So berechnen Sie den buchhalterischen Gewinn (+ Beispiele)

Neben der Definition sind hier einige weitere wichtige Fakten zum buchhalterischen Gewinn, die Sie kennen sollten: 

• Er basiert auf der periodenbasierten Rechnungslegung, nicht auf dem Cashflow: Wenn Sie beispielsweise am 30. Dezember 200 jährliche SaaS-Abonnements für 60.000 $ unterzeichnen (mit Kosten pro Nutzer von 200 $), zeigt Ihr Bruttogewinn zum Jahresende einen Gewinn von 20.000 $ – auch wenn der Kunde die Rechnung noch nicht bezahlt hat.
• Er wird an Stakeholder und Investoren berichtet: Wenn Sie sich die Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens oder veröffentlichte Geschäftsergebnisse ansehen, betrachten Sie in der Regel den buchhalterischen Gewinn – den Nettogewinn in der Gewinn- und Verlustrechnung.
• Er wird nach Abzug nicht zahlungswirksamer Aufwendungen berechnet: U.S. Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) verlangen, dass nicht zahlungswirksame Aufwendungen wie Abschreibungen, Amortisationen und Wertminderungen im Gewinn- und Verlustkonto ausgewiesen werden. Obwohl Sie diese Aufwendungen nicht jährlich in bar leisten, gelten sie nicht als implizite Kosten und müssen daher zur Berechnung des buchhalterischen Gewinns abgezogen werden.

Warum ist der buchhalterische Gewinn wichtig?

Der buchhalterische Gewinn ist für Unternehmen wichtig, weil er eine klare, standardisierte Sicht auf die finanzielle Leistung bietet – essenziell für die interne Entscheidungsfindung sowie das externe Reporting. 

Für Führungskräfte und CFOs dient diese Kennzahl dazu, die Budgetierung, Prognosen und Ressourcenzuweisung zu steuern, indem sie aufzeigt, welche Bereiche des Unternehmens profitabel oder leistungsschwach sind. So können Führungskräfte fundiertere Entscheidungen darüber treffen, wo investiert, Kosten gesenkt oder weiteres Wachstum angestrebt werden sollte.

Zusätzliche Vorteile:

Neben der Entscheidungsfindung und Berichterstattung hilft der buchhalterische Gewinn Unternehmen außerdem, steuerrechtlichen Vorgaben nachzukommen und das Vertrauen der Investoren zu stärken.

So berechnen Sie den buchhalterischen Gewinn in 3 Schritten

Um den buchhalterischen Gewinn zu berechnen, verwenden Sie folgende Formel: 

Im Folgenden finden Sie eine detaillierte Übersicht, welche Zahlen Sie benötigen und wie Sie diese finden:

1. Ermitteln Sie den Gesamterlös

Der Verkauf von Produkten oder die Erbringung von Dienstleistungen ist in der Regel die größte Einnahmequelle eines Unternehmens – Sie liefern ein Produkt oder eine Dienstleistung, der Kunde bezahlt (oder verpflichtet sich zur Zahlung), und die Sache ist erledigt.

Aber es gibt auch andere Einnahmequellen, die ein Unternehmen haben kann, wie zum Beispiel:

• Abo-Einnahmen: Wenn Sie Abonnements für Ihr Produkt, Add-ons oder Integrationen anbieten, erhalten Sie monatliche Einnahmen aus Abonnements, die zu Ihrem Umsatz beitragen.
• Lizenzeinnahmen: Einnahmen, die Sie dafür erhalten, dass ein anderes Unternehmen Ihr geistiges Eigentum nutzt – zum Beispiel, wenn eine Firma ein Patent an eine andere lizenziert –, nennt man Lizenzeinnahmen.
• Franchise-Einnahmen: Gebühren oder Lizenzzahlungen, die von Franchisenehmern eingezogen werden, heißen Franchise-Einnahmen. Beispielsweise erhält McDonald’s Geld von den Franchisenehmern und erzielt dadurch Franchise-Einnahmen.
• Miet- oder Leasingeinnahmen: Wenn Ihr Unternehmen Gewerbeflächen vermietet oder Ausrüstung verleiht, finden Sie Miet- oder Leasingeinnahmen und eine genaue Aufschlüsselung dazu in den Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung.
• Provisionserlöse: Provisionserlöse werden erzielt, wenn ein Unternehmen einen Verkauf zwischen Dritten vermittelt. Wenn Ihr Produkt zum Beispiel eine Plattform für das Geschäftsreisemanagement ist, können Sie Provisionserlöse erzielen, indem Sie Firmen die Buchung von Flügen über Ihre Plattform ermöglichen.
• Spenden oder Zuschüsse: Gemeinnützige Organisationen können Spenden oder Zuschüsse von anderen Institutionen erhalten. Beispielsweise könnte eine gemeinnützige Lernplattform einen Zuschuss für ein bestimmtes Projekt von einer Firma oder Einzelperson bekommen.

