Come Preparare Un Conto Economico In 8 Semplici Passi
Per preparare un conto economico, raccoglierai i dati su ricavi e spese, sottrarrai i costi dai guadagni e organizzerai tutto per mostrare il profitto netto o la perdita netta in un determinato periodo.
Semplice in teoria, meno in pratica, soprattutto quando sei un piccolo imprenditore che si districa tra una dozzina di ruoli e ha solo bisogno di numeri chiari e affidabili per prendere decisioni intelligenti. È qui che entra in gioco questa guida.
Come esperto di software digitali con esperienza nella gestione finanziaria, ho aiutato imprenditori a semplificare la gestione finanziaria utilizzando strumenti moderni e logica semplice. Questa guida spiega cosa raccogliere, come strutturare i dati e dove individuare potenziali segnali d'allarme. Iniziamo.
Want more from The CFO Club?
Create a free account to finish this piece and join a community of modern CFOs and finance executives accessing proven frameworks, tools, and insights to navigate AI-driven finance.
Have an account? Log In
Cos'è un Conto Economico?
Un conto economico è un resoconto finanziario che copre i ricavi (e le spese) di un’azienda durante un determinato periodo di tempo — solitamente un trimestre o un intero anno fiscale. Pensalo come una pagella per la tua azienda, che mostra quanti soldi hai guadagnato (o perso).
Lo scopo di un conto economico è dettagliare la performance finanziaria dell’azienda nel periodo specifico. Il conto economico viene anche chiamato talvolta conto profitti e perdite (o conto P&L).
Preparare i bilanci è fondamentale per comprendere l’andamento della tua azienda. Dopo aver redatto un conto economico, conoscerai il tuo esatto reddito netto o la perdita netta aziendale — oltre ad altri dati importanti come il margine lordo, il reddito operativo e l’utile prima delle imposte.
Il conto economico è tra i più importanti rendiconti finanziari, e una fase cruciale nel ciclo contabile. È anche il primo resoconto che deve essere preparato nel modello a 3 prospetti contabili, che include anche lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario.
Quali informazioni servono per preparare un conto economico?
Prima di iniziare a costruire il tuo conto economico, ti serviranno i seguenti registri finanziari dettagliati della tua azienda per il periodo di riferimento:
- Ricavi (quanto hai incassato)
- Spese operative (quanto hai speso)
- Costo del venduto (il costo effettivo dei beni venduti, incluso il merchandising che rivendi o il costo dei componenti per la produzione)
- Costi di interessi (come gli interessi pagati sui prestiti)
- Imposte (come tasse sui salari e imposte federali/statali sui redditi d’impresa)
Se non hai già questi dati pronti, raccoglili prima di iniziare il tuo conto economico. Puoi controllare il tuo sistema di contabilità per i tuoi registri.
Come si prepara un conto economico
Non sono un commercialista, ma ho lavorato con abbastanza professionisti della finanza per sapere che preparare un conto economico non è rapido e semplice. Richiede molti calcoli.
Per semplificare il processo, ecco come la maggior parte dei contabili affronta il compito, in 8 passaggi:
Passaggio 0. Fai fare tutto al software di contabilità!
Se disponi di un buon software di contabilità, puoi creare un conto economico con pochi clic. La maggior parte degli strumenti ti permette di selezionare un periodo di riferimento e genera automaticamente il rapporto utilizzando i dati delle transazioni sincronizzate. Raccolgono ricavi e spese dalla banca, dalla piattaforma di vendita o dal sistema POS, evitandoti l’inserimento manuale e lo stress dei fogli di calcolo.
Per gli imprenditori impegnati, questa automazione migliora precisione ed efficienza. Tuttavia, sapere come costruirne uno autonomamente è una valida alternativa e un ottimo modo per capire cosa sta realmente facendo il tuo software.
Il resto di questa guida ti accompagnerà attraverso il processo, passo dopo passo.
1. Scegli il tuo periodo di rendicontazione
I prospetti dei redditi analizzano le prestazioni della tua attività su un determinato periodo di tempo — di solito da 3 a 12 mesi. Prima di iniziare, chiarisci quale periodo di tempo è più utile per la tua attuale analisi.
- I periodi più brevi (1 mese, 3 mesi) sono ideali per apportare rapide modifiche al tuo budget aziendale e alle tattiche.
- I periodi più lunghi (3 mesi, 6 mesi, 12 mesi) sono più utili per valutare le tendenze a lungo termine, la strategia e acquisire dati di alto livello sulla tua attività.
