Come Calcolare l’Utile Contabile (+ Esempi)

Oltre alla definizione, ecco alcuni altri fatti chiave sul profitto contabile che è utile conoscere: 

• Si basa sulla contabilità per competenza, non sulla liquidità: Ad esempio, se sottoscrivi 200 abbonamenti SaaS annuali per $60.000 il 30 dicembre (con un costo per utente di $200), il tuo utile lordo di fine anno mostrerà un profitto di $20.000, anche se il cliente non ha ancora pagato la fattura.
• È riportato a stakeholder e investitori: Quando si guarda il conto economico di un'azienda o i risultati pubblicamente diffusi, si guarda generalmente al profitto contabile—ossia il risultato netto riportato nel conto economico.
• È calcolato al netto delle spese non monetarie: I Principi Contabili Generalmente Accettati negli Stati Uniti (GAAP) richiedono che spese non monetarie come ammortamenti, svalutazioni e impairment dell’avviamento siano riportate nel conto economico. Sebbene tu non paghi ogni anno in contanti per queste spese, esse non sono considerate costi impliciti, quindi devono essere detratte per calcolare il profitto contabile.

Perché il profitto contabile è importante?

Il profitto contabile è importante per le aziende perché fornisce una visione chiara e standardizzata delle performance finanziarie, fondamentale sia per le decisioni interne che per la rendicontazione verso l’esterno. 

Per dirigenti e CFO, questa metrica aiuta a guidare budget, previsioni e allocazione delle risorse, evidenziando quali aree dell’azienda sono redditizie e quali invece sono in perdita. Questo consente ai responsabili finanziari di prendere decisioni più consapevoli su dove investire, tagliare i costi o puntare alla crescita.

Vantaggi aggiuntivi:

Oltre al processo decisionale e alla rendicontazione, il profitto contabile aiuta anche le aziende a rimanere conformi alle normative fiscali e ad aumentare la fiducia degli investitori.

Come calcolare il profitto contabile in 3 passaggi

Per calcolare il profitto contabile, utilizza la seguente formula: 

Qui sotto trovi una spiegazione dettagliata dei numeri di cui avrai bisogno e di come trovarli:

1. Trova i ricavi totali

Le vendite di prodotti o l’erogazione di servizi rappresentano di solito la principale fonte di ricavi per qualsiasi azienda: consegni un prodotto o un servizio, il cliente paga (o si impegna a pagare) e la storia finisce lì.

Ma ci sono anche altre fonti di ricavo che un'azienda può avere, come:

• Ricavi da abbonamenti: Se offri abbonamenti al tuo prodotto, componenti aggiuntivi o integrazioni, ricevi ricavi da abbonamenti mensili che contribuiscono al tuo fatturato lordo.
• Ricavi da licenze: Il denaro ricevuto per consentire a un’altra entità di utilizzare la tua proprietà intellettuale, come ad esempio una società che concede in licenza un brevetto a un’altra azienda, viene chiamato ricavo da licenza.
• Ricavi da franchising: Le commissioni o le royalty raccolte dai franchisee sono chiamate ricavi da franchising. Ad esempio, McDonald’s riceve denaro dai proprietari dei franchising e incassa ricavi da franchising.
• Ricavi da affitto o leasing: Se la tua azienda ha affittato uno spazio commerciale o noleggia attrezzature, potresti vedere ricavi da affitto o leasing e un dettaglio specifico nelle note al conto economico.
• Ricavi da commissioni: I ricavi da commissioni sono generati quando un’azienda facilita una vendita tra terze parti. Ad esempio, se il tuo prodotto è una piattaforma di gestione viaggi aziendali, potresti guadagnare ricavi da commissioni permettendo alle aziende di prenotare voli tramite la tua piattaforma.
• Donazioni o sovvenzioni: Le organizzazioni non profit possono ricevere donazioni o sovvenzioni da altre entità. Ad esempio, una piattaforma educativa no profit potrebbe ricevere una sovvenzione per uno scopo specifico da un’altra azienda o individuo.

Questi sono solo alcuni esempi di tipologie di ricavi. Ne esistono diversi altri tipi, ma il concetto è chiaro. Il nostro obiettivo qui è determinare il fatturato lordo. Somma tutti i tipi di ricavi ed otterrai la cifra totale dei ricavi necessaria per calcolare l’utile contabile.

Ricorda: non puoi includere gli anticipi tra i ricavi. Se non sei sicuro di cosa includere, fai sempre riferimento all’ASC 606, lo standard contabile per il riconoscimento dei ricavi.

2. Determina i costi espliciti

Se un costo è stato pagato direttamente dall’azienda, è esplicito. Tuttavia, in alcuni casi, determinare se un costo è esplicito può essere complicato.

Ad esempio, l’ammortamento è un costo non monetario, il che significa che non si sborsa denaro per esso. Tuttavia, il denaro è stato pagato al momento dell’acquisto del bene ammortizzato, quindi non è un costo implicito. Stai solo distribuendo quel costo sulla vita utile del bene dopo un esborso iniziale di denaro.

Per capire velocemente se un costo è esplicito, considera questo schema: se comporta l’emissione di un assegno, l’uso di una carta o un bonifico bancario, sia ora sia in passato o futuro, probabilmente è un costo esplicito.

