Come Calcolare le Passività Totali: Dall’Inizio alla Fine

Ed è proprio di questo che tratta questo articolo. Una guida pratica per aiutarti a capire il modo migliore per calcolare le passività totali. Ovviamente analizzeremo la formula, ma offrirò anche una spiegazione dettagliata del processo e un elenco di errori da evitare.

Cosa Sono le Passività Totali? 

Le passività totali sono l’ammontare complessivo di denaro che un’azienda deve a terzi come creditori, fornitori e dipendenti. Questo debito comprende tutto ciò che un’attività è tenuta a pagare, sia ora che in futuro.

È una delle metriche più importanti per stimare la salute finanziaria di un’azienda e un indicatore chiave del rischio finanziario. In base alle tempistiche, ci sono due tipi di passività che probabilmente incontrerai: correnti e a lungo termine. Vediamole più da vicino ciascuna.

Passività Correnti

Le passività correnti, dette anche passività a breve termine, sono debiti che devono essere pagati entro un anno o un normale ciclo operativo aziendale. Questo di solito include aspetti come:

• Debiti verso fornitori
• Prestiti a breve termine
• Tasse sul reddito ordinarie
• Spese maturate
• Affitto annuale

Passività a Lungo Termine

Le passività non correnti, o passività a lungo termine, sono debiti che non verranno estinti entro un anno o in un ciclo operativo. Alcuni esempi sono:

• Prestiti e mutui a lungo termine
• Obbligazioni da pagare in futuro
• Obblighi pensionistici
• Costi sanitari per pensionati
• Stipendi differiti

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Prima del calcolo: spiegazione delle formule

Esistono due formule principali per calcolare le passività totali. Qualunque formula tu scelga, il risultato dovrebbe essere lo stesso—tuttavia, ogni approccio ha i suoi vantaggi, in base alle informazioni disponibili e alle necessità di analisi.

La formula più comune per calcolare le passività totali è:

Semplicemente si sommano tutti i debiti a breve e lungo termine che un'azienda ha per determinare le passività totali. Questa formula è utile quando hai un quadro chiaro dei debiti in essere dell'azienda, comprensivo di ogni singola voce.

Fornisce anche una visione chiara della struttura complessiva del debito aziendale. Con essa, puoi rapidamente vedere la differenza tra debiti a breve e lungo termine, fondamentale per valutare la capacità di un’azienda di pagare i propri debiti e di rimanere operativa nel lungo periodo.

Un’altra formula alternativa, che potresti vedere utilizzata, è: 

Questa formula si basa su un concetto contabile fondamentale. Funziona sottraendo il patrimonio netto degli azionisti dalle attività totali di un’azienda per ottenere le passività totali. Rispetto alla formula precedente, questa è particolarmente utile quando hai a disposizione solo lo stato patrimoniale di un’azienda e non conosci le singole voci di debito.

Puoi utilizzarla per verificare i calcoli sulle passività di cui disponi, o quando ti mancano dati più dettagliati. In entrambi i casi, questo metodo illustra la relazione tra attività, passività e patrimonio — la definizione su cui si focalizzano i contabili.

Come calcolare il totale delle passività

Comprendere come calcolare il totale delle passività è un aspetto chiave per valutare la propria salute finanziaria, sia che tu gestisca un'azienda sia che tu stia esaminando le tue finanze personali. Ecco come puoi utilizzare la formula per determinare le obbligazioni correnti e in essere:

1. Determina gli importi di passività, attività e patrimonio netto

Per calcolare il totale delle tue passività utilizzando la prima formula, inizia identificando tutte le tue obbligazioni finanziarie, sia correnti che a lungo termine. Raccogli i dati contabili da diverse fonti come sistemi di contabilità fornitori (uno dei principali vantaggi della contabilità fornitori è che semplifica notevolmente la raccolta dei dati), documenti di prestito, registri delle buste paga e contratti di locazione.

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Tieni traccia di ogni obbligazione individualmente prima di aggiungerle al tuo bilancio. Quando esegui questa operazione, etichetta e classifica chiaramente ogni passività in modo da poterle riportare accuratamente.

2. Calcola i tuoi totali

Una volta che hai registrato tutte le passività correnti e a lungo termine, sommale insieme.

Ad esempio, se l'azienda A deve $50,000 a breve termine e $150,000 a lungo termine, ecco come utilizza la formula per trovare il totale delle passività:

$200,000 = $50,000 + $150,000

Puoi anche usare la formula contabile che sottrae il patrimonio netto degli azionisti dal totale delle attività dell’azienda. Questo metodo dovrebbe darti lo stesso risultato che ottenere la somma diretta delle passività.

Ad esempio, se l'azienda A ha invece $500,000 in attività e $300,000 in patrimonio netto del proprietario, il totale delle sue passività sarebbe di nuovo $200,000.

$200,000 = $500,000 - $300,000

Sebbene questo calcolo sia piuttosto semplice da fare a mente, consiglio di utilizzare software di contabilità logistica durante l’intero processo—dal monitoraggio e categorizzazione delle passività, alla creazione dei bilanci e al calcolo degli indici finanziari. 

