So erstellen Sie eine Bilanz (6 Schritte für Einsteiger)

Was ist eine Bilanz?

Eine Bilanz ist ein Finanzbericht, der eine Momentaufnahme der finanziellen Lage eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt bietet.

Sie stellt die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital der Anteilseigner dar und folgt der Formel:

Diese Gleichung stellt sicher, dass das, was das Unternehmen besitzt (Vermögenswerte), durch das, was es schuldet (Verbindlichkeiten), und den Wert, den die Anteilseigner eingebracht haben (Eigenkapital), ausgeglichen wird. Im Folgenden findest du, was jede Kategorie umfasst:

Vermögenswerte

Vermögenswerte stehen für alles, was ein Unternehmen besitzt oder kontrolliert und einen wirtschaftlichen Wert hat. Sie werden typischerweise unterteilt in:

1. Umlaufvermögen (z. B. Kasse, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Vorräte), das innerhalb eines Jahres zu Geld gemacht werden kann, und
2. Anlagevermögen (z. B. Immobilien, Ausrüstung, Patente), das langfristige Investitionen darstellt.

Vermögenswerte sind entscheidend für die zukünftige Umsatzgenerierung.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten sind Verpflichtungen oder Schulden des Unternehmens, die beglichen werden müssen, meist in Form von Geld, das anderen geschuldet wird. Wie die Vermögenswerte werden auch Verbindlichkeiten kategorisiert in:

1. Kurzfristige Verbindlichkeiten (z. B. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, kurzfristige Schulden), die innerhalb eines Jahres fällig sind, und
2. Langfristige Verbindlichkeiten (z. B. langfristige Darlehen, latente Steuerschulden), die über einen längeren Zeitraum zu begleichen sind.

Eigenkapital der Anteilseigner

Das Eigenkapital der Anteilseigner stellt den Anteil der Eigentümer am Unternehmensvermögen nach Begleichung aller Verbindlichkeiten dar. Es umfasst Stammaktien, Gewinnrücklagen und Kapitalrücklagen.

Im Wesentlichen spiegelt es den Nettovermögenswert des Unternehmens aus Sicht der Anteilseigner wider und wird oft genutzt, um die finanzielle Gesundheit und das Investitionspotenzial des Unternehmens zu beurteilen.

Featured Tools

1. 

   Workday Adaptive Planning

   This is an aggregated rating for this tool including ratings from Crozdesk users and ratings from other sites.

   4.4

   Visit Website
2. 

   Traild

   Visit Website
3. 

   Rippling Spend

   This is an aggregated rating for this tool including ratings from Crozdesk users and ratings from other sites.

   4.8

   Visit Website

Warum braucht man eine Bilanz?

Bevor du eine Bilanz für dein Unternehmen erstellst, lass uns kurz besprechen, warum diese überhaupt notwendig ist. Hier ein schneller Überblick über die Gründe für die Bilanzaufstellung:

• Finanzielle Fitness im Blick behalten: Die Bilanz zeigt dir was dein Unternehmen besitzt und schuldet – und was an Eigenkapital übrig bleibt.
• Bessere Entscheidungen treffen: Sie hilft dem Management, fundiertere Entscheidungen über Expansion und Kapitalbeschaffung zu treffen. Sie ist auch hilfreich, wenn es um Prognosen geht.
• Investoren einen Einblick geben: Investoren entscheiden, ob sie investieren, basierend auf Faktoren wie Verschuldungsgrad und Alter/Qualität der Vermögenswerte.

Wie erstellt man eine Bilanz in 6 Schritten?

Auch wenn die meisten Unternehmen Buchhaltungssoftware zur Erstellung von Echtzeit-Bilanzen nutzen, ist es sehr hilfreich, das manuelle Vorgehen zu lernen – so verstehst du, wie eine Bilanz funktioniert und woher die Zahlen stammen.

Während ich im Folgenden erkläre, wie man eine Bilanz erstellt, benutze ich Apples Bilanz als Beispiel. Falls du eine schnelle Zusammenfassung möchtest, findest du hier eine Infografik mit den wichtigsten Schritten:

1. Wähle ein Berichtsdatum

Bilanzen werden zu einem bestimmten Stichtag aufgestellt, anders als eine Gewinn- und Verlustrechnung, die die Unternehmensleistung über einen festgelegten Zeitraum zeigt. Die Bilanz zeigt die Salden aller Konten in deinen Büchern, und da sich die Kontostände mit jedem Geschäftsvorfall ändern, kann die Bilanz nach jeder Transaktion anders aussehen.

