas, pero los requisitos específicos de información varían en función de diversos factores, como el tamaño, el sector y la jurisdicción.

Estos son algunos casos en los que estás obligado a presentar datos financieros:

1. Presentación de información fiscal

Todas las empresas, independientemente de su tamaño o tipo, deben preparar estados financieros para cumplir con las leyes fiscales. El IRS exige a las empresas que informen sobre sus ingresos, gastos y otra información relevante para determinar la obligación tributaria.

2. Eres una empresa pública o sin ánimo de lucro

La SEC exige a las empresas públicas que presenten estados financieros completos, incluidos informes trimestrales (10Q) y anuales (10K). Del mismo modo, las organizaciones sin ánimo de lucro deben informar sobre determinados datos financieros, incluida la presentación del Formulario 990 ante el IRS, para mantener su condición de exentas de impuestos. 

Las empresas privadas no están obligadas legalmente a divulgar públicamente información financiera, pero aun así deben mantener registros precisos para la presentación de información fiscal y para fines regulatorios.

Las pequeñas empresas deben presentar registros financieros para sus declaraciones de impuestos, pero no están obligadas a preparar estados financieros completos. Además, algunos estados exigen a las sociedades y a las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) que presenten informes anuales.

3. Operas en determinados sectores financieros o sanitarios

Entidades como la Reserva Federal, la Oficina del Interventor de la Moneda (OCC) y la Autoridad Reguladora de la Industria Financiera (FINRA) imponen requisitos de información a determinadas empresas financieras, como bancos y compañías de seguros. Del mismo modo, organismos como los CMS imponen requisitos similares a los proveedores de servicios sanitarios.

Tipos de estados financieros

Existen cuatro estados financieros principales:

• Cuenta de resultados: La cuenta de resultados muestra los ingresos, los costes y los beneficios de una empresa. Ayuda a evaluar el rendimiento financiero de la empresa durante un periodo específico.
• Estado de cambios en el patrimonio neto: El estado de cambios en el patrimonio neto o estado de resultados acumulados muestra los cambios en la cuenta de capital del patrimonio neto.
• Estado de flujos de efectivo: El estado de flujos de efectivo resume las entradas y salidas de efectivo durante un periodo específico. La información sobre los flujos de efectivo se divide en tres categorías—actividades operativas, de inversión y de financiación.
• Balance de situación: El balance de situación muestra la posición financiera de una empresa en una fecha específica. Es un resumen de todas las cuentas del libro mayor con saldo acreedor o deudor, divididas en tres categorías—activos, pasivos y patrimonio neto de los accionistas.
• Otros informes: Todos los estados están respaldados por las notas a los estados financieros. Las notas proporcionan detalles pormenorizados sobre las cifras presentadas en tus estados financieros. Supongamos que el gasto por depreciación de tu cuenta de resultados es de $100,000. En ese caso, las notas incluyen detalles como una lista de los activos sobre los que se carga la depreciación y las hipótesis utilizadas para calcular el gasto por depreciación.

Ejemplos de presentación de información financiera

Las empresas preparan diversos tipos de informes financieros a lo largo del año. Quería cubrir algunos de los principales, utilizando Apple como un buen ejemplo:

10-Q

El 10-Q es un informe trimestral que incluye información financiera no auditada. Las empresas cotizadas presentan su 10-Q ante la SEC durante los tres primeros trimestres de un ejercicio fiscal. El informe incluye estados financieros no auditados, notas a los estados financieros, MD&A, factores de riesgo y asuntos legales. 

Por ejemplo, esto es lo que incluye el 10-Q más reciente de Apple:

10-K

El 10-K es un informe anual exhaustivo que proporciona información detallada sobre el rendimiento financiero de la empresa. Se presenta ante la SEC al final de un ejercicio fiscal e incluye los estados financieros auditados, las notas a los estados financieros, el informe del auditor y los factores de riesgo. 

Observa, por ejemplo, el 10-K de Apple y notarás que es más exhaustivo que el 10-Q:

8-K

Las empresas presentan el 8-K para anunciar acontecimientos importantes que sus accionistas deben conocer. Algunos ejemplos de estos acontecimientos son la publicación de resultados, los cambios en la dirección, las fusiones y adquisiciones, la quiebra y las modificaciones de los documentos de gobierno corporativo. 

Este es un ejemplo del último informe corriente de Apple (8-K):

DEF 14A

La SEC exige a las empresas cotizadas presentar el DEF 14A, denominado declaración definitiva de representación, cuando se requiere una votación de los accionistas. El DEF 14A incluye información que puede ayudar a los accionistas a tomar decisiones fundamentadas sobre el futuro de la empresa; esta información puede incluir asuntos relacionados con las votaciones, la remuneración de los ejecutivos y el gobierno corporativo. 

