Come Calcolare l’Utile Contabile (+ Esempi)
Guardare Oltre il Calcolo: L'utile contabile, oltre a un semplice calcolo, influenza le decisioni strategiche, la fiducia degli investitori e la salute finanziaria considerando le spese operative e il deprezzamento.
La Tua Azienda, La Tua Frequenza: La frequenza con cui calcoli l'utile contabile dipende da quanto spesso hai bisogno di un'analisi della crescita o della redditività della tua azienda. Potrebbe essere mensile, trimestrale o annuale.
Utile Contabile vs. Altri Tipi di Utile: L'utile contabile è molto diverso dall'utile economico, imponibile e sottostante. L'utile economico include sia i costi espliciti che quelli impliciti, l'utile imponibile utilizza il reddito imponibile definito dall'IRC e l'utile sottostante esclude alcune spese per mostrare la performance operativa principale.
Calcolare il profitto contabile è semplice: prendi il tuo ricavo totale e sottrai tutti i costi espliciti. Abbastanza facile, giusto?
Anche se può sembrare così, per i CFO il profitto contabile è molto più che un semplice calcolo da manuale: è un indicatore chiave che influenza le decisioni strategiche, la fiducia degli investitori e la salute finanziaria a lungo termine. Riflette non solo i ricavi e i costi diretti, ma anche tutto il peso delle spese operative, degli ammortamenti e di altre considerazioni contabili.
Da ex contabile, capisco come il profitto contabile possa plasmare decisioni aziendali intelligenti e rivelare la reale performance di un’azienda. In questa guida ti illustrerò gli elementi essenziali: cos’è il profitto contabile, perché è importante e come puoi calcolarlo in modo accurato. Scopriamo insieme i veri numeri che stanno dietro alla tua attività.
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Cos’è il Profitto Contabile?
Il profitto contabile, noto anche come profitto finanziario o di bilancio, è un indicatore utilizzato per misurare la salute finanziaria di un’azienda. Puoi calcolarlo sottraendo tutti i costi espliciti dai ricavi, così come risultano dai bilanci della tua impresa.
Oltre alla sua definizione, ecco alcuni altri fatti chiave sul profitto contabile che è utile conoscere:
- Si basa sulla contabilità per competenza, non sui flussi di cassa: ad esempio, se firmi 200 abbonamenti SaaS annuali per 60.000 $ il 30 dicembre (con un costo per servizio per utente di 200 $), il tuo profitto lordo di fine anno riporterà un profitto di 20.000 $—anche se il cliente non ha ancora saldato la fattura.
- Viene riportato agli stakeholder e agli investitori: Quando guardi il conto economico di un’azienda o i risultati pubblicamente diffusi, in genere si fa riferimento al profitto contabile—ossia l’utile netto presente nel conto economico.
- È calcolato al netto dei costi non monetari: I principi contabili generalmente accettati negli Stati Uniti (GAAP) richiedono che costi non monetari come ammortamenti, svalutazione dell’avviamento e depreciation siano registrati nel conto economico. Anche se non paghi effettivamente queste spese ogni anno, non sono considerate costi impliciti: quindi, devono essere detratte per calcolare il profitto contabile.
Perché il Profitto Contabile È Importante?
Il profitto contabile è importante per le aziende perché fornisce una visione chiara e standardizzata delle prestazioni finanziarie, fondamentale sia per le decisioni interne che per la rendicontazione esterna.
Per i dirigenti e i CFO, questo indicatore aiuta a guidare la pianificazione dei budget, le previsioni e l’allocazione delle risorse, evidenziando quali aree d’attività sono redditizie o in difficoltà. Questo consente ai responsabili finanziari di prendere decisioni più consapevoli su dove investire, tagliare i costi o perseguire la crescita.
Come Calcolare il Profitto Contabile in 3 Passi
Per calcolare il profitto contabile, puoi usare la seguente formula:
Di seguito trovi un’analisi dettagliata di quali numeri sono necessari e come ricavarli:
1. Trova il Ricavo Totale
La vendita di prodotti o l’erogazione di servizi rappresentano di solito la principale fonte di ricavi per qualsiasi impresa: consegni il prodotto o fornisci il servizio, il cliente paga (o si impegna a pagare), fine della storia.
Ma esistono anche altre fonti di ricavo per un’azienda, come ad esempio:
- Ricavi da abbonamento: Se offri abbonamenti al tuo prodotto, componenti aggiuntivi o integrazioni, ricevi ricavi mensili da abbonamento, che contribuiscono al tuo fatturato lordo.