Unternehmen wie Apple wählen in der Regel das Ende des Finanzberichtszeitraums als Datum für die Bilanz:

Du musst nicht zwingend das Ende des Buchhaltungszyklus abwarten, um eine Bilanz zu erstellen. Während die meisten Unternehmen ihre Bilanz beim Abschluss ihrer Bücher zum Monats-, Quartals- oder Jahresende erstellen, kannst du die Bilanz immer dann aufstellen, wenn du eine Analyse durchführen möchtest. 

Wenn du zum Beispiel kurz davor bist, ein Unternehmen zu übernehmen, benötigst du eine aktuelle Bilanz, um zu verstehen, wie sich die Übernahme kurzfristig auf dich auswirken wird.

2. Erstelle die Gewinn- und Verlustrechnung und die Gewinnrücklagenaufstellung

Bei der Aufstellung deiner Finanzberichte wird die Bilanz als letztes erstellt.

Jedes Jahr erwirtschaftet dein Unternehmen (hoffentlich) einen Gewinn. Wird dieser nicht als Dividende ausgeschüttet, landet der Gewinn als Gewinnrücklage im Eigenkapital der Anteilseigner.

Dadurch erhöht sich der im Eigenkapital ausgewiesene Betrag in der Bilanz. Deshalb solltest du die Gewinn- und Verlustrechnung und die Gewinnrücklagenaufstellung vor der Bilanz aufstellen.

Wenn wir noch weiter zurückgehen, stellen wir fest, dass die Gewinn- und Verlustrechnung zur Berechnung des Nettogewinns dient, welcher wiederum bei der Aufstellung der Gewinnrücklagen hilft – und damit schließt sich der Kreis zurück zur Bilanz.

3. Liste deine Vermögenswerte auf

Sobald dir alle benötigten Zahlen vorliegen, ist der erste Schritt, die Vermögenswerte deines Unternehmens aufzulisten. So präsentiert Apple die Vermögenswerte in seiner Bilanz:

Die Vermögenswerte werden in der Bilanz nach ihrer Liquidität aufgelistet, wobei die am schnellsten verfügbaren Vermögenswerte ganz oben stehen. Zur Erinnerung: Vermögenswerte werden in kurzfristige und langfristige Vermögenswerte unterteilt:

• Umlaufvermögen: Unter Umlaufvermögen versteht man Vermögenswerte, die ein Unternehmen kurzfristig (innerhalb eines Jahres oder eines Geschäftszyklus) in Bargeld umwandeln kann. Zum Beispiel Bargeld, kurzfristige Wertpapiere (handelbare Wertpapiere, kommerzielle Instrumente oder andere Geldmarktinstrumente), Vorräte und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.
• Anlagevermögen: Langfristige Vermögenswerte werden als Anlagevermögen bezeichnet. Sie unterteilen sich in materielle Vermögenswerte und immaterielle Vermögenswerte. Materielle Vermögenswerte – wie Grundstücke, Gebäude und abschreibbare Vermögenswerte wie Maschinen und Fahrzeuge – werden zum Buchwert abzüglich Abschreibungen erfasst. Immaterielle Vermögenswerte wie Firmenwerte werden zuletzt aufgeführt, da sie erst beim Verkauf des Unternehmens in Bargeld umgewandelt werden können.

4. Liste deine Verbindlichkeiten auf

Nachdem du alle Vermögenswerte addiert hast, ist es an der Zeit, die Verbindlichkeiten deines Unternehmens in der Bilanz zu erfassen. So stellt Apple seine Verbindlichkeiten dar:

Beachte, dass Verbindlichkeiten üblicherweise ebenfalls in kurzfristige und langfristige unterteilt werden:

• Kurzfristige Verbindlichkeiten: Kurzfristige Verbindlichkeiten sind Schulden, die ein Unternehmen innerhalb eines Geschäftszyklus (in der Regel ein Jahr oder weniger) begleichen muss. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, kurzfristige Schulden und nicht ausgezahlte Dividenden sind Beispiele für kurzfristige Verbindlichkeiten.
• Langfristige Verbindlichkeiten: Langfristige Verbindlichkeiten sind Schulden, die nicht innerhalb der nächsten 12 Monate fällig sind. Beispiele für langfristige Verbindlichkeiten sind ausstehende Anleihen, Verpflichtungen aus Pensionsleistungen und latente Steuerschulden.

5. Eigenkapital der Anteilseigner berechnen

Das Eigenkapital der Eigentümer (oder das Eigenkapital der Aktionäre) ist die Differenz zwischen der Summe aller Vermögenswerte und den Gesamtverbindlichkeiten:

Eine weitere Möglichkeit, das Eigenkapital der Aktionäre zu berechnen, besteht darin, die Salden der Gewinnrücklagen und der Stammaktienkonten zu addieren.