Dies sind nur einige Beispiele für Arten von Einnahmen. Es gibt zahlreiche weitere, aber Sie haben das Prinzip verstanden. Unser Fokus liegt hier darauf, die Umsatzzahl (Topline) festzustellen. Addieren Sie alle Einnahmenarten und erhalten Sie so die Gesamteinnahmen, die Sie für die Berechnung des Buchhaltungsgewinns benötigen.

Denken Sie daran: Vorauszahlungen dürfen Sie nicht zu den Einnahmen addieren. Wenn Sie unsicher sind, was enthalten sein darf, orientieren Sie sich immer am ASC 606, dem Rechnungslegungsstandard für Umsatzrealisierung.

2. Bestimmen Sie die expliziten Kosten

Wurde ein Aufwand tatsächlich vom Unternehmen bezahlt, ist er explizit. In Einzelfällen kann die Einstufung als explizite Kosten jedoch kompliziert sein.

Abschreibungen beispielsweise sind ein nicht zahlungswirksamer Aufwand, also wird dafür kein Geld ausgegeben. Allerdings wurde beim Erwerb des abgeschriebenen Vermögenswerts tatsächlich gezahlt – es handelt sich also nicht um einen impliziten Aufwand. Die Kosten werden lediglich auf die Nutzungsdauer verteilt, nachdem die Anfangszahlung erfolgt ist.

Um schnell zu erkennen, ob es sich um einen expliziten Aufwand handelt, nutzen Sie diesen Rahmen: Wenn Sie einen Scheck ausstellen, eine Karte belasten oder Geld überweisen (egal, ob jetzt, in der Vergangenheit oder Zukunft), handelt es sich vermutlich um einen expliziten Aufwand.

Hier einige Beispiele expliziter Kosten, denen Sie wahrscheinlich begegnen:

• Löhne und Gehälter
• Miete
• Ausrüstung und Materialien
• Marketing und Werbung
• Zinszahlungen
• Versicherungsbeiträge
• Transport und Versand
• Lizenz- und Genehmigungsgebühren

Wenn Sie alle expliziten Kosten kennen, ist das Ermitteln des Gesamtbetrags recht einfach – es können aber manchmal Besonderheiten auftreten. 

Manchmal müssen Sie das zu versteuernde Einkommen berechnen, um Ihre Steuerlast für das laufende Jahr zu bestimmen. In anderen Fällen sind komplexere Berechnungen wie beispielsweise die Wertminderung eines Firmenwerts notwendig. Sobald Sie diese Sonderfälle berücksichtigt haben, addieren Sie alle finalen Zahlen, um Ihre gesamten expliziten Kosten zu erhalten.

3. Benutzen Sie die Formel für den Buchhaltungsgewinn

Jetzt sind Sie bereit fürs Finale. Um den Buchhaltungsgewinn zu berechnen, tragen Sie die Gesamtwerte aus den vorherigen beiden Schritten in die oben genannte Formel ein.

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Beispiel zur Berechnung des Buchhaltungsgewinns

Nehmen wir an, Sie arbeiten für ein SaaS-Unternehmen. Nach der Berechnung Ihrer gesamten monatlichen Abo-Einnahmen sowie der einmaligen Onboarding- und Einrichtungsgebühren kommen Sie auf folgende Gesamteinnahmen:

Nachdem Sie Ihre gesamten Einnahmen erfasst haben, sammeln Sie im nächsten Schritt alle expliziten Kosten – sowohl Betriebs- als auch nicht betriebsbezogene Aufwendungen. Hier einige Beispiele, was Sie bei Ihrer Berechnung berücksichtigen könnten:

Ab hier können Sie beide Zahlen in die Formel einsetzen. Mit diesen Beträgen erhalten Sie die Gesamtsumme für Ihren buchhalterischen Gewinn:

Wie Sie sehen können, ist die Berechnung des buchhalterischen Gewinns an sich ziemlich einfach. Die Schwierigkeiten entstehen meist bei der Ermittlung expliziter Kosten wie Abschreibungen und Steuern, da hierfür zusätzliche Berechnungen notwendig sind.

Wann sollte der buchhalterische Gewinn berechnet werden?

Die meisten Unternehmen berechnen den buchhalterischen Gewinn monatlich, vierteljährlich oder jährlich, weil dies ein Standardbestandteil der Erstellung der Gewinn- und Verlustrechnung am Ende jedes Buchhaltungszyklus ist.