- Ricavi da licenza: Il denaro ricevuto per permettere a un'altra entità di utilizzare la tua proprietà intellettuale, come nel caso di un'azienda che concede in licenza un brevetto a un'altra società, si chiama ricavo da licenza.
- Ricavi da franchising: Le tasse o le royalty raccolte dai franchisee sono chiamate ricavi da franchising. Ad esempio, McDonald's riceve denaro dai proprietari di franchise e guadagna ricavi da franchising.
- Redditi da affitto o leasing: Se la tua azienda ha affittato uno spazio commerciale o noleggia attrezzature, potresti vedere ricavi da affitto o leasing e un dettaglio specifico nelle note integrative al conto economico della società.
- Ricavi da commissioni: I ricavi da commissioni sono generati quando un'azienda facilita una vendita tra terze parti. Ad esempio, se il tuo prodotto è una piattaforma di gestione viaggi aziendali, potresti guadagnare ricavi da commissioni permettendo alle aziende di prenotare voli tramite la tua piattaforma.
- Donazioni o sovvenzioni: Le organizzazioni non profit possono ricevere donazioni o sovvenzioni da altre entità. Ad esempio, una piattaforma educativa no profit potrebbe ricevere una sovvenzione per uno scopo specifico da un'altra azienda o individuo.
Questi sono solo alcuni esempi di tipologie di ricavi. Ne esistono molte altre, ma hai capito l’idea generale. Qui ci concentriamo sul determinare il valore lordo. Somma tutte le tipologie di ricavi, e quello è il totale che ti serve per calcolare il profitto contabile.
Ricorda: non puoi aggiungere i pagamenti anticipati ai ricavi. Se non sei sicuro di cosa includere, fai sempre riferimento all’ASC 606, lo standard contabile per il riconoscimento dei ricavi.
2. Determina i costi espliciti
Se un costo è stato pagato direttamente dalla società, è esplicito. Tuttavia, in alcuni casi, determinare se un costo è esplicito può essere complicato.
Ad esempio, l’ammortamento è un costo non monetario, il che significa che non devi pagare in contanti quando lo rilevi. Tuttavia, il denaro è stato pagato al momento dell’acquisto del bene ammortizzato, quindi non è un costo implicito. Stai solo ripartendo quel costo sulla vita utile del bene dopo un esborso iniziale.
Per capire rapidamente se un costo è esplicito, considera questa logica: se comporta la scrittura di un assegno, l’utilizzo di una carta o un bonifico, ora o in passato o futuro, probabilmente si tratta di un costo esplicito.
Ecco alcuni esempi di costi espliciti che probabilmente incontrerai:
- Stipendi e salari
- Affitti
- Attrezzature e forniture
- Marketing e pubblicità
- Pagamenti di interessi
- Pagamenti assicurativi
- Trasporto e spedizione
- Canoni per licenze e permessi
Una volta che conosci i tuoi costi espliciti, calcolare l’importo totale è piuttosto semplice; tuttavia, potresti incontrare alcuni caveat occasionali.
Talvolta, dovrai calcolare il tuo reddito imponibile per determinare la tua imposta dovuta per l’anno in corso. Altre volte, potresti dover fare altri calcoli complessi, come la svalutazione dell’avviamento. Dopo aver chiarito queste particolarità, somma i tuoi numeri finali per ottenere il totale dei costi espliciti.
3. Usa la formula del profitto contabile
Ora sei pronto per il gran finale. Per calcolare il profitto contabile, inserisci i totali ottenuti nei due passaggi precedenti nella formula che abbiamo visto sopra.