Größere Unternehmen wie Apple haben möglicherweise zusätzliche Posten – zum Beispiel Vorzugsaktien und kumuliertes sonstiges Ergebnis. Wenn Sie nicht zu einem großen Konzern gehören, brauchen Sie sich darum nicht zu kümmern.

Der Abschnitt zum Eigenkapital der Anteilseigner in der Bilanz stellt das theoretische Nettovermögen des Unternehmens dar: Es ist der Betrag, der den Unternehmenseigentümern nach dem Verkauf aller Vermögenswerte und der Begleichung aller Verbindlichkeiten verbleibt. Allerdings bezeichne ich ihn als theoretisch, da der Marktwert eines Vermögenswerts fast immer vom Buchwert abweicht.

6. Vergleichen Sie das Gesamtvermögen mit der Summe aus Gesamtverbindlichkeiten und Eigenkapital

Die Summe der Vermögenswerte muss den gesamten Verbindlichkeiten plus Eigenkapital entsprechen – daher der Begriff „Bilanz“. Wenn die Werte zusammenpassen und alles gut aussieht, ist Ihre Bilanz korrekt. Wenn sie nicht übereinstimmen, gibt es einige häufige Gründe, warum eine Diskrepanz auftreten kann, darunter:

• Ausgelassene oder fehlerhaft verbuchte Transaktionen
• Falsch verbuchte Abschreibungen oder Amortisationen
• Fehler bei der Umrechnung von Fremdwährungskursen
• Falsche Berechnung des Eigenkapitals der Anteilseigner

Was tun, wenn die Zahlen nicht übereinstimmen

Das Wichtigste zuerst: Bleiben Sie ruhig – kleine Fehler verursachen oft große Ungleichgewichte. Überprüfen Sie zunächst Tippfehler, fehlende Buchungen und falsch angewendete Abschreibungen. Fehler bei Währungsumrechnungen und ausgelassene Eigenkapital-Anpassungen sind ebenfalls häufige Ursachen.

Wann eine Bilanz erstellt werden sollte

Unternehmen erstellen in der Regel am Ende jedes Abrechnungszeitraums eine Bilanz. Dies kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich sein. Allerdings müssen Sie nicht zwangsläufig bis zum Ende des Abrechnungszeitraums warten, um eine Bilanz zu erstellen.

Buchhaltungssoftware für kleine Unternehmen bietet eine Echtzeit-Ansicht Ihrer Bilanz, indem sie diese mit jeder von Ihnen erfassten Transaktion aktualisiert.

Eine Ansicht in Echtzeit ist hilfreich, da Sie so die finanzielle Lage Ihres Unternehmens besser einschätzen können. Dadurch treffen Sie klügere Entscheidungen in verschiedenen Bereichen, etwa bei einer Änderung der Kreditrichtlinie oder hinsichtlich des Zeitpunkts und Umfangs, wie viel Kapital aufgenommen werden sollte. Außerdem erspart es Ihnen das Nachschlagen, wie man jedes Quartal eine Bilanz erstellt.

Featured Tools

1. 

   BlackLine

   This is an aggregated rating for this tool including ratings from Crozdesk users and ratings from other sites.

   4.5

   Visit Website
2. 

   BlackLine

   This is an aggregated rating for this tool including ratings from Crozdesk users and ratings from other sites.

   4.5

   Visit Website
3. 

   Joiin

   This is an aggregated rating for this tool including ratings from Crozdesk users and ratings from other sites.

   4.7

   Visit Website

Beispiel & Analyse einer Bilanz

Sie haben eine Bilanz – und was nun? 

Erfahrene Buchhalter können das Zahlenwerk meist mit einem Blick einschätzen und sich ein Bild von der finanziellen Lage des Unternehmens machen, aber Sie müssen sich an diesen Standard noch nicht selbst messen.

Wenn Sie gerade Ihre erste Bilanz erstellen, können Sie Kennzahlen wie das aktuelle Verhältnis (Current Ratio) und das Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital (Verschuldungsgrad) nutzen, um die Bilanz Ihres Unternehmens zu beurteilen.