Sie können den buchhalterischen Gewinn jedoch zu jeder Zeit im Jahr berechnen, wenn Sie Einblicke für Entscheidungen bezüglich Geschäftsausbau oder Rentabilität benötigen.

Buchhalterischen Gewinn mit Software berechnen

Meiner Erfahrung nach ist der Einsatz von Software für Buchhaltungsprozesse unverzichtbar, es sei denn, Sie möchten Tage damit verbringen, jede Ausgabe manuell zusammenzurechnen und das Risiko von Fehlern eingehen.

Moderne Buchhaltungssoftware lässt sich mit verschiedenen Lösungen integrieren, u. a. mit Ihrem Rechnungstool und CRM, und zieht automatisch Daten daraus ab, um Umsätze, Ausgaben und andere Transaktionen zu erfassen.

Das Ergebnis? Sie erhalten jederzeit einen Echtzeit-Überblick über Ihren buchhalterischen Gewinn. Jedes Mal, wenn Sie Ihren Gewinn einsehen möchten, gehen Sie zur Gewinn- und Verlustrechnung, und erhalten den Wert für den ausgewählten Zeitraum.

Falls Sie gerade auf der Suche nach einem zuverlässigen Buchhaltungssystem für Unternehmen sind, finden Sie hier einige meiner Favoriten:

Buchhalterischer Gewinn vs. ökonomischer Gewinn

Der Hauptunterschied zwischen buchhalterischem Gewinn und ökonomischem Gewinn liegt in den berücksichtigten Kostenarten. 

• Buchhalterischer Gewinn beinhaltet nur explizite Kosten (d. h. tatsächlich gezahlte Ausgaben wie Gehälter, Miete und Materialien)
• Ökonomischer Gewinn beinhaltet sowohl explizite als auch implizite Kosten, einschließlich Opportunitätskosten (d. h. entgangene Zinsen auf investierte Mittel, Abschreibungen auf eigene Vermögenswerte usw.)

Wenn Sie beispielsweise Ihre Zeit in Ihr Unternehmen stecken, anstatt ein höheres Gehalt in einem anderen Job zu verdienen, stellt dies eine implizite Kosten dar. 

Diese Kosten werden in der Buchführung nicht erfasst und beeinflussen den buchhalterischen Gewinn nicht, sind aber aus wirtschaftlicher Sicht wichtig. Hier sind einige weitere Unterschiede zwischen buchhalterischem und ökonomischem Gewinn:

Buchhalterischer Gewinn vs. zu versteuerndem Gewinn

Im Gegensatz zum buchhalterischen Gewinn wird der zu versteuernde Gewinn anhand des zu versteuernden Einkommens definiert, wie es durch den IRC festgelegt ist. Er umfasst nur jene Erträge und Aufwendungen, die zu Steuerzwecken anerkannt werden, und dient zur Ermittlung der Steuerschuld. 

Buchhalterischer Gewinn vs. bereinigter Gewinn

Während der buchhalterische Gewinn die offizielle finanzielle Performance eines Unternehmens widerspiegelt, eliminiert der bereinigte Gewinn einmalige, ungewöhnliche oder nicht operative Posten, um das wiederkehrende Ergebnis aus dem Kerngeschäft darzustellen. 

Dies ist eine Kennzahl außerhalb der GAAP, die separat ausgewiesen wird, um ein klareres Bild der operativen Kernleistung zu vermitteln. Um sie zu ermitteln, muss der buchhalterische Gewinn um den Einfluss nicht wiederkehrender oder nicht operativer Positionen bereinigt werden.

Zum Beispiel: Angenommen, Ihr Unternehmen hat einen buchhalterischen Gewinn von $1.400.000. Wenn Sie Rückstellungskosten von $300.000 wieder hinzurechnen und einen Gewinn aus dem Verkauf von Vermögenswerten in Höhe von $200.000 abziehen, erhalten Sie einen bereinigten Gewinn von $1.500.000. 

Diese Kennzahl ermöglicht es Investoren und CFOs, Leistungstrends im Zeitverlauf zu bewerten, da sie eine stabilere Vergleichs- und Prognosebasis als der reine buchhalterische Gewinn bietet. 

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Buchhalterischer Gewinn ist ein Ausgangspunkt

Die Berechnung des buchhalterischen Gewinns ist ein guter Einstieg, aber um Ihre Karriere voranzutreiben, müssen Sie in der Lage sein, den von Ihnen berechneten Gewinn zu analysieren.

Betrachten Sie die Gewinnkennzahl im Zeitverlauf, vergleichen Sie sie mit den Zahlen von Wettbewerbern, und untersuchen Sie die Gründe dafür, warum sie höher oder niedriger ausfiel als im vorherigen Abrechnungszeitraum.

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