Come Preparare Un Conto Economico In 8 Semplici Passaggi
Per preparare un conto economico, dovrai raccogliere i dati su ricavi e spese, sottrarre i costi dai guadagni e organizzare il tutto per mostrare il tuo utile netto o la tua perdita netta per un determinato periodo.
Semplice in teoria—meno nella pratica, soprattutto quando sei un piccolo imprenditore che ricopre una dozzina di ruoli e ha bisogno di numeri chiari e affidabili per prendere decisioni intelligenti. Questa guida spiega cosa raccogliere, come strutturarlo e dove guardare per individuare eventuali segnali d’allarme.
Cos’è un conto economico?
Un conto economico è un report finanziario che copre il reddito (e le spese) di un’azienda in un determinato periodo di tempo — di solito un trimestre o un intero esercizio fiscale. Pensalo come una pagella della tua attività: mostra quanto hai guadagnato (o perso).
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Lo scopo del conto economico è dettagliare le prestazioni finanziarie dell’azienda nel periodo specifico. Il conto economico è anche talvolta chiamato conto profitti e perdite (o stato P&L).
Preparare bilanci e rendiconti finanziari è fondamentale per capire le prestazioni della propria attività. Dopo la stesura di un conto economico, avrai chiaro il reddito netto o la perdita netta della tua azienda — oltre ad altri valori importanti come il margine lordo, il reddito operativo e l’utile prima delle imposte.
Il conto economico è uno dei più importanti tra i prospetti contabili ed è una fase cruciale nel ciclo contabile. È anche il primo rapporto che va preparato nel modello dei 3 prospetti di contabilità, che comprende anche lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario.
Quali informazioni servono per preparare un conto economico?
Prima di iniziare a creare il tuo conto economico, ti serviranno i seguenti registri finanziari dettagliati riguardanti la tua azienda per il periodo selezionato:
- Ricavi (quanto hai incassato)
- Spese operative (quanto hai speso)
- Costo del venduto (il costo della merce effettivamente venduta, inclusa quella rivenduta o i componenti per la produzione)
- Costi degli interessi (ad esempio interessi pagati sui prestiti)
- Spese fiscali (come imposte su salari o reddito d'impresa federali/statali)
Se non hai già questi numeri pronti, raccoglili prima di iniziare il conto economico. Puoi controllare il tuo sistema di contabilità per reperire i tuoi dati.
Come preparare un conto economico
Non sono un ragioniere, ma ho lavorato con abbastanza professionisti della finanza per sapere che preparare un conto economico non è rapido né semplice. Richiede diversi calcoli.
Per semplificare il processo, ecco come la maggior parte dei contabili lo affronta, in 8 passaggi:
Passaggio 0. Lascia che il software contabile lo faccia per te!
Se possiedi un buon software di contabilità, puoi generare un conto economico in pochi clic. La maggior parte degli strumenti ti consente di selezionare il periodo e generare automaticamente il report grazie alla sincronizzazione dei dati delle transazioni. I dati di ricavi e spese vengono estratti dal tuo conto bancario, piattaforma di vendita o sistema POS, evitandoti l’inserimento manuale e la fatica sui fogli di calcolo.
Per un imprenditore impegnato, questa automazione migliora accuratezza ed efficienza. Tuttavia, saperlo creare da sé è sempre una buona riserva ed è utile per capire cosa fa realmente il tuo software.
Il resto di questa guida ti accompagnerà passo dopo passo.
1. Scegli il Tuo Periodo di Riferimento
I conti economici analizzano le prestazioni della tua azienda su un periodo di tempo definito — di solito da 3 a 12 mesi. Prima di iniziare, chiarisci qual è il periodo di tempo più utile per la tua analisi attuale.
- I periodi più brevi (1 mese, 3 mesi) sono ideali per apportare rapidi aggiustamenti al tuo budget aziendale e alle tue tattiche.
- I periodi di tempo più lunghi (3 mesi, 6 mesi, 12 mesi) sono più utili per valutare tendenze di lungo termine, strategie e raccogliere dati di alto livello sulla tua azienda.