Lassen Sie uns ein vereinfachtes Beispiel verwenden, um zu verstehen, wie Sie es bewerten können:

Hier sind einige schnelle Erkenntnisse, die wir aus diesem Beispiel ziehen können:

• Positives Working Capital: Das Unternehmen verfügt über ein positives Working Capital von $50,000. Das Working Capital berechnet sich, indem man die kurzfristigen Verbindlichkeiten von den kurzfristigen Vermögenswerten abzieht.
• Verschuldungsgrad (D/E-Ratio): Der Verschuldungsgrad (Debt-to-Equity Ratio) zeigt, wie hoch der Anteil des Fremdkapitals im Vergleich zum Eigenkapital ist – im obigen Beispiel beträgt die D/E-Ratio 3. Sie wird ermittelt, indem die gesamten Verbindlichkeiten durch das Eigenkapital der Anteilseigner geteilt werden. Es gibt keinen einzelnen Verschuldungsgrad, der als gut oder schlecht gilt, aber Sie können sich an den Branchendurchschnitten orientieren, um eine Einordnung zu erhalten.
• Current Ratio: Die Current Ratio ist eine Liquiditätskennzahl, die zeigt, wie gut Ihr Unternehmen in der Lage ist, kurzfristige Verpflichtungen innerhalb eines Jahres zu begleichen. In unserem Beispiel beträgt die Current Ratio 2. Sie wird berechnet, indem die Summe aus Kassenbestand, kurzfristigen Anlagen und börsenfähigen Wertpapieren durch die kurzfristigen Verbindlichkeiten geteilt wird.

Dies sind drei von vielen Bilanzkennzahlen, die Sie zur Analyse des finanziellen Zustands eines Unternehmens heranziehen können.

Häufige Fehler, die Sie beim Erstellen einer Bilanz vermeiden sollten

Abgesehen von den oben genannten möglichen Fehlern können beim Erstellen einer Bilanz noch weitere Fehler auftreten:

Doppelte Erfassung von Vermögenswerten

Es ist leicht, versehentlich denselben Vermögenswert mehrfach einzutragen – etwa, wenn Sie eine Maschine als Einzelposten und zugleich in einer größeren Kategorie aufführen. Das erhöht Ihre Vermögenswerte künstlich und kann Stakeholder in die Irre führen.

Lösung

Führen Sie eine laufende Liste aller materiellen und immateriellen Vermögenswerte und gleichen Sie diese beim Erstellen Ihrer Bilanz ab. Im Zweifel verfolgen Sie die Herkunft jedes Vermögenswerts nach, um sicherzustellen, dass er nur einmal erfasst wird.

Falschklassifizierung von Verbindlichkeiten

Die falsche Klassifizierung von Verbindlichkeiten, wie das Erfassen eines langfristigen Darlehens als kurzfristige Verbindlichkeit, kann Liquiditätskennzahlen verfälschen und ein unzutreffendes Bild davon vermitteln, wie gut Ihr Unternehmen kurzfristigen Verpflichtungen nachkommen kann.

Lösung

Eine gute Faustregel: Ist die Zahlung innerhalb von 12 Monaten fällig, ist es kurzfristig. Alles andere ist langfristig. Prüfen Sie die Konditionen jedes Darlehens oder jeder Verbindlichkeit, bevor Sie diese klassifizieren – besonders beim Jahresabschluss.

Nichtbeachtung von Anpassungen am Eigenkapital des Inhabers

Das Eigenkapital des Inhabers ist keine Konstante – es verändert sich mit jedem Gewinn, Verlust, Dividenden oder Privatentnahme. Wenn Sie es vergessen zu aktualisieren, ist Ihre Bilanz auch dann falsch, wenn Vermögenswerte und Verbindlichkeiten korrekt sind.

Lösung

Nachdem Sie den Nettogewinn oder -verlust berechnet haben, stellen Sie sicher, dass dieser auf die Gewinnrücklagen oder das Eigenkapital des Eigentümers übertragen wird. Wenn Sie manuell arbeiten, erstellen Sie eine schnelle Eigenkapitalabstimmung, um eventuelle fehlende Anpassungen aus der Gewinn- und Verlustrechnung oder aus Ausschüttungen zu erfassen.

Treffen Sie intelligente Finanzentscheidungen mit Ihrer Bilanz

Wenn Sie lernen, wie man eine Bilanz erstellt, bleiben alle Ihre Stakeholder – Geschäftsführung, Investoren und Kreditgeber – informiert und Sie können fundierte Entscheidungen über das Unternehmen treffen.

Die Geschäftsführung kann die Bilanz nutzen, um das Umlaufvermögen oder den Verschuldungsgrad zu steuern. Investoren könnten sie verwenden, um das Anlageportfolio und die Kapitalstruktur zu analysieren. Kreditgeber prüfen möglicherweise, ob Ihre Bilanz noch Spielraum für Fremdkapital bietet, ohne dass dadurch finanzielle Probleme in Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung oder Kapitalflussrechnung entstehen.

Sie möchten mehr über Finanzberichte und andere finanzielle Konzepte lernen? Abonnieren Sie unseren kostenlosen Newsletter für Expertenrat, Tipps und Einblicke von Finanzverantwortlichen.