In questo modo, potrai facilmente individuare transazioni insolite, categorizzare automaticamente le passività ricorrenti e ridurre notevolmente il rischio di omissioni o classificazioni errate delle passività. Se non sai da dove partire, considera di consultare la nostra lista dei migliori software di contabilità logistica:

3. Ricontrolla, ricontrolla, ricontrolla

Dopo aver sommato le tue passività totali, ricontrolla i numeri per assicurarti che siano corretti. La tua verifica dovrebbe:

• Controllare eventuali errori di calcolo
• Classificare e riclassificare le passività come a breve o a lungo termine
• Assicurarsi che tutte le tue obbligazioni siano riportate

Per aiutarti a semplificare il processo di verifica, ho creato questa check-list da utilizzare durante questa fase:

È inoltre importante confrontare le tue passività con l’equazione contabile, per assicurarti che i tuoi numeri siano in equilibrio. Se non tornano, è un segnale che qualcosa non va e che è necessario approfondire. 

Inoltre, presta attenzione alle vecchie passività, a reclami irrisolti, passività senza pagamento corrispondente e pagamenti insoliti a fine anno che potrebbero suggerire tentativi di manipolare i numeri.

Più occhi = Più visibilità

Verificare i tuoi numeri è fondamentale per ottenere una contabilità corretta. Poiché molte passività provengono da fonti esterne, è una buona idea ottenere conferma dai tuoi creditori e da altre parti coinvolte per assicurarti che i tuoi numeri siano corretti. Questo è particolarmente importante se i tuoi controlli interni sono deboli.

Quando calcolare il totale delle passività

La maggior parte delle aziende ricalcola le proprie passività ogni mese per mantenere i registri aggiornati e allineati alle regole contabili e fiscali. È anche un buon modo per ottenere una nuova prospettiva sui numeri e sulla posizione dell’azienda.

Tuttavia, se un’azienda ha un grande volume di transazioni o debiti in continua evoluzione, potrebbe essere necessario ricalcolare più spesso.

Come requisito minimo, le aziende dovrebbero ricontrollare le passività alla fine di ogni periodo contabile. Per le società quotate, questo significa redigere bilanci trimestrali che mostrano il totale delle passività. Questi solitamente devono essere predisposti a fine marzo, giugno, settembre e dicembre se sono su base anno solare.

Fare i calcoli annualmente è inoltre fondamentale per i report finanziari e le dichiarazioni fiscali di fine anno. In fin dei conti, la frequenza con cui un’azienda controlla le proprie passività dipende dalle proprie necessità e da ciò che impongono le regole. In generale, controlli regolari aiutano ad identificare le tendenze, mantenere tutto allineato e prendere decisioni informate sulla gestione del debito e i futuri finanziamenti.

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Errori da evitare nel calcolare il totale delle passività

Quando si calcolano le passività totali, spesso le aziende cadono nelle stesse trappole di sempre. Questi errori comuni danneggiano la precisione dei report e le future decisioni aziendali. Gli errori possono distorcere la situazione finanziaria dell’azienda, portando a decisioni sbagliate e a problemi di conformità.

Nel corso degli anni, ho notato uno schema ricorrente negli errori che la maggior parte delle aziende commette nell’analizzare le proprie passività. Ecco alcuni degli errori più frequenti che dovresti evitare:

1. Non includere i costi nascosti

Ci sono spese aziendali che emergono nell’operatività quotidiana ma che non vengono formalmente registrate. Questi costi possono essere difficili da individuare, perché non sempre comportano un esborso di cassa, ma possono pesare molto sulle passività di un’azienda. Ignorarli fa sembrare le tue passività inferiori a quelle reali, dando una visione falsata della situazione finanziaria e portando a problemi di liquidità nel tempo.

2. Dare una controllata superficiale

Gli errori possono infiltrarsi quando i processi di revisione sono carenti. Si pensi a squilibri nei conti interni o a una classificazione sbagliata delle passività. Di solito queste situazioni derivano da una cattiva gestione del tempo, risorse insufficienti o priorità errate. Se i bilanci non vengono revisionati a fondo, le imprecisioni finiscono per falsare i report. Questo comporta rischi di sanzioni da parte delle autorità, danni alla reputazione e decisioni aziendali sbagliate.

3. Fare affidamento su dati superati

Dati obsoleti possono stravolgere il quadro finanziario aziendale in modo significativo. Usare informazioni vecchie quando sono disponibili dati più aggiornati non è solo una stima rivista, ma un vero e proprio errore. Questo può causare cattive decisioni, pianificazioni sbagliate e problemi con le autorità di vigilanza.

Negli ultimi anni, la SEC ha ripetutamente richiesto alle aziende di essere esaustive con i propri rendiconti finanziari negli Stati Uniti. Le affermazioni secondo cui i dati finanziari passati non siano rilevanti per le decisioni d'investimento attuali non hanno mai avuto grande peso presso gli organi di controllo.

Cosa succede ora?

Le passività rappresentano una parte fondamentale dell’equazione contabile. Se non vengono calcolate correttamente, le conseguenze per la salute finanziaria della tua azienda possono essere gravi. Il problema è che molte imprese non si impegnano a fondo per calcolarle correttamente sin dall’inizio.

Ma non è una scienza complicata. Con un buon software di contabilità e un processo di revisione ben strutturato, puoi evitare molti potenziali mal di testa. Ora che sai cos’è il totale delle passività e come viene calcolato nel bilancio, saprai esattamente su cosa focalizzarti e a cosa prestare attenzione.

Se sei un professionista della finanza alle prime armi, avere tutta la guida possibile è fondamentale. Su The CFO Club troverai consigli e approfondimenti da parte dei migliori leader finanziari nel settore tech. E la cosa migliore? È gratis — ti basta iscriverti alla nostra newsletter.