Esto es lo que incluye el último DEF-14A de Apple:

Buenas prácticas de información financiera

Seguir las buenas prácticas es fundamental para garantizar la transparencia, el cumplimiento normativo y una toma de decisiones eficaz. Estas son algunas buenas prácticas que debes tener en cuenta al informar sobre datos financieros:

Implantar controles internos sólidos

Los controles internos ayudan a prevenir el fraude y los errores en la información financiera. Piensa en los controles internos como barreras de protección que garantizan la seguridad y la integridad de la información financiera a medida que pasa por los procesos internos. Estos son dos ejemplos de controles internos sobre la información financiera (ICFR):

• Separación de funciones: Separa las responsabilidades entre varias personas para minimizar el riesgo de fraude o error. Por ejemplo, si John, del departamento de facturación, es responsable de generar y enviar las facturas, Adam, del departamento de cuentas por cobrar, debe ser responsable de aplicar los pagos de los clientes a las facturas correctas. Esto garantiza que Adam no cree ni modifique facturas para ofrecer un descuento a un amigo cercano sin autorización.
• Auditorías internas periódicas: Realiza auditorías internas periódicas para revisar la eficacia de los controles internos. Si el auditor interno detecta alguna deficiencia significativa, emitirá una opinión con salvedades. Esta es tu señal para intervenir y asegurarte de que los controles internos son adecuados para garantizar la exactitud de los informes financieros y reducir el riesgo de fraude.

Utilizar software de contabilidad o de información financiera

Las tareas manuales requieren mucho tiempo, conocimientos especializados y trabajo. A tu equipo le conviene más dedicarse a tareas estratégicas que registrar manualmente asientos contables o preparar una cuenta de resultados. Por eso necesitas un software de contabilidad que pueda:

• Automatiza tareas repetitivas: La automatización de tareas como preparar facturas y estados financieros o pagar facturas periódicas no requiere intervención humana. Delega estas tareas en el software para que tu equipo pueda centrarse en actuar a partir de las conclusiones obtenidas de los datos financieros presentados. Últimamente, he observado un aumento del software de automatización capaz de encargarse también de tareas complejas, como el reconocimiento de ingresos conforme a la ASC-606 y teniendo en cuenta el efecto de las modificaciones contractuales.
• Ofrece análisis: Hablando de conclusiones, tu software de informes financieros debería ofrecer análisis integrados que te ayuden a tomar decisiones basadas en datos. Los análisis te ayudan a identificar patrones y anomalías y a obtener una visión general de los datos financieros que aporta información valiosa sobre la situación y el rendimiento financiero de tu empresa.

¿No te gustan estas tres opciones? No te preocupes, hemos revisado muchas más y hemos elaborado una lista con las 17 mejores.

Céntrate en la transparencia y la divulgación

En lugar de considerar los requisitos de divulgación como una carga, piensa en ellos como una forma de desarrollar una reputación basada en la presentación transparente de información. Comunicar los datos financieros detalladamente a las partes interesadas genera beneficios a largo plazo. Los inversores tienen más confianza a la hora de invertir en empresas que priorizan la transparencia, lo que te facilita el acceso al capital. 

Estas son algunas formas de priorizar la transparencia y la divulgación:

• Proporciona notas detalladas: Incluye notas exhaustivas en los estados financieros. Explica las hipótesis, las metodologías y los cambios significativos.
• Divulgación de riesgos: Sé transparente sobre los posibles riesgos e incertidumbres asociados a determinadas decisiones o al entorno económico actual.
• Comparte información no financiera: Incluye información no financiera relevante, como las iniciativas ESG.

En la práctica, el software de relaciones con inversores puede ayudar a centralizar los informes financieros, las divulgaciones, las actualizaciones para inversores y otras comunicaciones en un mismo lugar, lo que facilita mantener informadas a las partes interesadas y conservar la transparencia.

Formación y desarrollo continuos

La normativa sobre informes financieros es dinámica. Tu equipo debe estar al día de las normas y regulaciones más recientes, y así es como puedes ayudarle:

• Formación continua: Ofrece sesiones periódicas de formación sobre las normas contables y las regulaciones financieras más recientes.
• Desarrollo profesional: Anima a tu equipo a realizar cursos profesionales del Instituto Americano de Contables Públicos Certificados (AICPA) y de la Asociación de Contables Públicos Certificados (ACCA).
• Desarrolla una cultura centrada en el intercambio de conocimientos: Fomenta una cultura de intercambio de conocimientos: anima a los profesionales sénior a ofrecer orientación de forma proactiva a los júnior para ayudarles a obtener información detallada sobre las mejores formas de presentar los datos financieros.

Informes financieros: el negocio visto desde el retrovisor

Salvo por el análisis y debate de la dirección, los informes financieros se centran en el pasado. Los datos de los informes financieros te indican aspectos como cuánto ganó tu empresa, qué decisiones se tomaron y cuánto capital tienes.

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