2. Calcola il tuo fatturato totale
Successivamente, raccogli i tuoi dati sui ricavi da tutte le fonti. Questi possono includere:
- Vendita di beni
- Vendita di servizi o abbonamenti
- Ricavi da affitto
- Ricavi da interessi
- Qualsiasi altro ricavo specifico della tua attività
Nella maggior parte dei casi, vorrai osservare il fatturato totale considerando tutti gli aspetti della tua attività. Detto ciò, in alcune situazioni, ad esempio se possiedi una holding, può avere senso redigere prospetti dei redditi separati per diversi segmenti o sedi dell’azienda.
Sottrarre eventuali resi, rimborsi o sconti dalle tue entrate è anche importante per ottenere i veri dati relativi ai ricavi.
3. Calcola il costo del venduto (COGS)
Il costo del venduto è composto da tutte le spese sostenute per realizzare i prodotti o servizi che hai venduto durante questo periodo di riferimento. Questi possono includere:
- Costi di manodopera diretta
- Costo dei beni acquistati per la rivendita
- Costo di qualsiasi materiale, parte o componente utilizzato nella produzione
- Costi di distribuzione
È importante sottolineare che il COGS viene registrato solo per i beni o servizi già venduti. Ad esempio, supponiamo che tu abbia acquistato merci per $10.000 da rivendere, ma che ne abbia vendute solo per $3.000 nel periodo di riferimento. In tal caso, il COGS per il periodo sarebbe di $3.000 e il tuo inventario rimanente sarebbe di $7.000.
4. Calcola il tuo utile lordo
L’utile lordo si riferisce ai profitti prima che vengano considerate le spese operative (come affitto e utenze). L’utile lordo è utile per calcolare il tuo margine lordo e può orientare la tua strategia di pricing.
Per trovare il tuo utile lordo, sottrai il COGS dal fatturato totale.
5. Calcola le tue spese operative
Ora, somma tutte le tue spese operative (OPEX). Le spese operative sono tutte quelle spese aziendali che non sono direttamente legate alla produzione dei beni o servizi da vendere. Queste possono comprendere:
- Alcuni stipendi (lavoro non legato alle vendite, come contabile o addetto alle pulizie)
- Affitto
- Utenze
- Spese legali
- Assicurazione
- Materiale di cancelleria
Somma tutte le tue spese operative per trovare i valori totali OPEX.
6. Calcola il tuo reddito ante imposte
Ora hai tutti i tuoi ricavi e le tue spese, ad eccezione delle imposte. Sottrai le tue spese operative totali dall’utile lordo per ottenere il reddito totale prima di tasse ed interessi (EBIT).
7. Calcola le tue spese per interessi e tasse
Ora sai quanto ha effettivamente guadagnato la tua azienda, ma devi ancora pagare l’Agenzia delle Entrate (e le autorità fiscali locali) — e potenzialmente anche il tuo istituto di credito. Questo prossimo passaggio somma tutte le tue:
- Spese per interessi (interessi pagati su carte di credito, prestiti aziendali, ecc.)
- Spese fiscali (imposte pagate ai governi locali, statali e federali)
Per i costi di interessi, controlla i tuoi estratti conto bancari, gli estratti conto delle carte di credito e i documenti di prestito per vedere quanti interessi ti sono stati addebitati nel periodo di riferimento. Oppure, ovviamente, fai riferimento ai tuoi dati registrati nel tuo software di contabilità.
Per le spese fiscali, idealmente dovresti fare riferimento alle tue dichiarazioni dei redditi per il periodo di riferimento. Tuttavia, potresti non aver ancora presentato una dichiarazione dei redditi. In questo caso, cerca di stimare al meglio il tuo carico fiscale utilizzando i dati dell’anno precedente e adeguandoli all’aumento (o diminuzione) dei ricavi. Se conosci la tua aliquota fiscale stimata, usala per farti un’idea approssimativa della somma che dovrai versare in tasse.
8. Calcola il tuo reddito netto
Alla fine, hai tutte le cifre necessarie per calcolare il tuo utile netto o reddito netto. Basta sottrarre le spese per interessi e le imposte dal tuo reddito ante imposte per ottenere il reddito netto — ovvero il vero “risultato finale”.