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Esempio di calcolo del profitto contabile
Supponiamo che tu lavori per un’azienda SaaS. Dopo aver calcolato gli importi totali dei tuoi abbonamenti mensili e le commissioni una tantum di onboarding e setup, ottieni il seguente totale dei ricavi:
| Ricavi | Importo ($) |
| Abbonamenti mensili | 1,200,000 |
| Commissioni una tantum di onboarding e setup | 100,000 |
| Ricavi Totali | (1,300,000) |
Dopo aver registrato tutti i tuoi ricavi, raccoglierai anche tutti i costi espliciti, compresi sia le spese operative che quelle non operative. Ecco alcuni esempi di ciò che potresti includere nel tuo calcolo:
| Costi espliciti: | Importo ($) |
| Stipendi degli sviluppatori | 400,000 |
| Team di assistenza clienti | 120,000 |
| Affitto ufficio | 60,000 |
| Infrastruttura cloud (AWS) | 100,000 |
| Costi di marketing | 90,000 |
| Abbonamenti software | 30,000 |
| Ammortamento delle attrezzature | 20,000 |
| Assicurazione e licenze | 10,000 |
| Viaggi di lavoro | 10,000 |
| Varie | 10,000 |
| Tasse | 120,000 |
| Totale costi espliciti | (970,000) |
Da qui puoi inserire entrambi i numeri usando la formula. Con questi importi, otterresti il totale del tuo profitto contabile:
330,000 = 1,300,000 - 970,000
Come puoi vedere, calcolare il profitto contabile in sé è piuttosto semplice. Dove potresti trovare delle difficoltà è nel calcolare i costi espliciti come ammortamento e imposte, per cui è necessario fare calcoli aggiuntivi.
Quando calcolare il profitto contabile
La maggior parte delle aziende calcola il profitto contabile mensilmente, trimestralmente o annualmente perché è una parte standard della preparazione del conto economico alla fine di ogni ciclo contabile.
Tuttavia, puoi calcolare il profitto contabile in qualsiasi momento dell’anno se hai bisogno di dati per prendere decisioni riguardo all’espansione dell’attività o alla redditività.
Calcolare il profitto contabile con un software
Per esperienza personale, utilizzare un software è indispensabile per i processi contabili, a meno che tu non voglia passare giorni a sommare ogni spesa nel tuo libro e assumerti il rischio di errori.
I software di contabilità moderni si integrano con varie altre soluzioni, compresi il tuo strumento di fatturazione e il CRM, e raccolgono dati da essi per registrare automaticamente ricavi, spese e altre operazioni.
Il risultato? Ottieni sempre una panoramica in tempo reale del profitto contabile. Ogni volta che vuoi vedere il tuo profitto contabile, basta andare sul conto economico e lo troverai già preparato per il periodo scelto.
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Profitto contabile vs. profitto economico
La differenza principale tra profitto contabile e profitto economico risiede nei tipi di costi che considerano.
- Il profitto contabile include solo i costi espliciti (cioè, effettive spese monetarie, come stipendi, affitto e materiali)
- Il profitto economico include sia i costi espliciti che quelli impliciti, che comprendono i costi opportunità (vale a dire interessi mancati sui fondi investiti nell’attività, ammortamento di beni posseduti, ecc.)
Ad esempio, se impieghi il tuo tempo a gestire un’azienda invece che percepire lo stipendio di un lavoro meglio retribuito, lo consideri un costo implicito.
Questi costi non vengono registrati nei libri contabili e non incidono sul profitto contabile, ma sono comunque importanti dal punto di vista economico. Ecco alcune altre differenze chiave tra profitto contabile e profitto economico:
Profitto contabile vs. utile imponibile
A differenza del profitto contabile, l’utile imponibile viene calcolato utilizzando il reddito imponibile come definito dall'IRC. Comprende solo quei ricavi e costi che sono riconosciuti ai fini fiscali, ed è utilizzato per determinare l’imposta dovuta.
Utile contabile vs. utile sottostante
Mentre l’utile contabile riflette le performance finanziarie ufficiali dell’azienda, l’utile sottostante elimina elementi non ricorrenti, insoliti o non operativi per mostrare i guadagni ricorrenti derivanti dalle attività principali.
È una misura non-GAAP riportata separatamente per offrire una visione più chiara delle performance operative di base. Per calcolarla, occorre rettificare l’utile contabile eliminando l’impatto di elementi non ricorrenti o non operativi.
Ad esempio: Supponiamo che la tua azienda abbia un utile contabile di $1.400.000. Aggiungendo i costi di ristrutturazione di $300.000 e sottraendo la plusvalenza della vendita di beni di $200.000, otterrai un utile sottostante di $1.500.000.
Questo valore consente a investitori e CFO di valutare i trend delle performance nel tempo, offrendo una base più stabile per il confronto e le previsioni rispetto al semplice utile contabile.
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L’utile contabile è un punto di partenza
Calcolare l’utile contabile è un buon punto di partenza, ma per far progredire la tua carriera, devi essere in grado di analizzare l’utile che calcoli.
Analizza i dati dell’utile nel tempo, confrontali con quelli di aziende simili e indaga sui motivi per cui sono stati più alti o più bassi rispetto al periodo contabile precedente.
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