2. Calcola il Tuo Fatturato Totale
Ora, raccogli tutte le tue registrazioni delle entrate da tutte le fonti. Questo può includere:
- Vendita di beni
- Vendita di servizi o abbonamenti
- Proventi da affitti
- Proventi da interessi
- Altre entrate specifiche della tua azienda
Nella maggior parte dei casi, vorrai vedere il fatturato complessivo di tutte le aree della tua azienda. Tuttavia, in alcune situazioni, ad esempio se gestisci una holding, può avere senso preparare conti economici separati per i diversi segmenti o sedi aziendali.
Sottrarre eventuali resi, rimborsi o sconti dai tuoi dati di fatturato è altrettanto importante per ottenere i numeri di fatturato reali.
3. Calcola il Costo del Venduto (COGS)
Il costo del venduto include tutti i costi sostenuti per creare i prodotti o i servizi che hai venduto durante il periodo di riferimento. Questo può includere:
- Costi del lavoro diretto
- Costi per l’acquisto di beni destinati alla rivendita
- Costi di materiali, parti o componenti utilizzati nella produzione
- Costi di distribuzione
È importante ricordare che il COGS viene registrato solo per beni o servizi già venduti. Ad esempio, se hai acquistato beni per $10.000 da rivendere, ma ne hai venduti solo per $3.000 nel periodo di riferimento, il tuo COGS per il periodo sarà di $3.000, mentre il tuo inventario residuo sarà di $7.000.
4. Calcola il Tuo Utile Lordo
L’utile lordo si riferisce ai profitti prima che vengano sottratte le spese operative (come affitto e utenze). Calcolare l’utile lordo è utile per calcolare il tuo margine lordo e può guidare la tua strategia di prezzo.
Per trovare il tuo utile lordo, sottrai il COGS dal fatturato totale.
5. Calcola le Tue Spese Operative
Ora, somma tutte le tue spese operative (OPEX). Le spese operative sono tutte le altre spese aziendali che non sono direttamente correlate alla produzione di beni o servizi destinati alla vendita. Questo può includere:
- Alcuni stipendi (lavoro non collegato alle vendite, come commercialista o personale delle pulizie)
- Affitto
- Utenze
- Spese legali
- Assicurazione
- Forniture per l’ufficio
Somma tutte le spese operative per trovare il totale OPEX.
6. Calcola il Tuo Reddito Ante Imposte
Ora hai tutte le entrate e le spese, eccetto le tasse. Sottrai il totale delle spese operative dal tuo utile lordo per arrivare al totale dei guadagni prima di tasse e interessi (EBIT).
7. Calcola le Tue Spese di Interessi e Tasse
Ora sai quanto ha realmente guadagnato la tua azienda, ma devi ancora pagare l’IRS (e le autorità fiscali locali) — e potenzialmente anche il tuo prestatore. Questo passaggio conteggia tutte le tue:
- Spese di interessi (interessi pagati su carte di credito, prestiti aziendali, ecc.)
- Spese fiscali (tasse pagate a enti locali, regionali e statali, e governi federali)
Per i costi degli interessi, controlla i tuoi estratti conto bancari, gli estratti conto della carta di credito e i documenti dei prestiti per vedere quanto interesse ti è stato addebitato nel periodo di riferimento. Oppure, naturalmente, fai riferimento ai tuoi dati nel software di contabilità.
Per le spese fiscali, dovresti idealmente fare riferimento alle tue dichiarazioni dei redditi per il periodo di riferimento. Tuttavia, potresti non aver ancora presentato la dichiarazione dei redditi. In questo caso, fai del tuo meglio per stimare il tuo carico fiscale utilizzando i dati degli anni precedenti e adattandoli alle tue entrate cresciute (o diminuite). Se conosci la tua aliquota fiscale stimata, usa questa per avere un'idea approssimativa della somma che dovrai pagare in tasse.
8. Calcola il tuo reddito netto
Infine, hai tutte le cifre necessarie per calcolare il tuo profitto netto o reddito netto. Basta sottrarre le spese per interessi e le imposte dal reddito ante imposte per arrivare al reddito netto — ovvero il tuo vero "risultato finale".