Ecco alcuni esempi di costi espliciti che probabilmente incontrerai:

• Stipendi e salari
• Affitto
• Attrezzature e forniture
• Marketing e pubblicità
• Pagamenti di interessi
• Pagamenti assicurativi
• Trasporti e spedizioni
• Costi per licenze e permessi

Una volta identificati i tuoi costi espliciti, calcolare l’importo totale è abbastanza semplice; tuttavia, potresti incontrare occasionali eccezioni. 

A volte occorre calcolare il reddito imponibile per determinare la tassazione dell’anno in corso. In altri casi, potresti dover eseguire altri calcoli complessi, come la riduzione di valore dell’avviamento. Una volta considerati questi aspetti, somma i dati finali per ottenere il totale dei costi espliciti.

3. Utilizza la formula dell’utile contabile

Ora sei pronto per il gran finale. Per calcolare l’utile contabile, inserisci i totali ricavati nei due passaggi precedenti nella formula sopra indicata.

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Esempio di calcolo dell’utile contabile

Supponiamo che tu lavori per un’azienda SaaS. Dopo aver calcolato gli importi totali per i tuoi abbonamenti mensili e le commissioni una tantum di onboarding e setup, ottieni il seguente costo totale dei ricavi:

Dopo aver registrato il ricavo totale, raccoglierai quindi tutti i costi espliciti, inclusi sia le spese operative sia quelle non operative. Ecco alcuni esempi di ciò che potresti includere nel calcolo:

A questo punto, puoi inserire entrambi i numeri nella formula. Con questi importi, otterrai il totale per il tuo utile contabile:

Come puoi vedere, calcolare l'utile contabile è piuttosto semplice. Dove potresti trovare delle difficoltà è nel calcolo dei costi espliciti come ammortamenti e tasse, per i quali sono necessari calcoli aggiuntivi.

Quando calcolare l'utile contabile

La maggior parte delle aziende calcola l'utile contabile mensilmente, trimestralmente o annualmente perché è una prassi standard nella redazione del conto economico al termine di ogni ciclo contabile.

Tuttavia, puoi calcolare l'utile contabile in qualsiasi momento dell'anno se hai bisogno di approfondimenti per prendere decisioni in merito all'espansione aziendale o alla redditività.

Calcolare l'utile contabile con il software

Per mia esperienza, l'utilizzo di un software è imprescindibile per i processi contabili, a meno che tu non voglia passare giorni a sommare ogni spesa presente nei registri e sottoporti al rischio di errori.

I software contabili moderni si integrano con diverse soluzioni, inclusi strumenti di fatturazione e CRM, e raccolgono dati da essi per registrare automaticamente ricavi, spese e altre operazioni.

Il risultato? Hai una visione in tempo reale dell'utile contabile in ogni momento. Ogni volta che desideri vedere l'utile contabile, ti basta consultare il conto economico e lo troverai già pronto per il periodo selezionato.

Se sei alla ricerca di un sistema contabile affidabile per la tua azienda, ecco alcuni tra i miei preferiti:

Utile contabile vs. utile economico

La differenza fondamentale tra utile contabile e utile economico riguarda il tipo di costi considerati. 

• L'utile contabile include solo i costi espliciti (cioè le spese effettive sostenute, come stipendi, affitto e materiali)
• L'utile economico include sia i costi espliciti che quelli impliciti, i quali comprendono i costi opportunità (cioè interessi non percepiti sui fondi investiti nell'azienda, ammortamento di beni di proprietà, ecc.)

Ad esempio, se impieghi il tuo tempo nella gestione di un'impresa invece di percepire lo stipendio di un lavoro meglio retribuito, questo viene classificato come costo implicito. 

Questi costi non vengono registrati nei libri contabili e non incidono sull'utile contabile, ma sono importanti da un punto di vista economico. Ecco alcune altre differenze chiave tra utile contabile e utile economico:

Utile contabile vs. utile imponibile

A differenza dell’utile contabile, l’utile imponibile viene calcolato utilizzando il reddito imponibile così come definito dall’IRC. Include solo quei ricavi e costi riconosciuti ai fini fiscali ed è utilizzato per determinare l’imposta dovuta. 

Utile contabile vs. utile ricorrente

Mentre l’utile contabile riflette la performance finanziaria ufficiale dell’azienda, l’utile ricorrente esclude voci non ricorrenti, insolite o non operative per mostrare il risultato ricorrente derivante dalle attività principali. 

Si tratta di una misura non GAAP che viene riportata separatamente per offrire una visione più chiara della performance operativa di base. Per calcolarlo, è necessario rettificare l’utile contabile eliminando l’impatto di voci non ricorrenti o non operative.

Ad esempio: Supponiamo che la tua azienda abbia un utile contabile di $1.400.000. Una volta aggiunti i costi di ristrutturazione di $300.000 e sottratto il guadagno dalla vendita di beni per $200.000, si ottiene un utile ricorrente di $1.500.000. 

Questo valore consente a investitori e CFO di valutare i trend delle performance nel tempo, poiché offre una base di confronto e previsione più stabile rispetto al semplice utile contabile. 

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L’utile contabile è un punto di partenza

Calcolare l’utile contabile è un buon punto di partenza, ma per far progredire la tua carriera devi essere in grado di analizzare l’utile che hai calcolato.

Osserva il valore dell’utile nel tempo, confrontalo con quello di aziende simili e indaga sul motivo per cui è stato superiore o inferiore rispetto al precedente periodo contabile.

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