Esempio di conto economico
A volte, un esempio visivo è tutto ciò che serve. Prendiamo ad esempio il conto economico di Microsoft per l’esercizio chiuso il 30 giugno 2024:
Il periodo di riferimento per il conto economico di Microsoft era dal 1 luglio 2023 al 30 giugno 2024. In questo periodo, sono stati riportati i seguenti importi:
- Ricavi totali: $245,1 miliardi
- Costo del venduto: $74,1 miliardi
- Utile lordo: $171 miliardi
- Spese operative: $64,4 miliardi
- Reddito operativo: $109,4 miliardi
- Costi per interessi: $-1,6 miliardi (hanno guadagnato più interessi di quanti ne hanno pagati)
- Reddito ante imposte: $107,8 miliardi
- Spesa fiscale: $19,7 miliardi nell’anno fiscale 2024
- Utile netto: $88,1 miliardi
Insieme, queste cifre offrono un quadro chiaro delle prestazioni finanziarie di Microsoft a colpo d’occhio.
Ricavi operativi vs. non operativi: perché la differenza è importante
Non tutti i ricavi sono uguali. Quando prepari il conto economico, è importante distinguere tra ricavi operativi e non operativi. Perché? Perché raccontano due storie molto diverse sulla tua attività.
- Ricavi operativi sono ciò che la tua azienda guadagna dalle sue attività principali (cioè da ciò che effettivamente vendi). Se gestisci una società di software, sono gli abbonamenti o le licenze. Questo è l’incasso fondamentale che mostra quanto funzionano bene le tue operazioni quotidiane.
- Ricavi non operativi, invece, provengono da fonti esterne all’attività principale. Pensa agli interessi maturati su un conto di risparmio aziendale, soldi dalla vendita di vecchie attrezzature, o anche risarcimenti legali. Non sono negativi: sono semplicemente extra. Ma essendo irregolari o non legati alle tue offerte principali, non dovrebbero essere utilizzati per valutare la salute operativa.
Mischiare questi due dati può offrirti una visione distorta di come sta andando la tua attività. Ad esempio, se mostri un picco nei ricavi dovuto alla vendita di un veicolo aziendale, potrebbe sembrare che tu stia crescendo, quando in realtà è solo un evento isolato. Separarli mantiene il conto economico onesto e utile.
Consigli per preparare il tuo primo conto economico
Ci sono diversi aspetti da tenere a mente nel momento in cui compili un conto economico. Prepara tutto secondo la norma, ovviamente, ma assicurati anche di…
1. Mantieni coerenza nei periodi di riferimento
Un errore comune quando si impara a redigere il conto economico è usare periodi di riferimento incoerenti. Ad esempio, potresti registrare i ricavi di vendita del primo trimestre (gennaio, febbraio, marzo) ma includere per errore alcune spese di dicembre del trimestre precedente.
Assicurati che tutti i tuoi periodi di riferimento siano coerenti!
2. Affina i calcoli del costo del venduto (COGS)
Calcolare il costo del venduto è una delle difficoltà più comuni per gli imprenditori. Ricorda che il COGS comprende tutte le spese sostenute direttamente legate al costo dei beni che vendi.
Se sei un fornitore di servizi, il COGS è comunque rilevante per te ma potrebbe essere chiamato costo delle vendite (COS). Se redigi i tuoi bilanci secondo i GAAP, può essere utile documentarti sulle differenze tra COGS GAAP e non-GAAP.
3. Usa dati accurati e aggiornati
Preparare manualmente i conti economici è poco utile se i dati su cui si basano non sono corretti. Accertati di seguire gli standard contabili come GAAP o IFRS e, se possibile, valuta l’assunzione di un ufficio contabilità strutturato e/o un buon software di contabilità.
4. Monitora i Cambiamenti nel Tempo
Un conto economico analizza un periodo specifico, come il secondo trimestre del 2024 o l'esercizio 2025. Tuttavia, per supportare l’analisi finanziaria, è utile preparare regolarmente i conti economici e monitorare le tendenze nel tempo. Questo può aiutarti a influenzare la tua strategia, i prezzi e la gestione delle spese per il futuro.
Iscriviti per Altri Approfondimenti sulla Contabilità
Imparare a preparare rendiconti finanziari come il conto economico è assolutamente essenziale per i leader aziendali. I conti economici possono essere strumenti utili per analizzare la salute finanziaria della tua azienda, identificare i punti deboli e correggere la tua strategia per il futuro.
Pronto a migliorare le tue competenze come titolare di una piccola impresa? Iscriviti alla Newsletter di The CFO Club per i migliori approfondimenti su finanza operativa, business intelligence, contabilità e molto altro.