Esempio di conto economico
A volte, un esempio visivo è tutto ciò di cui hai bisogno. Prendi, per esempio, il conto economico di Microsoft per l’esercizio finanziario conclusosi il 30 giugno 2024:
Il periodo di riferimento per il conto economico di Microsoft era dal 1° luglio 2023 al 30 giugno 2024. In questo periodo, hanno registrato i seguenti importi:
- Ricavi totali: $245,1 miliardi
- Costo del venduto: $74,1 miliardi
- Utile lordo: $171 miliardi
- Spese operative: $64,4 miliardi
- Utile operativo: $109,4 miliardi
- Oneri finanziari: $-1,6 miliardi (hanno guadagnato più interessi di quelli pagati)
- Reddito ante imposte: $107,8 miliardi
- Imposte: $19,7 miliardi nell’esercizio 2024
- Reddito netto: $88,1 miliardi
Insieme, questi numeri forniscono un quadro chiaro delle performance finanziarie di Microsoft a colpo d'occhio.
Ricavi operativi vs non operativi: perché la differenza è importante
Non tutte le entrate sono create allo stesso modo. Quando prepari il conto economico, è importante separare i ricavi operativi da quelli non operativi. Perché? Perché raccontano due storie molto diverse sulla tua attività.
- Ricavi operativi sono ciò che la tua attività guadagna dalle sue attività principali (cioè, ciò che effettivamente vendi). Se gestisci un’azienda software, sono i tuoi abbonamenti o le licenze. Questa è la fonte principale che mostra quanto bene stanno andando le tue operazioni quotidiane.
- Ricavi non operativi, invece, provengono da fonti al di fuori del core business. Pensa agli interessi maturati su un conto risparmio aziendale, ai proventi dalla vendita di attrezzature obsolete o anche a risarcimenti legali. Questi non sono negativi: sono semplicemente extra. Ma, essendo irregolari o non correlati all’attività principale, non dovrebbero essere usati per valutare la salute operativa.
Mescolare queste due voci può dare una visione distorta di come sta andando l’azienda. Ad esempio, se mostri un picco nei ricavi perché hai venduto un veicolo aziendale, potrebbe sembrare che tu stia crescendo, quando in realtà si tratta solo di un evento occasionale. Separarle mantiene il conto economico onesto e utile.
Consigli per preparare il tuo primo conto economico
Ci sono diverse cose da tenere a mente quando si compila un conto economico. Prepara tutto secondo le regole, certo, ma assicurati anche di…
1. Rimani coerente con i periodi di rendicontazione
Un errore comune quando si impara a preparare un conto economico è utilizzare periodi di rendicontazione non uniformi. Ad esempio, potresti registrare i tuoi ricavi di vendita del primo trimestre (gennaio, febbraio, marzo) ma includere per errore alcune spese di dicembre del trimestre precedente.
Assicurati che tutti i tuoi periodi di rendicontazione siano coerenti!
2. Affina il calcolo del tuo COGS
Il calcolo del costo del venduto è un ostacolo comune per gli imprenditori. Ricorda, il COGS include tutte le spese sostenute direttamente legate al costo delle merci vendute.
Se sei un fornitore di servizi, il COGS è ancora rilevante per te, ma potrebbe essere chiamato costo delle vendite (COS). Se stai preparando i tuoi bilanci secondo i principi contabili GAAP, potresti voler approfondire anche le differenze tra COGS secondo GAAP e non-GAAP.
3. Usa dati accurati e tempestivi
Preparare manualmente i rendiconti economici serve a poco se i dati sottostanti non sono accurati. Assicurati di seguire standard contabili appropriati come GAAP o IFRS e, se puoi, valuta di integrare un vero dipartimento di contabilità e/o un buon software contabile.
4. Monitora i cambiamenti nel tempo
Un conto economico prende in esame un periodo specifico, come il secondo trimestre del 2024 o l'anno fiscale 2025. Tuttavia, per un'analisi finanziaria efficace, è utile redigere regolarmente i conti economici e monitorare le tendenze nel tempo. Questo può aiutare a influenzare la tua strategia, i prezzi e la gestione delle spese futura.
Iscriviti per ulteriori approfondimenti sulla contabilità
Imparare a preparare report finanziari come il conto economico è assolutamente essenziale per i leader aziendali. I conti economici possono essere strumenti utili per analizzare la salute finanziaria della tua impresa, individuare punti deboli e perfezionare la tua strategia per il futuro.
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